《2022年税务师考前难点冲刺押题卷带答案164》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年税务师考前难点冲刺押题卷带答案164（120页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022年税务师考前难点冲刺押题卷带答案1. 简述题 （2004年，6分）某企业2003年8月与外商订立加工合同一份，加工费金额20万美元，原材料100万美元，签订合同日外汇牌价为1：8.27；10月与甲公司签订转让技术合同，转让收入由甲公司按2004年2009年实现的利润的30%支付；10月与银行签订一年期借款合同，借款200万元，年利率5%；10月与客户乙公司签订订货单，货款40万元。要求：计算应纳的印花税，说明最适宜的缴纳方法。解析 （1）该企业8月份应纳印花税2000008.270.510000008.270.382724813308（元）该企业8月份一份合同应纳税额超过500元，可以
2、采用汇贴方式纳税，即向税务机关填写税收缴款书或者完税凭证缴纳税款。（2）该企业10月份应纳印花税520000000.054000000.35100120225（元）该企业10月份各应税凭证印花税额汇总计算为225元，税额较小，应自行购买印花税票贴花完税并在每枚税票的骑缝处画销。2. 单选题 根据行政诉讼法及有关规定，若原告确有证据证明被告持有的证据对原告有利，被告无正当理由拒不提供，则法院的正确做法是()。（2015年回忆版）A 直接认定被告主张的事实存在B 责耷被告退出法庭井缺席判决C 推定原告的主张成立D 直接判决撤销被诉行政行为答案 C解析 原告确有证据证明被告持有的证据对原告有利，被告
3、无正当事由拒不提供的，可以推定原告的主张成立。3. 单选题 甲公司为乙公司的母公司，2015年12月25日，甲公司与乙公司设备销售合同，将生产的一台A设备销售给乙公司，售价（不含增值税）为500万元。2015年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付给乙公司，并收取价款。A设备的成本为400万元，束计提存货跌价准备。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法对A设备计提折旧，A设备预计可使用年限为5年，预计净残值为零。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。根据税法规定，乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣。不考虑其他因素，在甲公司2016年12月
4、31日合并资产负债表中，A设备作为固定资产应当列报的金额为()万元。A 300B 320C 400D 500答案 B解析 在甲公司2016年12月31日合并资产负债表中，A设备作为固定资产应当列报的金额=400-400/5=320（万元）。4. 单选题 2012年11月1日，甲公司将2009年1月1日购人的乙公司于2008年1月1日发行的面值为500000元、期限为5年、票面年利率为5%、每年12月31日付息的债券的20%对外出售。实际收到价款105300元。由于该债券距离到期日只有两个月，剩余的乙公司债券仍作为持有至到期投资核算，并一直持有至到期。出售前，乙公司债券账面摊余成本为496800
5、元，其中，成本500000元，利息调整（贷方余额）3200元。2012年12月31日，甲公司因持有剩余的持有至到期投资应确认投资收益()元。A 17440B 18560C 22440D 22560答案 D解析 2012年12月31日持有至到期投资到期.2012年11月1日剩余80%投资的面值金额=50000080%=400000（元），利息调整金额=320080%=2560（元）.至2012年12月31日利息调整贷方金额应全额摊销，摊销时在借方。2012年12月31日因持有剩余的持有至到期投资应确认投资收益的金额=4000005%+2560=22560（元）。5. 单选题 根据公司法，下列有关
6、公司清算组的组成人员说法正确的是()。A 股份有限公司的清算组由股东组成B 有限责任公司的清算组由董事组成C 有限责任公司的清算组由股东会确定的人员组成D 股份有限公司的清算组由董事或股东大会确定的人员组成答案 D解析 本题考核公司清算组的组成人员。有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或股东大会确定的人员组成。知识点：公司清算组的组成人员6. 单选题 甲和乙(均为15周岁)为游泳健将，因甲打算去国外训练但经费不足，于是向乙借款50万，双方签订了借款合同，并由某国有企业的全资子公司提供保证，对此借款合同，甲、乙的父母均不予追认。根据债权法律制度的规定，下列有关担保效力的说法
7、中，正确的是( )。A 担保有效，因为双方意思表示真实，又不违反法律B 担保无效，因为被担保的债权人是限制民事行为能力人C 担保无效，因为子公司没有担保能力D 担保无效，因为借款合同无效答案 D解析 (1)限制民事行为能力人订立的合同，经法定代理人追认后，该合同有效，但限制民事行为能力人的纯获利益的合同或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的合同，不必经法定代理人追认；在本题中，甲、乙均为限制民事行为能力人，其订立的巨额借款合同在法定代理人拒绝追认的情况下，应属无效合同。(2)保证在法律上具有从属性，保证债务的有效，以主债的有效为前提。知识点：保证的特征7. 单选题 根据合同法律制度的规定，债
8、权人行使代位权()。(2012年)A 以采取私力救济方式B 须通过诉讼方式C 以通过申请支付令方式D 以通过仲裁方式答案 B解析 债的保全措施(代位权和撤特权)突破了债的相对性，很可能影响到对债务人的其他债权人的公平清偿，按照合同法及其司法解释的规定，应当通过人民法院提起诉讼行使。8. 多选题 下列关于杜邦分析体系各项评价指标的描述中，正确的有()。A 净资产收益率是核心指标，是所有者利润最大化的基本保证B 净资产收益率=销售净利润率x总资产周转率，提高销售净利润率是提高企业盈利能力的关键所在C 总资产周转率体现了企业经营期间全部资产从投入到产出的流转速度，往往企业销售能力越强，总资产周转率越
9、高D 权益乘数与资产负债率同方向变化E 净资产收益率与企业销售规模、成本水平、资产运营、资本结构等构成一个相互依存的系统答案 A,C,D,E解析 本题考点是杜邦分析体系。总资产报酬率=销售净利润率x总资产周转率，所以选项B错误。9. 单选题 根据刑事诉讼法律制度的规定下列有关一审诉讼程序的表述中，正确的是( )。(2011年)A 启动刑事诉讼一审程序必须由人民检察院提起公诉B 审判过程中，若因当事人申请回避致使审判不能进行法庭可以决定延期审理C 人民法院审理公诉案件应当在受理后的3个月内宣判D 中止审理的期间应计入办案期限答案 B解析 (1)选项A刑事诉讼第一审程序包括公诉案件第一审程序和自诉
10、案件第一审程序；(2)选项 B由于当事人申请回避而不能进行审判的可以延期审理；(3)选项C除特殊情况外，人民法院审理公诉案件，应当在受理后2个月以内宣判至迟不得超过3个月；(4)选项 D中止审理的期间一般不计入办案期限。10. 单选题 税务机关作出的下列行为中，属于行政处罚行为的是( )。(2009年)A 收缴或者停售发票B 停止办理出口退税C 取消一般纳税人资格D 责令改正税收违法行为答案 B解析 税务行政处罚仅限于4种，包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务行政许可证件。11. 单选题 甲公司于2010年1月1日以银行存款18 000万元购入乙公司有表决权股份的40%，能够对乙
11、公司施加重大影响。取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。6月1日，乙公司出售一批商品给甲公司，成本为800万元，售价为1 000万元，甲公司购入后作为存货管理。至2010年年末，甲公司已将从乙公司购入商品的50%出售给外部独立的第三方。乙公司2010年实现净利润1 600万元。甲公司2010年年末因对乙公司的长期股权投资应确认投资收益为（ ）万元。A 600B 660C 700D 720答案 A解析 考虑内部交易后乙公司调整后的净利润=1600-（1000-800）（1-50%）=1500（万元），则甲公司2010年年末因对乙公司的
12、长期股权投资应确认投资收益=150040%=600（万元）【拓展】若乙公司2011年实现净利润2 000万元，2011年甲公司将上期从乙公司购入商品全部出售给外部独立的第三方。甲公司2011年因对乙公司的长期股权投资应确认投资收益=2000+（1000-800）（1-50%）40%=840（万元）。12. 多选题 注册税务师在2008年5月对某工业企业2007年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2007年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2007年10月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和
13、完工产品出售情况，注册税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记（）账户。A 生产成本B 长期待摊费用C 库存商品D 本年利润E 以前年度损益调整答案 B,C,E解析 分析错账的后续影响，错到哪一步，调整到哪一步长期待摊费用（未摊完，有余额）生产成本（全部完工，无余额）库存商品（部分销售，有余额）主营业务成本（有销售，有发生额）13. 单选题 甲公司和乙公司均为一般纳税人，购买和销售商品适用的增值税税率为17%。甲公司委托乙公司加工一批产品（属于应税消费品）.1月20日发出材料，计划成本60000元，材料成本差异率为-3%。2月20日.支付加工费12000元，支付应当交纳的消费税6
14、600元，该商品收回后用于直接销售，不考虑其他相关税费。则加工完成收回的委托加工物资的实际成本为()元。A 70200B 73800C 76800D 78600答案 C解析 考察的是委托加工成本的核算14. 多选题 根据合同法，以下能引起要约失效的有()。A 受要约人对要约的内容作出实质性变更B 要约人依法撤回要约C 拒绝要约的通知到达要约人D 要约人依法撤销要约E 承诺期限届满，受要约人未作出承诺答案 A,C,D,E解析 按照规定，有下列情形之一的，要约失效：(1)拒绝要约的通知到达要约人;(2)要约人依法撤销要约;(3)承诺期限届满，受要约人未作出承诺;(4)受要约人对要约的内容作出实质性
15、变更。选项B撤回要约，说明要约尚未生效，所以不存在要约失效的情况。知识点：要约失效15. 单选题 东方公司作为上市公司，欲对目标公司宏达公司实施收购行为，根据预测分析，得到并购重组后宏达公司未来8年的增量自由现金流量的现值为800万元，8年后以后每年的增量自由现金流量均为600万元，折现率为10%，宏达公司的负债总额为2 000万元，则宏达公司的预计总体价值为()万元。已知：（P/F，10%,8）0.4632A 1602B 3579C 1400D 6800答案 B解析 未来8年的增量自由现金流量的现值800（万元）8年以后的增量自由现金流量的现值60010%（P/F，10%,8）2779（万元） B公司的预计总体价值8002779 3579（万
