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1、厦门大学网络教育第一学期审计学复习题_、单项选择题1. 下歹0各情况中，不影响会计师事务所和注册会计师独立性的是（）。A. 注册会计师的父亲拥有被审计单位1200股股票B. 注册会计师的中学同学是被审计单位的一名汽车驾驶员C. 注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长D. 会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的2. 下歹0有关函证的说法，错误的是（）。A. 函证的方式分为积极和消极方式B. 如果注册会计师遇到采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函时，应该再次寄发询证函C. 将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果D. 在函证中指明直接向被审计单位回函3.如果同一期间不同会计报表的审
2、计重要性水平不同，注册会计师应取其（）作为会计报表层次的重要性水平。A.最高者B.平均数C.最低者D.加权平均数4. 在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）。A. 从会计记录到支持性证据B. 从支持性证据到会计记录C. 从尚未记录的项目到财务报表D. 从财务报表到尚未记录的项目5. 在下列获取的审计证据中，可靠性最强的通常是（）。A. 被审计单位管理层提供的声明书B. 被审计单位编制的成本分配计算表C. 被审计单位连续编号的采购订单D. 被审计单位提供的银行对账单6. 注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括（）。A.已发现尚未调整的错报或漏报B.推断的错报或漏报C.前
3、期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报D.被审计单位未做适当处理的期后事项7 .注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了（）。A.符合专业标准的要求8 .确定应收账款能否收回C.证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性D.确定坏账损失的处理是否恰当8.注册会计师采用比率估计方法对应付账款进行变量抽样。假定样本的账面余额为1000元，审计确认的实际金额为1100元，应付账款总体的账面金额为30000元，则推断的应付账款总体的实际金额为（）元。A.31900B.30000C.31000D.330009 .注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）。A.参加人员层
4、次的高低B.服务性质C.工作量大小D.审计结果大小10 .审计人员根据主营业务收入明细账中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料，其目的是（）。A.证实主营业务收入的真实性B.证实主营业务收入的完整性C.证实主营业务收入的总体合理性D.证实主营业务收入的披露充分性二、多项选择题1. 下列注册会计师的行为中，违反职业道德规范的是（）A.以个人名义承接业务B.对自己的能力进行广告宣传C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.以降低收费方式招揽业务2.明细账”记有销售退回业务，存在的问题有（）A.隐匿营业收入B.C.偷税漏税D.E.资产虚减3.的是（审查中发现“主营业务收入但未查到退货凭
5、证，可能虚增营业收入虚增利润下列有关审计证据的表述中，正确）。A.被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高B.如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序C.注册会计师在获取审计证据时，必须要考虑获取审计证据的成本D.注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据的数量可能越少4 .现阶段我国注册会计师审计的总目标为评价财务报表的（）。A.公允性B.一贯性C.合法性D.真实性5 .外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包括A.应收账款函证的回函B.被审计单位管理层声明C.购货发票D.收到的支票二、判断题1
6、 .一般来说，评估的重大错报风险越高，审计程序的范围应越大。（）2 .期初余额是上期期末余额，注册会计师没有义务审查期初余额。（）3 .注册会计师无须了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。（）4 .关联方交易是指在关联方之间发生转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。（）5 .如果实施相关审计程序无法获取有关起初余额的充分、适当的审计证据，注册会计帅应当出具保留意见或无法表示意见的审计报告。（）6. 实物资产通常是证实被审计单位对其拥有所有权的非常有说服力的证据7. 如果应收账款函证结果表明无审计差异，则审计人员可以合理地推论，全部应收账款总体是合理的。()8. 库存
7、现金盘点与存货一样，事先确定由被审计单位人员参加，并制定计划。()9. 一般而言，如果注册会计师发生违约或过失行为，可能要负行政责任或民事责任；如发生欺诈行为，则可能要承担民事责任或刑事责任。()10. 注册会计师在被审计客户有直接投资，但数额不大，则其独立性不受影响。(:四、 名词解释1、 、审计证据2、 分析程序3、 审计抽样4、 内部证据5、 审计工作底稿6、 审计业务约定书7、 适当性8、 审计风险9、报表层次的重要性水平:五、 简答题1、 、理解重要性、审计风险、审计证据三者之间的关系可以使我们在审计实践中抓住关键环节，突出审计重点，提高自身职业水平。请简要描述这三者重要性、审计风险
8、、审计证据三者之间的关系。2、 简述函证的涵义及审计人员应如何选择函证对象。3、 简述内部控制的局限性。六、 业务题假定被审计单位分别存在下列情况：(1) 应收账款期末账面余额为400万元，但应收账款项目无法进行函证，也无法实施其他替代审计程序。计师(2) 存货计价方法由后进先出法改为先进先出法，已在会计报表附注中说明。注册会认为变更是合法和合理的。(3)自1月起，股市大幅度下跌，A公司如果在3月20日将短期股票投资转让，将导致大约300万元的损失。(4) 在某诉讼案中，A公司被起诉侵权，原告要求赔偿75万元。在2010年12月31日胜负仍难以预料。诉讼案和可能的影响均已列示在财务报表附注中。(5) A公司在2010年11月购入一台设备，当月投入使用，2010年没有提取折旧。该设备原始价值为50万元，月折旧率为2%要求：假定注册会计师确定的财务报表层次的重要性水平为50万元。分别针对上述情况，说明注册会计师应当出具何种意见的审计报告，并请简要说明理由。2、审计人员在对某客户审计过程中，收集到下列三组证据：(1) 销货发票副本与购货发票(2) 审计助理人员盘点存货的记录与客户自编的存货盘点表；(3) 审计人员收回的应收帐款函证回函与询问客户应收帐款负责人的记录请分别说明：每组审计证据中的哪项审计证据更为可靠？为什么？
