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1、窗体顶端新企业内部控制制规范（试题题及参考答案案） 一、单项选择题题（共15题题） 1.PCAOBB受美国证券券交易委员会会的监管，但但不属于政府府机构，PCCAOB的每每个委员都是是全职独立的的服务人员，他他们不能受雇雇于“PCAAOB”以外外的任何机构构、个人或从从事任何商业业活动，且不不能从公众会会计公司获取取任何好处与与利益，任期期（）年，每每人最多两任任。A.3B.55C.10D.12 ABCCD 2.下列关于采采购控制中采采购方式的说说法中错误的的是（）。A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议C.一般物品
2、或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式 ABCCD 3.为保证审计计的独立性，SSOX法案规规定：会计师师事务所为某某一审计客户户提供审计服服务时，审计计项目合伙人人（或对审计计项目实施最最终复核的人人）担任该审审计项目负责责人的任期不不得超过（）年。A.1B.3C.55D.10 ABCCD 4.并购交易中中的不相容岗岗位不包括（）。A.并并购合同协议议的订立与相相关会计记录录B.并购交交易的申请与与审批C.并并购交易的审审批与执行DD.并购合同同协议的订立立与审核 ABCCD 5.下列有关内内部控制制度度评价的说法法中错误
3、的是是（）。AA.企业应当当按照制定评评价方案、实实施评价活动动、编制评价价报告等程序序开展内部控控制评价B.内部控制有有效性是企业业建立与实施施内部控制能能够为控制目目标的实现提提供合理的保保证C.内部部控制缺陷一一般可分为设设计缺陷和运运行缺陷D.企业实施内内部控制评价价，仅包括对对内部控制设设计有效性的的评价，不包包括运行有效效性的评价 ABCCD 6.（）是企企业在权衡成成本效益之后后，准备采取取适当的控制制措施降低风风险或者减轻轻损失，将风风险控制在风风险承受度之之内的策略。A.风险降低B.风险规避C.风险分担D.风险承受 ABCCD 7.下列有关人人力资源的激激励、约束与与退出的说
4、法法中不正确的的是（）。A.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价C.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇D.董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计 ABCCD 8.（）是企企业对内部控控制建立与实实施情况进行行监督检查，评评价内部控制制的有效性，发发现内部控制制缺陷，应当当及时加以改改进。A.内内部环境B.控制活动CC.信息与沟沟通D.内部部监督 ABCCD 9.下列有关内内部环境的说说法中错误的的是（）。A.企业文化包
5、含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查 ABCCD 10.下面有关关内部控制的的说法中错误误的是（）。A.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一
6、种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证 ABCCD 11.法案要要求公司高级级管理人员对对财务报告的的真实性宣誓誓，并就提供供不实财务报报告分别设定定了刑事责任任，规定销毁毁审计档案最最高可判（）年监禁、在在联邦调查及及破产事件中中销毁档案最最高可判（）年监禁。A.15；20B.20；15C.10；20D.20；10 ABCCD 12.在资金支支付流程中，正正确的流程是是（）。AA.支付申请请支付审批批办理支付付B.支付申申请支付审审批支付复复核办理支支付C.支付付申请支付付复核办理理支付D.支支付发生支支付审批支支付复核办办理支付 ABCCD 13.下列有关关成本费用关关键内部控制
7、制制度的说法法中，不正确确的是（）A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法 ABCCD 14.预算控制制的过程包括括（）。AA.编制、审审定、分析、考考核、奖惩BB.编制、审审定、执行、考考核、奖惩CC.审定、执执行、分析、考考核、奖惩DD.编制、审审定、执行、分分析、考核、奖奖惩 ABCCD 15.SOX法法案规定，若若因不当行为为而被要求重重编会计报表表，则公司CCEO与CFFO应
8、偿还公公司（）个个月内从公司司收到的所有有奖金、红利利或其他奖金金性或有权益益性酬金以及及通过买卖该该公司证券而而实现的收益益。A.6B.112C.244D.48 ABCCD 二、多项选择题题（共15题题） 1.企业采购业业务的不相容容岗位至少包包括（）。A.请购与审批B.供应商的选择与审批C.采购合同协议的拟订、审核与审批D.采购、验收与相关记录 ABCCD 2.企业建立与与实施内部控控制的原则包包括（）。A.全面性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.及时性原则 ABCCD 3.审计委员会会的职责包括括（）。AA.负责聘请请注册的会计计师事务所，给给事务所支付付报酬并监督督其工作B.受聘的
9、会计计师事务所应应直接向审计计委员会报告告C.可以接接受并处理本本公司会计、内内部控制或审审计方面的投投诉D.有权权雇用独立的的法律顾问或或其他咨询顾顾问 ABCCD 4.预算调整的的程序一般包包括（）。A.预算调整的申请B.预算执行情况的分析C.在预算年度开始前编制完成全面预算，按照规定的权限和程序审核批准后，以文件形式下达执行D.预算调整的审查 ABCCD 5.成本费用内内部控制的目目标主要包括括（）。AA.保证各项项成本费用开开支的合理性性B.保证各各项成本费用用的合法性CC.加强成本本费用的管理理，提高经济济效益D.保保证成本费用用的正确核算算，及时提供供真实、可靠靠的成本费用用信息资
10、料 ABCCD 6.下列关于不不相容职务的的说法中，正正确的有（）。A.授授权进行某项项经济业务和和执行该项业业务的职务要要分离B.保保管某些财产产物资和对其其进行记录的的职务要分离离C.保管某某些财产物资资和使用这些些财产物资的的职务要分离离D.执行某某些经济业务务和审核这些些经济业务的的职务要分离离 ABCCD 7.SOX法案案第404章章要求证券交交易委员会出出台相关规定定，所有除投投资公司以外外的企业在其其年报中都必必须包括（）。A.管管理层建立和和维护适当内内部控制结构构和财务报告告程序的责任任报告B.管管理层就公司司内部控制结结构和财务报报告程序的有有效性在该财财政年度终了了出具的
11、评价价C.治理层层建立和维护护适当内部控控制结构和财财务报告程序序的责任报告告D.治理层层就公司内部部控制结构和和财务报告程程序的有效性性在该财政年年度终了出具具的评价 ABCCD 8.中国内部控控制标准体系系包括（）。A.企业内部控制应用指引B.企业内部控制评价指引C.企业内部控制监督指引D.企业内部控制基本规范 ABCCD 9.2004年年9月，COOSO根据萨萨班斯法案要要求，颁布企企业风险管理理整合框架,COSO框框架的构成要要素包括（）。A.内内部环境、目目标设定B.事项识别、风风险评估C.风险应对、控控制活动D.信息与沟通通、监控 ABCCD 10.内部控制制建立与实施施过程中相关
12、关的文档记录录有：内控环环境相关主要要文档、风险险评估相关主主要文档、控控制活动相关关主要文档、信信息与沟通相相关主要文档档、监督检查查相关主要文文档等。以下下属于控制活活动相关主要要文档的有（）。A.财财务会计报告告流程B.绩绩效考核文档档C.销售与与收款循环控控制文档D.公司财务报报告 ABCCD 11.内部沟通通的方式包括括（）等。A.政策、手册B.财务报表、备查簿C.内部刊物D.口头交流、内部网络 ABCCD 12.企业建立立与实施内部部控制，应当当遵循一定的的原则，下列列属于该原则则的有（）。A.全面性原则B.适应性原则C.重要性原则D.制衡性原则 ABCCD 13.审计委员员会负责审查查企业内部控控制，监督内内部控制的有有效实施和内内部控制自我我评价情况，协协调内部控制制审计及其他他相关事宜等等。审计委员员会负责人应应当具备相应应的（）。A.知识能力B.专业胜任能力C.良好的职业操守D.独立性 ABCCD 14.赊销信用用的管理包括括两部分内容容，即（）。A.制定赊销额度B.日常赊销管理C.长期赊销管理D.赊销事后管理 ABCCD 15.企业内部部控制基本规规范的核心内内容是内部控控制要素，下下列属于内部部控制要素的的有（）。A.风险评估B.内部环境C.风险评估D.信息与沟通 ABCCD 窗体底端
