重庆税收业务测试合川市局考题

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1、合川市国税局税政业务考试题 姓名 单位分 项选择判断简答 分析计算附加总 分单 选多 选总 分202030102020120得 分 一、选择题：1、单项选择：（20分。每题1分）（1）、采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生的时间应是：（ ） A、收到货款的当天 B 、按照合同约定的收款日期的当天。（2）、采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生的时间应是：（ ） A、货物发出的当天 B 、收到货款的当天（3）、纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起多少日内申报纳税。（ ） A、3日 B、5日 C、10日 D、7日（4）、一般纳税人对外提供应税劳务，应按什么税率纳税？（ ） A 、13%

2、 B 、17% C、6%（5）、小规模纳税人对外提供应税劳务应按什么征收率征收？（ ） A、6% B、4%（6）、以粮食为原料生产的白酒，应计消费税的税率是：（ ） A、15% B、10% C、25%（7）、以粮食为原料生产的酒精，勾兑成白酒销售，应计消费税的税率是：（ ） A、5% B、25% C、15%（8）、一般纳税人所使用后的专票存根联应按规定保存多少年？（ ） A、10年 B、3年 C、5年（9）、一般纳税人生产销售下列货物，适用13%税率计征税的货物有：（ ） A、沙砖 B、水泥 C、纺织配件 D、煤炭（10）、部分综合利用企业生产的建材产品，享受先征后退税收优惠的条件，三废原料耗

3、用应占整个材料的耗用比例是：（ ） A、25% B、30% C、40%（11）某罐头厂将自产的食品罐头作为福利发给职工，成本价100，000元，工厂成本利润为10%，当月同类罐头产品的平均销售价格为130，000元，则该厂发放的罐头计征增值税时销售额为：（ ） A、100,000B、112,000C、130,000（12）、实行查账征收的商业小规模纳税人2003年12月经营五金等取得含税收入52000元，当月该小规模纳税人应交增值税为：（ ） A、2080元B、2000元C、3120元D、2943.40元（13）某商业一般纳税人2004年3月购进货物一批，取得防伪税控电脑专票一张，税额1600

4、0元，4月5日到税务机关申报交纳3月份税款时前来认证相符，该笔进项税额应在什么时候申报抵扣：（ ） A、5月B、3月（14）经审查某增值税一般纳税人某月取得并经认证相符的电脑专用发票15张，进项税额合计8万元，其中购进水泥发票1张，税额2万元，系该厂修建职工宿舍用，该一般纳税人应申报抵扣的进项税额是：（ ） A、6万B、8万（15）、某汽车制造企业（一般纳税人）将自产汽车10台委托其他单位代销，约 定每台不含税售价3万元，当月收到代销单位的代销清单销售汽车6台，委托方当月应计增值税销项税为：（ ） A、 51000元B、 30600元（16）按照国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管

5、范围的通知精神，在各级工商行政管理部门办理设立（开业）登记的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收管理应自哪年开始？ （ ）A、 2001年1月1日 B、 2002年1月1日 C、2003年1月1日（17）、从2004年1月1日起，实行按月征收的个体工商业户销售农产品，其起征点应是：（ ） A、 2000元 B、 4000元 C、 5000元（18）、从2003年11月1日起，增值税一般纳税人取得的运输发票，应当自开票之日起多少天内向主管国税机关申报抵扣：（ ）A 、 60 B、 90 C 、 180（19）、生产型出口企业自营或委托出口货物从哪年哪月哪日起，全部实行“免、抵、退”税办法。（

6、）A 2002年1月1日 B 2003年1月1日 C 2002年5月1 日（20）、按照规定，生产型企业出口货物销售价的确认，应根据出口货物的。（ ）A 销售价 B到岸价 C 离岸价 2、多项选择题：（20分。每题1分）（1）、纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关按下列顺序确定销售额：（ ）A 、纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；B、 参照同行业同类货物的销售价格确定；C、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；D、按组成计税价格确定。（2）、增值税一般纳税人购进或销售货物（固定资产除外）所支付的铁路运输费用，准予抵扣的范围限于铁路运输部门开具的货票上

7、注明的：（ ）A、运输营运费用B、装卸费用C、铁路建设基金D、临管铁路运费及新线运费（3）、企业申请办理一般纳税人的认定手续，应提出申请报告并提供下列有关证件资料：（ ）A、营业执照B、有关合同、章程、协议书C、银行账号证明 D税务机关要求提供的其他有关证件、资料。（4）、纳税人销售货物，向购买方除收取全部价款外，另收取以下价外费用，应计入销售额的有：（ ）A、向购买方收取的销项税额B、补贴C、手续费D、违约金（5）、根据增值税暂行条例规定，下列项目应按17%征税的项目有：（ ）A、通用机械B、原煤C、生丝D、水泥（6）、下列项目中，应征消费税的项目有：（ ）A、摩托车B、翻新轮胎C、白酒、啤

8、酒D、汽油（7）、金税工程防伪税控系统由四个子系统组成：即：（ ）A、发行发售系统B、开票系统C、认证系统D、稽核系统E、协查系统（8）、增值税条例规定,不得从销项税额中抵扣进项税额的有：（ ）A、用于非应税项目的购进货物或应税劳务；B、用于免税项目的购进货物或应税劳务；C、经批准使用收购凭证购进的免税农业产品；D、用于集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务；（9）、下列项目中，消费税实行从量计征的有：（ ）A、粮食白酒B、酒精C、黄酒D、汽油、柴油E、啤酒（10）“一窗式”管理模式涉及的操作系统是：（ ）A、报税子系统 B、认证子系统 C、纳税申报系统 D、协查系统（11）废旧物资回收经营

9、单位经营废旧物资享受增值税税收优惠应同时具备的条件：（ ）A、经工商行政管理部门批准，从事废旧物资回收经营业务的单位；B、有固定的经营场所及仓储场地；C、财务会计核算分健全，能够提供准确税务资料。（12）、下列项目中,符合关联企业认定标准的有( )。 A.直接或间接地同为第三者拥有或控制 B.经常发生购销业务的企业和单位 C.在资金方面存在直接和间接的拥有或控制 D.在经营方面存在直接或间接拥有或控制 （13）、下列资产中,不能计提折旧的有( ), A.季节性停用和修理停用的机器设备B.以经营租赁方式租入的固定资产 C.未使用的房屋、建筑物D.接受捐赠和盘盈的固定资产 E.以融资租赁方式租入的

10、固定资产 （14）、下列视同销售货物提法正确的是：（ ）A、将货交付他人代销 B、销售代销货物 C、将自产或委托加工的货物用于非应税劳务 D、将自产、委托加工或购买的货物无赠送他人。 （15）、下列项目免征增值税的有：（ ）A、农业生产者销售的自产农业产品B、销售的自己使用过的物品C、古旧图书D、由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品（16）.下列企业除另有规定外，不能认定为一般纳税人是：( )。 A.会计核算健全,年应纳税销售额100万元的商业零售企业 B.会计核算健全,年应纳税销售额120万元的生产企业 C.会计核算健全,年应纳税销售额160万元的商业批发企业 D.会计核算健全,年应纳税销

11、售额200万元的商业批发企业 （17）、国税征管企业所得税范围。A 中央企业所得税 B地方银行、非银行金融保险企业所得税、C 2002年起新办企业所得税 D外商投资企业和外国企业的企业所得所 （正确为ABCD）（18）、下列企业中，应缴纳企业所得税的是（ ）A 个人独资、个人合伙企业 B 私营企业 C集体企业 D 股份制企业（19）、企业所得税的纳税人，是指实行独立核算的企业和其他组织，独立核算必须同时具备的条件有（ ）A 在银行开设结算账户 B 必须独立计算盈亏 C 建立独立账簿、编制财务会计报表（20）、根据所得税税前扣除办法，纳税人在生产经营活动中，所发生的费用支出必须严格区分经营性支出

12、和资本性支出，因此，费用在税前扣除应遵循的原则有（ ）A 配比原则 B 相关性原则 C确定性原则 D 合理性原则二、判断：（30分。每题2分）（1）、采取直接收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货物发出并收到货款的当天。（2）纳税人采取以旧换新销售方式销售货物，应按照实际收到的价款确定销售额。（3）纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营应属一并征收的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率。（4）、纳税人兼营不同税的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从低适用税率。（5）、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照出厂价或者

13、销售数量征收消费税。（6）、已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应从达到一般纳税人标准之月起申请办理一般纳税人认定手续。（7）、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用。（8）、企业所得税核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法。（9）、从2001年5月1日起，对废旧物资回收经营单位和个人销售其收购的废旧物资免征增值税。（10）、增值税起征点适用于所有缴纳增值税的纳税人。（11）、如果一个企业既有企业所得税的应税项目，又有免税项目，其应税项目发生亏损时，按照企业所得税条例有关规定可以结转以后年度弥补的亏损，应该是冲抵免税项目所得后的余额。 （12）、对设在

14、西部地区新办的交通、电力、水利、邮政等内资企业，自开始生产经营之日起，第一至二年免征企业所得税，第三至五年减半征收企业所得税。 （13）、增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理模式，就是征收单位将报税、认证和纳税申报集中在一个窗口进行“票表稽核”，以审核增值税申报真实性的一种增值税管理模式。 （14）、从2002年1月1日起生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。15、行政许可法实施后，增值税一般纳税人使用电脑版专用发票不需按程序审批，可根据纳税人的要求供给，实行验旧供新。三、简答题：（10分。每题5分）（一）、纳税人具有哪些情形，应采取核定征收方式征收企业所得税？ （二）、发票管理办法实施细则规定，纳税人未按规定取得发票的行为包括哪些内容？ 四、分析计算题：（20分。每小题10分）1、经审查某民政福利企业（工业）（增值税一般纳税人）退税资