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1、江苏省民办非企业单位审计报告*2017*社会组织:我们审计了后附的*社会组织财务报表，包括2017年12月31日的资产负债 表，2017年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。（一）管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是*社会组织管理层的责任，这种责任包括：（1）按 照民间非营利组织会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报。（二）注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国 注册会计师审计准则和基金会财务报表审计指引的规定执行了审计工作。中国注
2、册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作 以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择 的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错 报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关 的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审 计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价 财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。（三）审计意见
3、我们认为，*社会组织财务报表在所有重大方面按照民间非营利组织会计制度的规定编制，公允反映了 *社会组织2017年12月31日的财务状况以及2017 年度的业务活动成果和现金流量。（应按审计准则的要求，发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见）*会计师事务所中国 *市中国注册会计师:中国注册会计师:一名）年X月X日*社会组织名称资产负债表01表编制单位：20X X年12月31日单位：元资产行次年初数年末数负债和净资产行次年初数年末数流动资产：流动负债：货币资产1短期借款23短期投资2应付款项24应收款项3应付工资25预付账款4应交税金26存货5预收账款27待摊费用6预提费用28一年内到期的长
4、期债权投资7预计负债29其他流动资产8一年内到期的长期负债30流动资产合计9其他流动负债31流动负债合计32长期投资：长期股权投资10长期负债：长期债权投资11长期借款33长期投资合计12长期应付款34固定资产：其他长期负债35固定资产原价13长期负债合计36减：累计折旧14固定资产净值15受托代理负债：在建工程16受托代理负债37文物文化资产17负债合计38固定资产清理18固定资产合计19净资产：无形资产：非限定性净资产39无形资产20限定性净资产40净资产合计41受托代理资产：受托代理资产21资产合计22负债和净资产总计42单位负责人:制表:复核:业务活动表02表项目行次上年数本年数非限定
5、性限定性合计非限定性限定性合计一、收入其中：捐赠收入1会费收入2政府补肋收入3提供服务收入4商品销售收入5投资收益6其他收入9收入合计11二、费用（一）业务活动成本12其中：捐赠项目成本会员活动成本政府补助成本提供服务成本销售商品成本投资活动成本业务活动税金及附加（二）管理费用21（三）筹资费用24（四）其他费用28费用合计35三、限定性净资产转为非 限定性净资产40四、净资产变动额（若为 净资产减少额，以“-”号 填列）45编制单位：20XX年12月31日单位：元单位负责人:制表:复核:现金流量表20X X年03表编制单位：单位：元项目行次金额一、业务活动产生的现金流量：1接受捐赠收到的现金
6、2收到会费收到的现金3提供服务收到的现金4销售商品收到的现金5政府补助收到的现金6收到的其他与业务活动有关的现金7现金流入小计8提供捐赠或者资助支付的现金9支付给员工以及为员工支付的现金10购买商品接受劳务支付的现金11支付的其他与业务活动有关的现金12现金流出小计13业务活动产生的现金净流量14二、投资活动产生的现金净流量15收回投资所收到的现金16取得投资收益所收的现金17处置固定资和产无形资产所收回的现金18收到的其他与投资活动有关的现金19现金流入小计20购建固定资和产无形资产所支付的现金21对外投资所支付的现金22支付的其他与投资活动有关的现金23现金流出小计24投资活动产生的现金流
7、量净额25三、筹资活动产生的现金流量26借款所收到的现金27收到的其他与筹资活动有关的现金28现金流入小计29偿还借款所支付的现金30偿付利息所支付的现金31支付的其他与筹资活动有关的现金32现金流出小计33筹资活动产生的现金流量净额34四、汇率变动对现金的影响35五、现金及现金等价物净增加额36单位负责人:制表:复核:会计报表附注截止 年 月日（除特别说明，以人民币元表述）一、基本情况（社会组织名称）（以下简称本社会组织）于XXX X年X月X日经江苏省民政厅批准登记。登记证号： 苏民（社）证字第 号。组织机构代码 。法定代表人。业务主管单位：。业务范围：。二、财务报表的编制基础本社会组织财务
8、报表的编制符合民间非营利组织会计制度的要求，真实、完整地反映了本社会组织的财务状况、业务活动情况和现金流量。三、主要会计政策1 .会计制度本社会组织执行中华人民共和国财政部颁布的民间非营利组织会计制度及其补充规定。2 .会计期间本社会组织以1月1日起12月31日止为一个会计年度。3 .记账本位币本社会组织以人民币为记账本位币。4 .记账基础和计价原则本社会组织会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。5 .外币业务核算方法本社会组织会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日（当月1日）市场汇价（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对货币性项目按月（年）末的市场汇率进行调整，
9、由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。6 .短期投资核算方法短期投资指本社会组织持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券投资等。短期投资在取得时按照投资成本计量。处置短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。7 .坏账核算办法本社会组织的坏账核算采用备抵法 ，坏账准备的计提采用(余额百分比法、账龄分析法)，坏 账准备按应收款项(包括应收账款、其他应收款)年末数的提取。也可按账龄分析，即对账龄在一年以内的账款余额提取%J坏账准备；对账龄在一年以上两年以内的账款余额提取渊坏账准备；对账龄在两年以上三年以内的
10、账款余额提取%勺坏账准备；对账龄在三年以上的账款余额，提取叫J坏账准备。本社会组织的坏账确认标准：(1)债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的；(2)债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极 小。8.存货核算方法(1)存货分类：本社会组织存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出 售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、 商品等。(2)取得和发出的计价方法：本社会组织材料、物资、商品等按取得时的实际成本计价，发 出材料、物资、商品等按(先进先出法、加权平均法、移动加权平均法或个别计
11、价法)计价。(3)存货的盘存制度：本社会组织存货每年定期盘点一次。(4)存货跌价准备的确认原则：本社会组织在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。对可变现净值低于账 面价值的差额计提存货跌价准备。如下年度可变现净值回升，应在原已确认的跌价损失的金额内 转回。9.长期投资核算方法(1)长期股权投资本社会组织长期股权投资在取得时按初始投资成本计价。对被投资单位没有控制、共同 控制和重大影响的，采用成本法核算；对被投资单位具有控制、共同控制和重大影响的，采 用权益法核算。(2)长期债权投资本社会组织长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。长期债权投资按直线 法计提利息及摊销债券折溢价。(3)长期投资减值准备本社会组织期末对长期投资逐项进行检查，按单项投资可回收金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。10 .固定资产计价及其折旧方法固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的，预计使用年限超过1年，且单位价值较高的资产。（1）固定资产按取得时实际成本计价。（2）固定资产折旧采用（年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法）计算。年限平均法（直线法）按固定资产的原值和估计使用年限扣除残值率（原值的5%U内）确定其折旧率，年分类折旧率如下:资产类别使用年限残值率年折旧率房屋建筑年%机器设备年%运输设备年%
