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1、公司上市的前期准备公司上市的前期准备 -审计篇审计是公司上市中非常重要的环节之一，审计的成果对公司与否可以成功上市发行融资启动了至关重要的作用。中国公司在中国境内按照中国的会计准则进行财务数据记账解决，而公司在境外上市，则需要审计公司在对中国公司的财务数据按照中国会计准则进行核准并按照国际会计准则(FR）或目的上市所在地证券交易所(证券委、金融管理局)容许的会计准则进行转换。目前中国的会计准则已经非常接近于国际会计准则,但其中仍存在差距。既然要审计,就不能不谈及审计师事务所。目前,无论是在境内或境外，都无不直接考虑全球四大：普华永道、毕马威、安永、德勤。其实，尚有其她的出名审计师事务所都可以提
2、供全球性服务，如：德豪国际、McGladrey、均富、Cwop、CBI/MaeroffmanMcCan、BD,其中某些机构在某些特定市场出名度更高。因此，公司可以根据自身德特点目前适合自己的审计机构，而并非全球四大不可。可是，公司需要注意的是,有些发行商需要审计师事务所提供不低于融资额5的保险，而某些审计师事务所会规定客户支付该所所能承当的最大保险额以外的保险保费。在全球资我市场范畴内，几乎都需要准上市公司提供3年财务合并报表的审计报告以及上市前近来一种季度的财务审视报告。例如:如公司准备在月上市,则需要进行当年第一种季度的财务审视;如公司在1月上市,则需要提供当年前三个季度的财务审视。最后的
3、具体状况则需要根据上市目的地核准机构的规定。公司在审计的时候最佳可以提供电子帐套,也就是说公司最佳是使用财务软件，以便解约审计时间。毕竟,手工帐套审计起来工作量会非常的大，这体目前审计时间长,审计队伍和公司配合审计人员庞大;这也间接提高公司的审计费用,审计人员的机票、食宿都是需要提供的。在审计正式开始前,审计所会对公司的财务状况进行摸底,这里不光是对财务数据进行初期理解,也要对公司的内控状况以及有关配合人员进行初步评估，从而才干大体拟定审计队伍和审计进场、审计时间。公司配合审计的人员应当对审计工作要进行充足的准备,避免审计开始的时候手忙脚乱。此外，公司应当在这一阶段于审计师事务所的税务师进行沟
4、通以便拟定公司与否已经合法纳税,在此后的交易中建立合理的税务构造。此外，公司应当准备除三年财务数据以外,还需要提供向前追述第四年的第四季度财务数据以确认起初数据;还需要提供当年第一月的财务数据以确认前一年期末数据。此外,公司也要配合审计人员年末的盘点工作,这非常重要。在审计过程中,公司必须最大限度的向审计师透明，协助审计师对财务数据的核算，特别是审计师的函证工作。由于,函证是财务数据核算的最重要的手段。但是,函证又是最费时间的工作之一:函证的对象公司不一定配合,或是由于财务没有时间,或是紧张存在法律风险;银行函证则需要银行的配合,但是由于银行的手续繁琐，级级审批，需要的时间很长并且多次来回。如
5、果要节省时间,则能在审计一开始就可以开始函证工作。此外，审计师对公司的内控体系的审核也是非常重要的工作,这需要公司各个部门管理人员可以按照公司的内控体系规定提供相应的书面文献并接受面谈。第三，审计师在确认公司销售的同步对公司的纳税额进行确认，如果公司存在欠税现象将比较麻烦,会对审计报告和公司将来的发行非常不利,强烈建议公司合法纳税。审计报告完毕的时间直接影响到招股阐明书的完毕时间、递交审批机构的时间以及发行商提早准备发行工作的时间。许多项目的延迟也是由于审计报告无法准时完毕导致项目延期,这将无形增长公司上市发行费用,公司应当密切注意，听从并配合审计师按筹划完毕工作。公司上市的前期准备 -内控篇
6、目前在国外上市的公司主力为国内的民营私企,这些私企的创始人在通过接近或以上的拼搏发明了相称的财富,无论是什么样的上市目的,如果要保证成功的上市发行，都要耗费相称的时间、精力、金钱进行必要的前期工作。由于民营私企的家族式管理，其公司的经营权利重要集中在公司的老板一人手中,手下人则必须听从老板的命令和安排,管理方式非常简朴,在创业初期和高速发展初期非常有效。但是，随着公司的不断扩张,这中简朴的管理方式已经不合时已,于是公司老板也但愿尽量通过招聘高素质的高档和中级管理人员解决管理构造不合理的问题。可惜，真正成功的状况不多，为什么呢？个人觉得核心是多数招聘的人员不具有将理论与公司的事情状况、业务特点相
7、结合，建立有效的、科学的内控体系。内控体系就是公司内部的“法律”,在这个“法律”监管下,无论是老板还是下属都必须严格遵守,保证公司高速运转。建立一种有效的、科学的内控体系需要建立者不仅拥有丰富的理论知识,并且拥有长时间的工作经验(长时间的管理经验也是必须的)，同步也规定建立者拥有良好的心理素质、社交能力。一般状况,建立者均采用套用原则文本、国营公司或其她成功运作公司的内控体系文献。有选择的套用是必要的,但每个公司均有自己的特点,这些特点在于:行业特点、产品特点、既有组织构造特点、人力资源管理特点、市场营销特点、合用的财务管理特点等等。因此,既是是套用同行业其她公司的内控文献,成功更新内控体系的
8、风险也非常的高，毕竟建立、更新内控体系是一种非常复杂的工作,不仅仅是内控文献等书面文字的编写那么简朴。而事实上，所有的民营私企都能拿出一整套非常具体、印刷精美的内控文献,诸多文献都是公司聘任专门机构编制和印刷,投入并不少。但实际运营上,这些内控文献并没有被尊重，没有被遵守;或是由于主线不合用而放弃。内控管理不是“形象工程”，是关系到公司将来与否可以可持续发展的基本。试想,一种内控管理混乱的公司真的具有飞速发展的能力吗?投资人不会紧张她们的钱会有去无回吗？我个人觉得,民营公司老板需要认真考虑到如何将公司的一部分利润用在公司的内部控制管理改善上，才干将公司的特点体现出来,吸引投资人,为将来上市打下坚实的基本。
