《xx上市公司财务管理制度(DOC58)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《xx上市公司财务管理制度(DOC58)（60页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.Xx上市公司财财务管理制度度第一章 总则第一条 为规范范xx公司（除除特别指明外外，以下简称称公司）的财财务行为，加加强财务管理理和经济核算算，强化公司司内部监控与与协调机制，规规范会计确认认、计量和报报告行为，保保证会计信息息质量，根据据中华人民民共和国会计计法、企企业会计准则则、企业业财务通则、公公司章程以以及上市公公司信息披露露规则、上上海证券交易易所上市公司司内部控制指指引等有关关法律、规章章、规定和公公司章程，结结合公司具体体情况，制定定本制度。第
2、二条 本制度度适用于公司司所有单位，包包括公司各职职能部门、直直属单位、分分公司及全资资、控股子公公司。第三条 本制度度包括以下内内容：1.财务管理体体制 2.财务管理基基础工作3.内部牵制制制度4.会计稽核制制度5.全面预算管管理6.货币资金管管理7.应收款项管管理8.存货管理9.长期股权投投资管理10.工程项目目管理11.固定资产产管理12.无形资产产及其他长期期资产管理13 .采购及及应付账款管理14.职工薪酬酬管理15.债务性融融资管理16.募集资金金使用管理17.应交税费费管理18.股东权益益管理19.收入管理理20.成本费用用管理21.关联方交交易管理22.财务报告告与财务分析析2
3、3.财务风险险管理24.财务检查查25.审计与资资产评估26.企业清算算27.附则第四条 公司根根据生产经营营特点和管理理要求，建立立健全内部财财务管理制度度，完善内部部经济责任制制，严格执行行国家规定的的各项财务开开支范围和标标准，如实反反映公司财务务状况和经营营成果，依法法计算缴纳国国家税收，并并接受国家有有关机关的检检查监督。第五条 公司财财务管理的基基本任务是：做好各项财财务收支的计计划、控制、核核算、分析和和考核工作，依依法合理筹集集、运用资金金，有效利用用各种资产，优优化财务结构构，努力提高高公司经济效效益，确保公公司资产的保保值增值，保保证债权人和和股东的权益益。第六条 公司财财
4、务管理制度度在公司总经经理领导下，由由财务部具体体负责制定。第二章 财务管理体制制第七条 公司财财务管理体制制：按照统一一领导、分级级管理的原则则，各二级核核算单位负责责本单位的经经济核算和财财务管理；财财务部负责公公司的经济核核算和财务管管理工作，并并指导和监督督二级单位的的财务管理与与核算。第八条 公司司股东大会依依照公司章章程的规定定决定重大财财务事项：1.审议批准公公司的年度财财务预算方案案、决算方案案；2.审议批准公公司的利润分分配方案和弥弥补亏损方案案；3.对公司增加加或者减少注注册资本作出出决议；4.审议批准变变更募集资金金用途事项；5.审议股权激激励计划；6.审议公司与与关联人
5、发生生的交易金额额在人民币3000万元以上，且且占公司最近近一期经审计计净资产绝对对值5%以上的关联联交易；7.审议公司拟拟发生的达到到下列标准之之一的交易(受赠现金资资产除外)或资产处置置：(1)交易或资资产总额（同同时存在账面值和评估估值的，以高高者为准）占占公司最近一一期经审计总总资产的50%以上；(2)交易的成成交金额（包包括承担的债债务和费用）占占公司最近一一期经审计净净资产的50%以上，且绝绝对金额超过过5，000万元；(3)交易产生生的利润占公公司最近一个个会计年度经经审计净利润润的50%以上，且绝绝对金额超过过500万元；(4)交易标的的（如股权）在在最近一个年年度相关的主主营
6、业务收入入占公司最近近一个会计年年度经审计主主营业务收入入的50%以上，且绝绝对金额超过过5，000万元；(5)交易标的的（如股权）在在最近一个会会计年度相关关的净利润占占公司最近一一个会计年度度经审计净利利润的50%以上，且绝绝对金额超过过500万以上；(6)占公司最最近一期经审审计的净资产产值20%以上的资产产处置。8.对发行公司司债券、增发发新股、发行行可转换公司司债券、向原原有股东配售售股份及发行行其他金融工工具作出决议议；9.对公司聘用用、解聘会计计师事务所作作出决议；10.审议批准准担保事项。第九条 公司董董事会依据公公司章程的的规定行使财财务管理方面面的职权:1.决定公司的的经营
7、计划和和投资方案；2.制订公司年年度财务预算算方案、决算算方案；3.制订公司的的利润分配方方案和弥补亏亏损方案；4.制订公司增增加或减少实实收资本方案案；发行债券券或其他证券券及上市方案案；5.拟订公司重重大收购、回回购本公司股股票或者合并并、分立和解解散及变更公公司形式的方方案；6.在股东大会会授权范围内内，决定公司司的对外投资资、收购出售售资产、资产产抵押、对外外担保、委托托理财、关联联交易等事项项；7.向股东大会会提请聘请或或更换为公司司审计的会计计师事务所。第十条 公司监监事会依照公公司章程的的规定检查公公司的财务工工作。第十一条 公司司财务部职责责:1.负责为公司司的生产经营营决策提
8、供真真实、准确、可可行的财务信信息资料，并并参与公司的的重大生产经经营决策。如如生产经营总总目标的制定定、投资的前前期可行性研研究以及资金金的筹措和利利用等；2.负责财务计计划的编制、执执行、检查和和分析；建立立和健全成本本管理基础工工作，制订和和完善目标成成本管理制度度，以先进合合理的目标成成本指标控制制和降低生产产成本费用，推推进公司低成成本战略的实实施；3.财务管理的的基本任务和和方法，应从从属于公司生生产经营的目目标任务，利利用价值形式式组织财务活活动，强化财财务管理，搞搞好经济核算算，围绕生产产经营的中心心任务开展财财务工作，为为完成和超额额完成各项目目标做出不懈懈的努力；4.合理、
9、有效效、科学地动动用资金，组组织公司的清清产核资、资资产评估等工工作，确保资资产的保值增增值和投资者者利益；5.及时、完整整地编制公司司财务决算，如如实反映公司司财务成果；做好财务收收支预算、控控制、分析和和考核等工作作。财务收支支要注重日常常控制与管理理，分析与考考核要做到资资料齐全、数数字准确清晰晰、分析有理理有据，运用用事前计划预预测、事中核核算控制、事事后分析考核核的办法，搞搞好财务管理理；6.具体制定公公司内部财务务管理制度，组组织和领导各各分公司、全全资及控股子子公司的财务务管理和会计计核算；7.参与公司经经营决策，统统筹处理财务务工作中出现现的问题；8.及时合理处处理公司与分分公
10、司、控股股子公司之间间的财务事项项。第十二条 职能能部门、分公公司及控股子子公司财务的的职责：1.配合财务部部落实财务计计划，检查分分析财务计划划的执行情况况；2.配合财务部部组织分支机机构及子公司司的财务管理理工作；3.配合财务部部真实填报各各种原始记录录和报表，做做好各项基础础工作。第三章 财务务管理基础工工作第十三条 原始始记录管理1.公司有关单单位或部门必必须认真做好好记载经济活活动的原始记记录；2.原始记录的的设置和记录录表格式、台台账表格式的设设计要适应本本单位企业生生产经营活动动的特点，满满足经营管理理和业务核算算、统计核算算、财务核算算的要求；3.原始记录必必须真实、完完整、准
11、确、及及时， 表式、内容容和填报方法法必须健全统统一，传送路路线明确；4.原始记录的的范围：产品生产及在在制品、半成成品管理和生生产准备方面面的原始记录录；产品检查试验验、材料检验验、质量管理理方面的原始始记录；产品合同交货货、成品出入入库管理、包包装、发运方方面的原始记记录；原材料、外协协件的收、发发、拨、退、毁毁损、消耗、节节约方面的原原始记录；设备安装、使使用、运行、维维修、完好、大大修、润滑、监监控方面的原原始记录；技术准备、科科研、新产品品开发、技术术革新、合理理化建议方面面的原始记录录；能源生产、收收入、消耗、计计量、节约方方面的原始记记录；安全生产、环环境保护、劳劳动保护方面面的
12、原始记录录；基建、技改立立项、预算、施施工、完工管管理方面的原原始记录；工具生产、采采购、收发、借借退、消耗、低低值易耗品收收发、消耗方方面的原始记记录；铁路运输、公公路运输管理理方面的原始始记录。5.原始记录要要妥善保管，按按类别、发生生期装订成册册，保存期限限按有关规定定执行。第十四条 定额额管理1.定额包括资资金定额、费费用开支定额额以及物料消消耗定额等；2.制订定额必必须科学、合合理，对不合合理的定额必必须及时修订订；3.强化对定额额与实际的差差异分析管理理，及时纠正正偏差。第十五条 物资资采购验收管管理1.物资采购管管理应当采用用目标管理和和定额管理两两种方法；2.公司所有物物资的采
13、购、入入库、领用、转转移、销售必必须经质量检检查员和库房房保管员验质质验量，对物物资的质量和和物资的计量量验收工作分分别由物资归归口部门负责责执行。第十六条 物资资日常管理1.物资验收、保保管、发放，要要做到制度健健全、手续齐齐备、工作细细致，确保账账、卡、物一一致；2.对物资要进进行定期或不不定期的盘存存。第十七条 价格格管理要及时了解市场场，对物资采采购价格和产产品销售价格格制订合理有有效的价格体体系，并根据据市场形势及及时调整价格格。第十八条 财务务计划管理1.公司财务计计划以目标利利润为基础，综综合其他财务务指标编制而而成；编制财财务计划要把把预测和实际际相结合，要要经过制定总总体目标
14、、指指标分解、反反馈汇总三个个阶段；2.财务计划要要立足公司年年度发展规划划制定，既要要保持计划的的稳定性，又又要根据形势势变化对计划划进行适当调调整；3.年度财务计计划应当分解解到季度、月月度，保证具具体可行。第十九条 财务务分析管理1.财务部要对对财务活动进进行定期和不不定期分析，包包括月度分析析、季度分析析和年度分析析等综合分析析及专题分析析，分析要总总结经验找出出差距，不断断改善提高管管理水平；2.财务分析应应当着重就以以下几个方面进行：资产、负债债和所有者权权益分析，资资金状况分析析，公司长短短期偿债能力力、营运能力力和现金流量量分析，公司司利润分析、成成本费用分析析、财务预测测分析
15、等。第二十条 财务务部应当建立立一系列基础础管理财务制制度，加强公公司内部财务务管理。第四章 内部部牵制制度第二十一条 内内部牵制制度度，是为了维维护公司资产产的完整，确确保会计记录录的正确性和和可靠性以及及对经济活动动进行综合的的计划、控制制和评价而制制定的制度、组组织、方法和和手续的总称称。第二十二条 内内部牵制制度度的原则是机机构分离、职职务分离、钱钱账分离、账物分离以及及业务处理程程序化、制度度化。第二十三条 现现金内部牵制制的内容1.公司库存现现金收支与保保管应由出纳纳人员负责。经经管现金的出出纳人员应与与会计岗位分分离，即不得得兼管收入、费费用、债权、债债务等账簿的登记工工作以及会计计稽核和会计计档案保管工工作；2.填写银行结结算凭证的有有关印鉴，不不能集中由出出纳人员保管管，应实行印印鉴分管制度度；3.建立收据和和发票的领用用制度。领用用的收据和发发票必须登记记数量和起讫讫编号，由领领用人员签字字。收回收据据和发票存根根，应由保管管人员办理签签收手续。对对空白收据和和发票应当定定期检查，以以防止短缺；4.对现金收付付的交易必须须根据原始凭凭证编制收付付款凭证，并并要在原始凭凭证与收付凭凭
