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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页 共1页庆安化工ERP 成本核算实施报告 郑州浪潮信息技术有限公司 20030512 v1.0一、 庆安成本核算流程总的流程是先把各种和生产成本相关的费用进行归集，然后根据相关产品的库存确定成品的入库数量，从而确定生产成本的费用。1， 分配工资，根据本月产量预提工资，并根据工资数记提工资附加费，工会经费及职工教育经费。2， 分配电费，按各车间的实际使用数记提。3， 原辅料耗用，根据实际使用数数计入各车间的生产成本，备品备件耗用，根据物料类别的不同，和使用部门的不同分别计入不同的制造费用项目。4， 接转制造费用，把制造费用借
2、方科目的发生额接转到基本生产。5， 结转自制半成品，把液体苯酐入自制半成品库，数量由车间提供，金额上月余额本期发生额月末盘点余额。6， 接转辅助生产，把辅助生产的费用按一定比例分摊到基本生产的相关项目上。7， 接转基本生产，数量由仓库提供，根据本金额上月余额本期借方发生额月末盘点的余额。二、 成本实施方案根据庆安成本核算的特点和浪潮ERP_PS 化工版的功能制定苯方案。1、基础数据设置（1） 成本中心设置生产成本（2） 成本对象设置01苯酐车间0101液体苯酐02增塑剂车间0201二辛酯0202二丁酯0203异丁酯0204对苯二辛酯0205己二酸二辛酯0206偏苯三酸三辛酯0207癸二酸二辛酯
3、03富马酸车间0301富马酸04异辛酸车间0401异辛酸05塑料车间0501电缆料06单丝车间0601单丝08薄膜车间0801薄膜10切片车间1001固体苯酐51辅助生产（3）成本项目设置原材料明细辅助材料明细制造费用明细工资及福利费2、核算定义中使用的表 001结转工资00101工资分配表00102结转工资凭证002分配电费00201各车间每月用电考核表00202苯酐切片增塑剂用电总数00203电费分摊表00204电费分摊凭证003原辅料耗用00301邻二甲苯分摊表00302原材料消耗表00303辅助材料消耗表00304煤消耗表00505汽油柴油消耗表00506原材料消耗凭证00507辅助材
4、料消耗表00508煤消耗凭证00509耗用汽油柴油凭证004备品备件消耗00403备品备件消耗汇总表00402苯酐切片车间备品备件消耗凭证00404增塑剂车间备品备件消耗凭证00405富马酸车间备品备件消耗凭证00406异辛酸车间备品备件消耗凭证00407辅助车间备品备件消耗凭证00408后勤备品备件消耗凭证005结转辅助生产00501辅助生产费用分摊表00502结转辅助生产凭证006结转奔酐及其他车间00601生产成本汇总表00602结转自制半成品凭证00603领用液体苯酐凭证00604增塑剂生产成本表00605增塑剂车间醇消耗表00606结转增塑剂入库凭证007结转其他基本生产00701结
5、转固体苯酐凭证00702结转富马酸凭证00703结转异辛酸凭证008盘点00802苯酐车间盘点表00803富马酸车间盘点表00804异辛酸车间盘点表00805切片车间盘点表00806增塑剂车间盘点表00807辅助材料盘点表三、成本核算过程1、 分配工资根据产量预提本月各部门的工资，工资数14%为工资附加费，生产部门的记入生产成本各车间工资及工资附加费，总公司、财务部、办公室、储运科、计量科、仓管科、装卸队、消防保卫科、南关分公司的工资计入管理费用工资及工资附加费总公司，质检科、技改办、开发部的工资计入管理费用技术开发费总公司，卫生员、伙房的工资记入应付福利费应付福利费，按工资总额的2记提工会经
6、费，记入管理费用工会经费（总公司），按工资总额的1.5记提职工教育经费，记入管理费用职工教育经费（总公司）。（1） 工资分配表部门合计工资工资及附加工会经费职工教育经费合计苯酐车间增塑剂车间富马算车间异辛酸车间塑料车间单丝车间薄膜车间切片车间辅助车间总公司销售部供应部生技部财务部办公室进出口部储运科计量科质检科仓管科南关分公司装卸队消防保卫科技改办技术开发部福利部门（2） 分配工资凭证借：生产成本基本生产苯酐车间直接工资借：生产成本基本生产苯酐车间工资附加费借：生产成本基本生产增塑剂车间直接工资借：生产成本基本生产增塑剂车间工资附加费借：生产成本基本生产富马酸车间直接工资借：生产成本基本生产富
7、马酸车间工资附加费借：生产成本基本生产异辛酸车间直接工资借：生产成本基本生产异辛酸车间工资附加费借：生产成本基本生产塑料车间直接工资借：生产成本基本生产塑料车间工资附加费借：生产成本基本生产单丝车间直接工资借：生产成本基本生产单丝车间工资附加费借：生产成本基本生产薄膜车间直接工资借：生产成本基本生产薄膜车间工资附加费 借：管理费用管理人员工资非生产部门总公司借：管理费用职工福利费非生产部门总公司借：管理费用工会经费非生产部门总公司借：管理费用职工教育经费非生产部门总公司借：管理费用技术开发费非生产部门总公司借：管理费用管理人员工资非生产部门供应部借：管理费用职工福利费非生产部门供应部借：营业费
8、用销售人员工资非生产部门销售部借：营业费用职工福利费非生产部门销售部借：应付福利费应付福利费贷：应付工资应付职工工资贷：应付福利费应付福利费贷：其他应付款职工教育经费贷：其他应付款应付工会经费2、 分配电费用电数根据各车间的实际耗用填写，本月实际用电度数（本月表数上月表数）倍率，应分摊数本月实际用电度数1.1，单价为上月单价。其中：四万吨苯酐、一万吨苯酐、高压风机的电费单独计入苯酐车间；三万吨增塑剂、五万吨增塑剂的电费单独计入到增塑剂车间；富马算电费计入富马算车间；异辛酸电费计入异辛酸车间；中心化验室、水站的电费计入技术开发部；后勤的计入总公司。苯酐车间的电费再按液体苯酐的产量和固体苯酐的产量
9、分摊电费；其他电费在苯酐车间和增塑剂车间平均分摊。生产车间的电费记入生产成本各车间燃动费，开发部记入管理费用技术开发费（总公司），后勤计入管理费用的办公费（总公司）。（1） 各车间每月用电考核一览表车间或部门倍率本月表数上月表数本月实际用电度数本月应分摊定额数量节耗数量单价节耗金额四万吨苯酐计入苯酐车间一万吨苯酐高压风机三万吨增塑剂计入增速剂车间五万吨增塑剂富马酸计入富马酸车间异辛酸计入异辛酸车间后勤计入总公司的机物料消耗中心化验室计入总公司的技术开发费水站氮气/空压气站按1：1在苯酐车间和增塑剂车间分摊北井/灌区南井/脱盐水站锅炉房原料灌区成品灌区污水站（2） 苯酐车间、切片车间、增塑剂车间
10、总耗用部门产量用电总度数系数应分摊数合计苯酐车间切片车间增塑剂车间（3） 电费分摊表部门名称本月应分摊单价金额合计苯酐车间增塑剂车间富马算车间异辛酸车间切片车间总公司（4） 电费分摊凭证借：生产成本基本生产苯酐车间燃动费借：生产成本基本生产增塑剂车间燃动费借：生产成本基本生产富马算车间燃动费借：生产成本基本生产异辛酸车间燃动费借：生产成本基本生产切片车间燃动费借：管理费用办公费（总公司） 借：管理费用技术开发费（总公司） 贷：预提费用电力3、 原辅材料耗用各车间领用的原材料直接计入各车间的基本生产，邻二甲苯的领用按产量在苯酐车间和切片车间进行分摊，辅助材料计入各车间的辅助辅助材料，煤和煤块计入各车间的燃动费，材料的单价为加权平均价，（1） 邻二甲苯分摊表部门产量分配比 合计合计苯酐车间切片车间（2） 原材料消耗表材料名称金额合计数量合计单价苯酐车间增塑剂车间富马酸车间异辛酸车间塑料车间单丝车间薄膜车间切片车间数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额
