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1、【最新卓越管理方案您可自由编辑】（管理制度）企业技术开发费税前扣除管理办法20XX年XX月多年的企业咨询顾问经验r经过实战险证可以落地执行的卓越管鹿方素，信得您不戟拥有1 、国家税务总局关于印发企业技术开发费税前扣除管理办法的通知2 、国家税务总局关于外商投资企业技术开发费抵扣应纳税所得额有关问题的通知3 、厦门市科技三项费用管理办法（试行）4、关于计算机软件产品享受税收优惠政策的管理办法5 、厦门市软件企业和软件产品认定管理办法（试行）6 、厦门市留学人员企业扶持资金管理暂行办法7 、关于进壹步规范高新技术企业申报和审核中的专项审计方案的通知8 、关于规范科技计划项目验收及办理无偿资助经费拨
2、付程序的通知9 、关于执行厦门市扶持高新技术企业发展优惠政策有关技术开发费问题的通知10 、厦门市人民政府批转市财政局、市科委关于厦门市扶持高新技术企业发展的若干意见的通知11 、厦门市高新技术企业认定条件和办法12 、厦门市政府扶植高新技术产业发展的优惠政策13 、厦门市企业技术开发经费投入考核认定暂行办法14 、高新技术企业优惠政策国家税务总局关于印发企业技术开发费税前扣除管理办法的通知第49号【发文单位】【发文日期】19990325【文章关键字】【时效性】全部有效为了进壹步加强企业所得税的征收管理，规范企业技术开发费的税前扣除管理，总局制定了企业技术开发费税前扣除管理办法，现印发给你们，
3、请贯彻执行。企业技术开发费税前扣除管理办法第壹条为了正确落实企业所得税的政策规定和有利于征收管理，加强和规范企业技术开发费税前扣除的管理工作，根据中华人民共和国企业所得税暂行条例及其实施细则和财政部、国家税务总局关于促进企业技术进步有关财务税收问题的通知及有关规定，制定本办法。第二条企业实际发生的技术开发费，允许于缴纳企业所得税前扣除。第三条技术开发费是指纳税人于壹个纳税年度生产运营中发生的用于研究开发新产品、新技术、新工艺的各项费用。包括以下项目：新产品设计费，工艺规程制定费，设备调整费，原材料和半成品的试制费，技术图书资料费，未纳入国家计划的中间实验费，研究机构人员的工资，研究设备的折旧，
4、和新产品的试制和技术研究有关的其他经费，委托其他单位进行科研试制的费用。第四条国有、集体工业企业及国有、集体企业控股且从事工业生产运营的股份制企业、联营企业（以下称纳税人）发生的技术开发费比上年实际增长10（含10）之上的，经税务机关审核批准，允许再按技术开发费实际发生额的50，抵扣当年度的应纳税所得额。第五条税务机关对企业技术开发费税前扣除审核批准的程序如下：（壹）纳税人进行技术开发须先立项，且编制技术项目开发计划和技术开发费预算。（二）技术开发项目立项后，纳税人要及时向所于地主管税务机关提出享受再按技术开发费实际发生额的50抵扣应纳税所得额的申请，且附送立项书、开发计划、技术开发费预算及有
5、关资料；所于地主管税务机关审核无误后及时层报省级税务机关；省级税务机关应及时审核，且下达审核确认书。（三）年度终了后壹个月内，纳税人要根据报经税务机关审核确认的技术开发计划，当年和上年实际发生的技术开发费及增长比例，按技术开发费实际发生额的50抵扣的应纳税所得额等情况，报经所于地主管税务机关审查核准后执行。纳税人未取得省级税务机关审核确认书，年度终了后未于规定期限报所于地主管税务机关的，其发生的技术开发费，不实行增长达到壹定比例抵扣应纳税所得额的办法，但能够据实扣除，纳税人不能提供有关资料的，主管税务机关不予受理。第六条纳税人技术开发费比上年增长达到10之上、其实际发生额的50如大于企业当年应
6、纳税所得额的，可准予抵扣其不超过应纳税所得额的部分；超过部分，当年和以后年度均不再予以抵扣。亏损企业发生的技术开发费能够据实扣除，但不实行增长达到壹定比例抵扣应纳税所得额的办法。第七条纳税人发生的技术开发费，凡由国家财政和上级部门拨付的部分，不得于税前扣除，也不得计入技术开发费实际增长幅度的基数和计算抵扣应纳税所得额。第八条工业类集团公司（以下称集团公司），根据生产运营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大、由集团公司统壹组织开发的项目，需要向所属企业集中提取技术开发费的，经国家税务总局或省级税务机关审核批准，能够集中提取技术开发费。第九条集团公司向所属企业提取技术开发费，须于每壹纳税
7、年度7月1日前向国家税务总局或省级税务机关申请；超过期限的，不予受理。国家税务总局或省级税务机关接到企业集团的申请后，经审核符合条件，且资料齐全的，应及时审批。第十条集团公司向所属企业提取技术开发费的申请，需要附报以下资料：（壹）纳税年度技术开发项目立项书；（二）纳税年度技术开发费预算表；（三）上年度技术开发费决算表；（四）上年度集团公司会计决算报表；（五）上纳税年度集团公司所得税纳税申报表；（六）税务机关要求提供的其他资料。第十壹条集团公司及所属企业于同壹省、自治区、直辖市和计划单列市的，集团公司集中提取技术开发费，由集团公司总部所于地省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关审批。第十二条集团
8、公司及所属企业跨省、自治区、直辖市的，集团公司集中提取技术开发费，由国家税务总局审批或由总局授权的集团公司所于地的省级税务机关审批。第十三条集团公司所属企业依照经国家税务总局或省级税务机关批准的办法上交的技术开发费，出具批准文件和缴款证明，允许税前扣除，但不作为计算增长比例的数额。第十四条集团公司当年向所属企业提取的技术开发费，年终如有结余，原则上应计入集团公司的应纳税所得额，缴纳企业所得税。经国家税务总局或省级税务机关批准结转下年使用的，应相应扣减下壹年度技术开发费提取数额；以后年度不再提取技术开发费的，其结余应计入集团公司的应纳税所得额缴纳企业所得税。第十五条对纳税人申报不实的或申报不符合
9、税收法规规定的技术开发费，税务机关有权调整其税前扣除额或抵扣的应纳税所得额；对纳税人故意弄虚作假骗取技术开发费税前扣除和抵扣应纳税所得额的、以及未经批准擅自抵扣应纳税所得额的，税务机关除令其纠正外，且根据中华人民共和国税收征收管理法等有关规定，予以处罚。第十六条各地税务机关应按照国家统壹的税收规定和本办法，严格规范技术开发费具体项目的开支范围和标准，认真履行审批程序，严格审核、审批技术开发费的税前扣除和抵扣应纳税所得额；对集团公司经批准向所属企业提取技术开发费的，应建立技术开发费审批预算和决算制度、跟踪检查和监督制度。第十七条本办法从壹九九九年壹月壹日起执行。第十八条各省、自治区、直辖市和计划
10、单列市税务机关，可根据本办法制定具体实施方案。国家税务总局关于外商投资企业技术开发费抵扣应纳税所得额有关问题的通知【字轨文号】国税发1999173号【发文单位】【发文日期】19990917【文章关键字】【时效性】全部有效国税发1999173号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、深圳市地方税务局：最近，国务院决定，外商投资企业技术开发费比上年增长10之上（含10）的，经税务机关批准，允许再按技术开发费实际发生额的50抵扣当年度的应纳税所得额。现就实施这壹税收优惠政策的有关问题通知如下：壹、企业进行技术开发当年于中国境内发生的技术开发费比上年实际增长10（含10）之上的，经税务机关审核批准
11、，允许再按当年技术开发费实际发生额的50，抵扣当年度的应纳税所得额。具体申报期限、审核程序及审批权限由省（自治区、直辖市或计划单列市）级主管税务机关依据有关税收法律、法规及本通知规定，结合当地实际情况制定，报国家税务总局备案。适用上款规定的技术开发费是指：企业于壹个纳税年度中研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的新产品设计费，工艺规程制定费，设备调试费，原材料和半成品的试制费，技术图书资料费，未纳入国家计划的中间实验费，研究机构人员的工资，研究设备的折旧，和新产品的试制和技术研究有关的其他经费；不含企业从其他单位购进技术或受让技术使用权而支付的购置费或使用费，以及从事技术开发业务的企业发生的属
12、于技术开发服务业务的营业成本、费用。二、企业技术开发费比上年增长达到10之上、其实际发生额的50如大于企业当年应纳税所得额的，可准予抵扣其不超过应纳税所得额的部分；超过部分，当年和以后年度均不再予以抵扣。对按照中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法第十壹条规定弥补以前年度亏损后，当年没有应纳税所得额的企业，其发生的技术开发费不适用本条第壹款的规定。三、外国企业于中国境内设立机构、场所，从事生产运营活动所发生的技术开发费，比照本通知规定执行。四、本通知自2000年1月1日起执行。1999年9月17日（录自中国税务报1999.9.30第三版）厦门市科技三项费用管理办法（试行）厦财工（1999
13、）52号第壹章总则第壹条为了加强对科技三项费用的管理，提高资金的使用效益，参照财政部财工字199644号关于印发（科技三项费用管理办法（试行）的通知和省财政厅闽财工（1997）036号文关于印发（福建省科技三项费用管理办法（试行）的通知等文件精神，结合厦门市科技三项费用的管理和使用的实际，制定本办法。第二条科技三项费用是指国家为支持科技事业发展而设立的新产品试制费、中间试验费和重大科研项目补助费。科技三项费用是国家财政科技拨款的重要组成部分，是实施重点科技计划项目的重要资金来源。第三条科技三项费用原则上实行专款专用，严禁截留、挪用。第二章科技三项费用的来源第四条科技三项费用的主要来源1 、市财
14、政每年从预算中安排的科技三项费用。2 、科技三项费用以前年度有偿使用部分回收的本息。3 、科技三项费用的存款利息收入。4、上级部门下达的科技三项费用专款。第三章科技三项费用的开支范围第五条科技三项费用主要用于国家各类科研院所、高等院校、企业以及其社会公益性事业单位承担的重点科技计划项目和和国家重点科技计划项目的实施相配套的资金。第六条科技三项费用开支范围包括：1 、设备购置费：指研究、开发项目所必需的专用仪器、设备购置和维修费用，研究项目的样品、样机购置费用，以及为此发生的运输、包装和零星土建的费用。其中从国外引进的仪器、设备、样品、样机的购置费包括海关关税和运输保险费用。2 、能源材料费：指
15、进行项目研究、开发的试验所需的水、电、燃料、原材料、辅助材料、低值易耗品、零配件的购置费用，以及为此发生的运杂包装费用。3 、试验外协费：指研究、开发项目带料外加工或因本单位不具备条件而委托外单位协作进行试验、加工、测试、计算等发生的费用。4、资料印刷费：指进行项目研究、开发所发生的书刊、资料、计算机软件、复印、印刷的费用。5 、祖赁费：指进行项目研究、开发、试验而租赁的专用仪器设备、场地、实验基地等所发生的费用。6 、差旅费：指为项目研究、开发而进行的调研所发生的费用和和项目研究有关的专题技术、学术会议的费用。7 、鉴定、验收费：指科技成果于成果鉴定、验收时所发生的费用。8 、管理费：指承担科技三项费用项目的科研单位，为了向研究课题组提供良好的服务和工作条件，用于组织项目前期论证等所发生的费用。9 、劳务费用：指国家各类科研单位承担科技三项费用项目的科研人员劳动报酬。10 、其他费用：指和项目研究、开发直接有关的其他支出。
