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1、暨 南 大 学 考 试 试 卷教师填写20_0_- 20_0_ 年第_1_学期课程名称：_ 税收经济学 _授课教师姓名：_ 董伟 _ _ 考试时间:_年_1_月_7日课程类别必修 选修 考试方式开卷 闭卷试卷类别（A、B） 共 页考生填写 学院(校) 专业 班(级）姓名 学号 内招 外招 题 号一二三四五六七八九十总 分得 分参照答案得分评阅人一、判断改错题（共1小题，每题2分,共20分）注：在对的题后的（ ）内打“”（2分），错的题后的（ ）内打“”（1分); 对错的小题,只需在题干中把错误的部分用下划线标出来,并在改正的背面写出对的的部分即可。（分)1.在收入的边际效用递减的条件下,绝对均
2、等牺牲论主张，实行比例税制才干符合税收公平原则。( )改正:累进税制2.税收收入效应的大小取决于边际税率的高下,而税收替代效应的强弱取决于平均税率的大小。( )改正:平均税率 边际税率或者：替代 收入对一种商品征收商品税，该商品的市场价格一般也会上升所征税款的幅度。(）改正：不会4在供应弹性不变时，该商品的需求弹性越大,购买者或消费者承当的税收份额就越小。( )改正：5.税收转嫁是纳税人与负税人不一致的一种税收现象。( ） 改正：.税收依从限度可用“税收缺口”来衡量，“税收缺口”越小，税收依从限度越低。（) 改正:高7.采用归属型的公司所得税制,与其她类型（古典型、双率型)的所得税制度相比,因
3、存在双重征税问题,不利于所有者个人可支配收入的增长。(）改正：古典型 归属型8.一般来说,税收收入效应不利于劳动供应的增长，而税收替代效应会有助于劳动供应的增长。（ ）改正:有 不9.通过继承的方式增长的财富代表着一种独立的纳税能力。( )改正：非独立10按“弹性反比法则”设计差别税率的税种,有助于经济的稳定。（ )改正：不得分评阅人二、解释名词题(共5小题,每题分,共0分）1.税收效应：是税收对经济和社会的影响,涉及税收收入效应和税收替代效应或者税收的微观经济效应和税收宏观经济效应。2债务困惑:债务融资在税收待遇上优于增股融资,但公司仍然重要依托增股融资，这种状况称为债务困惑。税收中性:是指
4、政府课税不扭曲市场机制的运营,或者说不影响私人部门原有的资源配备状况。4 生态税收：是以限制和避免生态环境恶化为目的,对破坏生态环境的资源、产品和行为征收的一种税。 或者：但凡与生态环境的开发和保护有关的、具有强制性和免费性的税捐 5. 税收归宿：是税收转嫁的终点或者是税款的最后归着点。得分评阅人三、选择题(共小题,每题2分，共10分)注:每个选择题的答案不定项,既也许有一种对的答案也也许有二个或二个以上的对的答案。只有答案所有选对,本小题才干得分。1税收的制度效率可以用两类指标来衡量：一是税收质量指标,一是税收成本指标。下列指标中属于税收质量指标的是(D )。A 税收承当 B 征税成本 侵蚀
5、性指标 集中性指标.“随机干预”在税制和税收政策方面的体现是( A ）。A 政府根据经济形势调节税率B税收收入不随国民收入的增减而增减C税收收入自动随国民收入的增减而增减D 政府根据经济形势扩大财政支出3.下列税种中,对劳动供应不产生直接影响的税种有( AC）。A消费税 B 个人所得税 增值税 公司所得税.税式支出是政府调控经济的重要手段之一，它是通过税收制度中基准条款与（ B ）的偏离来发挥作用的。A 一般条款 特殊条款 C 纳税期限 D纳税地点5.考虑国内实际状况，衡量国内宏观税收承当比较恰当的指标是( ）。A 税收收入/GDP B 财政收入/DP C 政府收入/GDP D 预算收入/GD
6、P得分评阅人四、简答题(共2小题,每题分，共10分)1.简述征收生态税收的理论基本。答:要点(1）外部性理论:让外部性制造者承当外部性成本，特别是负外部性的制造者承肩负外部性的治理成本。由此，政府征收相称于外部治理成本的税款,使“外部成本内部化”。(.5分）（2)公共物品理论:生态环境具有公共物品的特性，是市场失灵的领域之一，需要政府运用诸如生态税收等手段加以矫正。(2.分）2.简述拉弗曲线理论的内容及其启示。答:要点 (1) 拉弗曲线是美国供应学派的代表人物拉弗(Arthur Blaffer)提出的有关税收承当与税收收入或经济关系的曲线。(0.5分)（2)拉弗曲线内容及启示(如下图所示)(5
7、分）1)在一定资源和环境条件下，税率由低点到高A点提高时，税率的提高可以增进经济增长或税收收入的增长。但是当税率超过A点的水平时，经济水平或税收收入就会下降，故ABF称为税收禁区。 2)随着经济的发展，相应一定经济水平或税收收入的税率过低或过高都不利于经济或税收收入的进一步增长。税率过低,不能保证政府的各项公共支出,制约经济的增长,而税率过高,打击投资者的积极性，不利于资本积累，导致经济缺少活力。3）该曲线表白,获得相似的经济水平或税收收入,可以采用两种不同的税率，如图中C与D、与F点。 C、E代表低税率或轻税负，而D、F代表高税率或重税负。4）拉弗曲线理论证明了税收承当、税收收入、经济增长之
8、间存在最优结合点。这表白,税收承当率不是随意拟定的,要根据本国经济水平、经济增长目的、经济体制、法律、政策等因素科学地拟定。Q或TtoBACDEFQ1或T1Q2或T2ttGQ或TQ或T得分评阅人五、分析阐明题(共小题,每题5分,共10分)1.假设某种商品的需求有弹性而其供应有无穷弹性,当对供应者征收单位税收时,画图阐明该税收的归宿状况。DPQSD1PEFQQ10MT 如上图所示,该税收使本来的需求曲线D移动到新的需求曲线D1,市场均衡点由本来的E点移动到新的均衡点，市场价格仍为P，但消费者除了支付价格P外，还要支付所有税款T。故该商品的总价格(消费者价格)为(+T）,净价格(生产者价格）为P,
9、税款所有由消费者或购买者承当。2.收入分派不公的主线因素是机会不公,而税收调控收入分派追求的是成果公平。请举出机会不公的若干例子，并简朴予以评价。答： 要点(1）受教育和训练的机会不公;（2）天赋能力的差别；(3）财产所有权占有的不公;(4）操纵市场的能力的差别;(5）其她偶尔因素的差别，如疾病、事故等。（3分)这些都是机会不公，但人们很难消除上述五个方面的机会不公平，政府必须采用多种手段尽量发明机会公平,以最后实现成果公平。(2分） 容许学生自由发挥,论述自己的观点,酌情给分得分评阅人六、计算题（共2小题，第一小题12分,第二小题1分，共2分)1. 假设某种商品的需求函数为,其供应函数为。若
10、政府向该商品的供应者征收从量税,固定税率或单位税额T1元/单位。计算下列问题:）该税款的归宿状况（4分); 2）政府获得的税款总额(4分）； 3）该税收引起的无谓损失(分)。解:(1）税前的均衡价格的计算 P=2 Q=8 税后均衡价格的计算 P=38/3 Q823 （单位商品）消费者承当的税款为(38/3-12）=/ (单位商品)生产者承当的税款为(12/3)=1/3 (2）政府获得的税款总额为18232/ （3)无谓损失为/21（28-82/3)=/2. 假设某种商品的需求函数为。若政府对该商品的供应者征收税率=0%的从价税,从而该商品的市场价格也上升1。问：当该商品的税前市场价格p=1时，
11、这种税收会导致需求发生什么变化?解:需求弹性系数为 当=10时，(7分） 该税收使市场价格P上升10%，故需求下降%（3分)得分评阅人七、论述题（本题18分） 税收制度如何才干做到减少投资的风险、增进资本的形成的作用?答:要点（1） 投资损失可从税前所得中全额扣除,并实行亏损弥补政策（分)（2） 对风险性投资特别是高科技的风险性投资实行研发费用多倍扣除制度（3分)（3） 容许对风险性投资的融资成本全额扣除,以增进投资水平的提高(4分）（4） 对储蓄利息免税，以增进储蓄水平的提高,进一步完善“储蓄投资”转化机制,使储蓄顺利转化为投资(4分）（5） 按风险限度对投资进行分类，实行风险性越高的投资有效税率越低的税收政策,以鼓励风险投资水平的提高(分)容许学生自由发挥，论述自己的观点,酌情给分
