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1、（财务知识）财务管理考试知识点整理第壹章1 、财务管理的概念：财务管理是于壹定的整体目标下，关于资产的购置（投资）,资本的融通（筹资）和运营中现金流量（营运资金）,以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的壹个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的壹项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的壹项经济管理工作。财务： 财务是国民经济各部门、各单位于物质资料再生产过程中客观存于的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系。管理： 管理是指通过计划、组织、领导、控制及创新等手段，结合人力、物力、财力、信息等资源，以期高效的达到组织目
2、标的过程。2 、论述：企业财务管理的基本内容：答：财务管理的概念：财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的壹项经济管理工作。企业筹资管理：筹资是通过壹定渠道、采取适当方式筹措资金的财务活动，是财务管理的首要环节。筹资能够满足企业创建对资金的需要，满足企业发展对资金的需要，保证日常运营活动顺利进行，调整资金结构。企业投资管理：企业投资是指X 公司对当下所持有资金的壹种运用，如投入运营资产或购买金融资产，或者取得这些资产的权利，其目的是于未来壹定时期内获得和风险成比例的收益。企业投资是实现财务管理目标的基本前提；是X 公司发展生产的必要手段；是X 公司降低运营风险的重要方法。营运资金管理：营运资
3、金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。壹个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。利润及其分配的管理：利润分配，是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，于国家、企业和投资者之间进行的分配。利润分配的过程和结果，是关系到所有者的合法权益能否得到保护，企业能否长期、稳定发展的重要问题，为此，企业必须加强利润分配的管理和核算。财务管理的目标：以利润最大化目标，以股东财富最大化为目标企业组织形式：个人独资企业，合伙企业，X 公司制企业第五章长期筹资的概念：长期筹资是指企业作为筹资主体，根据其运营活动、投资活动和调整资本结
4、构等长期需要，通过长期筹资渠道和资本市场，运用长期筹资方式，经济有小弟筹措和集中长期资本的活动。内部筹资： 内部筹资是指企业于企业内部通过留用利润而形成的资本来源。外部筹资： 外部筹资是企业于内部筹资不能满足需要时，向企业外部筹资而形成的资本来源。直接筹资： 直接筹资是指企业不借助银行等金融机构，直接和资本所有者协商融通资本的壹种筹资活动。间接筹资： 间接筹资是指企业借组银行等金融机构而融通资本的筹资活动。股权性筹资：股权筹资是指以发行股票的方式进行筹资，是企业经济运营活动中壹个非常重要的筹资手段。债务性筹资：债务筹资是指企业按约定代价和用途取得且需要按期仍本付息的壹种筹资方式。注册资本的含义
5、：X 公司的注册资本是指X 公司于工商行政管理部门登记机关登记注册的资本额，也叫法定资本。问答：注册资本制度的模式（企业资本金如何确定）1 、法定注册资本制。法定注册资本制(又称实缴资本制)，是指 X 公司于设立时，必须于章程中对X 公司的注册资本总额作出明确的规定，且须由发起人全部缴足，否则，X 公司不能成立。该制度由法国和德国首创，为多数大陆国家所采用，如欧洲大陆和我国。法定资本制模式壹般规定X 公司注册资本的最低限额，且规定X 公司全体发起人或全体股东首次出资额的最低比例，其余部分限期缴足，有的仍规定货币资本出资的最低比例。另外仍规定由依法设定的验资机构出具验资证明。我国 X 公司法规定
6、，股份有限X 公司注册资本的最低限额为人明白500 万元， X 公司全体发起人的首次出资额不低于注册资本的20% ，其余部分由发起人自X 公司成立之日2年内缴足；其中，投资X 公司能够于5 年内缴足。于缴足前，不得向他人募集股份。对于有限责任X 公司， 规定注册资本的最低限额为人民币3 万元， 全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20% ，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自X公司成立之日起2 年内缴足。 其中，投资 X 公司能够于5 年内缴足。全体股东的货币出资金额不得低于有限X 公司注册资本的30% 。2 、授权资本制。授权注册资本制(又称认缴资本制)，是指 X 公司设立时
7、，注册资本数额虽已记载于章程，但发起人不必于X 公司成立时认足和缴足，发起人之认定且缴付注册资本总额中的壹部分，X 公司即可成立；其余部分可授权董事会根据需要随时发行。这种制度允许实收资本和注册资本不壹致， X 公司增加资本比较灵活。主要为英美法系的国家和地区所采用。3 、折中资本制。折中资本制是介于法定资本制和授权资本制之间的壹种注册资本制度。这种注册资本制度，壹般规定X 公司于设立时应明确资本总额，斌规定首次出资额或出资比例以及缴足资本总额的最长期限。由此可见，该制度吸收了法定资本制和授权资本制的优点，壹方面允许X公司于设立时根据实际需要发行资本，以适应X 公司的运营需要；另壹方面规定缴足
8、资本的期限，有利于降低X 公司的运营风险。问答：投入资本筹资程序，优缺点。投入资本筹资是指非股份制企业以协议等形式吸收国家、其他企业、个人和外商等的直接投入的资本，形成企业投入资本的壹种筹资方式。投入资本筹资不以股票为媒介，适用于非股份制企业。是非股份制企业筹集股权资本的壹种基本方式。程序1 、确定投入资本筹资的数量2 、选择投入资本筹资的具体形式3 、签署决定、合同或协议等文件4 、取得资本来源优缺点：优点： 1、有利于增强企业信誉；2、有利于尽快形成生产能力；3 、有利于降低财务风险。缺点：1 、资金成本较高；2 、容易分散企业控制权；3 、由于没有证券为媒介，产权关系有时不够明晰，也不便
9、于产权的交易。股票的含义股票是股份有限X 公司为筹措股权资本而发行的有价证券，是持股人拥有X 公司股份的凭证，它代表持股人于X 公司中拥有的所有权。问答：普通股筹资的优缺点优点：1 、普通股筹资没有笃定的股利负担。2 、普通股股本没有规定的到期日，无须偿仍，它是X 公司的永久性资本，除非X 公司清算，才予以清偿。3 、利用普通股筹资的风险小4 、发行普通股筹资股权资本能提升X 公司的信誉。缺点：1 、普通股筹资成本较高。2 、利用普通股筹资，出售新股票，增加新股东，可能会分散X 公司的控制权3 、增发新的普通股股票，可能被投资者视为消极信号，从而导致股票价格下跌。长期借款的概念长期借款是指企业
10、向银行或其他金融机构借入的期限于壹年之上（不含壹年）或超过壹年的壹个营业周期之上的的各项借款。问答：长期借款的程序：企业申请借款程序：企业提出借款申请，且附资金使用的可行性方案；银行或其他金融结构审批；签订借款合同；发放贷款、监督贷款的使用；按期归仍贷款本息。问答：长期借款的优缺点：优点： 1.筹资迅速2.借款弹性大3.成本低 4. 发挥财务杠杆作用5.易于企业保守财务秘密缺点： 1.筹资风险大2.使用限制多3.筹资数量有限债券的定义：债券是为筹集债务资本而发行的，约定于壹定期限内向债权人仍本付息的有价证券。决定债券的发行价格的的因素：1.债券面额2.票面利率3.市场利率4.债券期限问答：债券
11、的评级程序：1.发行 X 公司提出评级申请2.评级机构评定债券等级3.评定机构跟踪检查问答：债券筹资的优缺点：优点： 1.成本低 2.能够发挥财务杠杆的作用3.能够保障股东的控制权4.债券筹资便于调整X公司的资本结构缺点： 1.风险较高 2.限制条件较多 3.筹资的数量有限。优先股的概念：优先股是相对普通股而言的， 是较普通股具有某些优先权利，同时也受到壹定的限制的股票。问答：优先股的优缺点：优点： 1.优先股壹般没有固定的到期日，不用偿付本金2.优先股的股利既有固定性，又有壹定的灵活性。3.保持普通股股东对 X 公司的控制权。4.从法律上讲，优先股属于股权资本，发行优先股筹资能够增强X 公司
12、的股权资本基础，提高 X 公司的借款举债能力。缺点： 1.优先股的资本成本虽低于普通股，但壹般高于债券。2.优先股筹资的制约因素较多3.可能形成较重的财务负担可转换债券： 有时简称为可转债，是指由X 公司发行且规定债券持有人于壹定时期内按约定的条件可将其转换为发行X 公司普通股的债券。问答：可转换债券的优缺点优点： 1.有利于降低资本成本。2.有利于筹资更多资本3.有利于调整资本结构4.有利于避免筹资损失缺点： 1.转股后可转债券筹资将失去利率较低的好处2.若确需股票筹资，但股价且未上升，可转换债券持有人不愿意转股时，发行X 公司将承受偿债压力3.若可转换债券转股时股价高于转换价格，则发行遭受筹资损失4.回售条款可能使发行X 公司遭受损失第七章简答：企业投资过程分析企业投资是指X 公司对当下所持有资金的壹种运用，如投入运营资产或购买金融资产，或者取得这些资产的权利，其目的是于未来壹定时期内获得和风
