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1、-企业税收筹划课程标准课程名称：企业税收筹划课程代码：4030004课程类型：岗位技能课学分：3方案学时：48实践课时比例：67.7%主要授课方式：案例教学考核方式：试卷+过程性考核适用专业：财务管理、财务会计专业先修课程：税法、根底会计、中级会计、财务管理学1.概述依法纳税是纳税人应尽的义务，但是很多企业由于部缺乏税务筹划人才，或是没有聘请外部财税专家进展税务筹划，导致企业不堪税负，甚至严重影响企业的持续经营。而另外还有一些企业采用一些不合法的手段，偷税、骗税、抗税，最终一败涂地。现实中很多企业该缴的税没缴，不该缴的税却缴了，可缴可不缴的税也缴了，不仅企业总体税负很重，而且还存在着严重的纳税
2、风险。因此，本课程主要培养学生涉税经济事项的会计处理能力和申报纳税的能力。1.1课程的性质企业税收筹划课程我院会计专业必修的一门专业核心课，同时也是一门理论与实践相结合的应用学科课程。它以经济学、管理学为根底，是税收学、会计学、财务管理学、金融学、投资学、法学等学科知识的综合运用。1.2课程设计理念本课程以就业为导向，是在对财会专业所涵盖的岗位群进展任务与职业能力分析的根底上开设的。课程设置以企业所纳税种为主线，根据高等职业院校财会专业学生的认知特点来展示教学容。在工作任务引领下以案例分析、分组讨论等形式展开教学，使学生真切体会到税务筹划对于企业的重要性。要求学生做学结合、边学边做，以培养学生
3、进展企业税务筹划的能力，提高学生分析和解决企业税务问题的能力，适应该岗位实际运用的需要。2.课程目标本课程的总体目标是通过层次性循序渐进的学习过程，使学生克制对本课程知识的枯燥、相关知识点多、难理解和畏惧感，激发学生的求知欲，培养学生敢于克制困难、终生探索的兴趣。培养学生能够进展企业税收筹划实际操作的根本能力，使学生了解我国企业报税的根本流程和税法领域的开展动态和趋势。21知识目标1税收筹划的原理和根本方法；2各税种应纳税种及计算方法简介；3各税种享受的税收优惠类型及利用税收优惠进展税收筹划的方法；4结合会计、审计等学科容掌握各税种税收筹划的具体操作方案。22素质目标1较高的政治思想品德素质、
4、良好的职业道德和心里素质；2具备一定的税收素养；3熟悉中华人民国税收征收管理法、中华人民国税收征收管理法实施细则税收法律法规；4能在遵守税法、会计法及税收相关法律法规的前提下，利用相关法律法规的政策引导性与躲避性进展税务筹划。23能力目标1能对财政税收有一个系统清晰的认识；2具备税务筹划岗位所应有的税法、税收相关法律的知识储藏；3具备应用税务筹划方法、技巧进展税收筹划的专业方法能力；4会分析企业经营环境和业务流程，提供税务筹划解决方案，躲避公司税务风险；5能解答公司部有关税务方面的日常咨询； 6能触类旁通、及时归纳总结，为变化了的经济业务找到新的筹划思路与方法。3. 课程容和要求根据工作任务与
5、职业能力分析，为使学生会干与其工作岗位相关的财政现象分析及税收业务处理工作，本课程设置了“税收筹划根底知识、增值税税收筹划、消费税税收筹划、营业税税收筹划、企业所得税税收筹划、个人所得税税收筹划、其他税种税收筹划、纳税筹划综合案例等8个学习工程，在工程的教学实施中，进一步分解成假设干个学习型工作任务。学习情境/工程/模块工作任务知识要求技能要求授课形式学时安排税收筹划根底知识1认识税收筹划根本理论2税收筹划的方法、步骤能够理解税收筹划的定义，掌握税收筹划的特点和原则，了解税收筹划的原则，熟悉税收筹划的分类等。通过本章学习，要求学生对本课程的概貌有所了解，为以后各章的学习奠定根底。能认识税收筹划
6、，了解其概念、及容，能大致讲述税收筹划的起源和开展过程，从理论上解释了税收筹划的理论根底，从而拓宽学生的知识面和考虑问题的角度，并在理论上论证了设立该课程的的必要性。讲授案例理论246增值税税收筹划1增值税根本法规2增值税优惠政策3增值税税收筹划认识增值税根本的征收管理，识记增值税的税收优惠政策，掌握增值税的计算，掌握增值税纳税人身份选择、混合销售的税收筹划、购货对象选择的税收筹划、运费的税收筹划、折扣方式的税收筹划、代销方式的税收筹划。能认识增值税，熟悉税收优惠政策，工作中能够熟练运用增值税相关规定和优惠政策进展筹划。讲授案例讨论理论4实践6消费税税收筹划1消费税根本法规2消费税优惠政策3消
7、费税税收筹划能掌握消费税躲避纳税义务的筹划、消费税缩小税基的筹划、消费税适用低税率的筹划、消费税延迟纳税筹划、充分利用消费税优惠政策的筹划。能认识消费税，了解其计算，能熟悉税收优惠政策，工作中能够熟练运用消费税相关规定和优惠政策进展筹划。讲授案例讨论理论2实践4营业税税收筹划1营业税根本法规2营业税优惠政策3营业税税收筹划能明确营业税躲避纳税义务的筹划、营业税缩小税基的筹划、营业税适用低税率的筹划、营业税延迟纳税筹划、充分利用营业税优惠政策的筹划。能认识营业税，了解其计算，能熟悉税收优惠政策，工作中能够熟练运用营业税相关规定和优惠政策进展筹划。讲授案例讨论理论2实践4企业所得税税收筹划1企业所
8、得税根本法规2企业所得税优惠政策3企业所得税税收筹划能明确企业所得税的税基及筹划思路、缩小计税收入策略、税前可扣除的本钱费用筹划原则、不具备抵税作用的开支工程筹划、限定条件具有抵税作用的本钱费用筹划、在多个纳税期缓慢抵税的本钱费用筹划、可超额扣除的本钱费用筹划、通过关联企业影响所得税税基筹划。能认识企业所得税，了解其计算，能熟悉税收优惠政策，工作中能够熟练运用企业所得税相关规定和优惠政策进展筹划。讲授案例讨论理论2实践5个人所得税税收筹划1个人所得税根本法规2个人所得税税收优惠政策3个人所得税税收筹划能认识个人所得税概述；熟悉合理选择组织形式的纳税筹划、费用转移的纳税筹划、个人捐赠的筹划、偶然
9、所得临界点的纳税筹划，掌握均衡发放工资的纳税筹划、全年一次性奖金的纳税筹划、不同类型所得相互转换的纳税筹划、稿酬所得的纳税筹划。能认识个人所得税，了解其计算，能熟悉税收优惠政策，工作中能够熟练运用个人所得税相关规定和优惠政策进展筹划。讲授案例讨论理论2实践5其他税种税收筹划1其他税种根本法规2其他税种优惠政策3其他税种税收筹划能认识关税、城市维护建立税、资源税等小税种的概述，熟悉城市维护建立税的纳税筹划、资源税的纳税筹划、车船税的纳税筹划、车辆购置税的纳税筹划、城镇土地使用税的纳税筹划，掌握关税的纳税筹划、印花税的纳税筹划、房产税的纳税筹划、契税、土地增值税筹划。能认识其他小税种，了解其计算，
10、能熟悉税收优惠政策，工作中能够熟练运用相关规定和优惠政策进展筹划。讲授案例讨论实践4税收筹划综合案例税收筹划综合案例了解各税种的根本知识，掌握各税种筹划的根本工具和容。能熟悉税收优惠政策，工作中能够熟练运用相关规定和优惠政策进展筹划。案例讨论实践4机动2合计484.课程实施和建议4.1课程的重点、难点及解决方法本课程的重点是各税种的税收筹划方法的掌握，难点在工程二、工程五和工程八，各税种的税收筹划方法的具体运用上。首先，税收筹划开在大三上学期，在筹划过程中需要用到的根底知识比方根底会计等在同学们刚进校门的第一学期就已经学过了，时间长了可能会导致同学们的遗忘；其次，税收筹划是一门综合性比拟高的课
11、程，需要的知识点比拟全面，同学们很难独立的找到比拟好的筹划方案；第三，税收筹划的实用性比拟强，而以前同学们在这方面接触的案例比拟少，刚入门的话比拟下手。针对以上学习重点和难点，可以采用以下解决方法：1.在课前把这节课需要用到的根底知识点以任务单的形式下发到学生手中，或者在上节课就以作业的形式要求学生课后去复习这些知识点；2.案例讨论时多采用分小组的形式，调动大家的积极性，集思广益；3.让学生多上网查找最新的税务筹划的案例，以及那些经典的税务筹划案例，认真学习，写出心得体会然后跟大家分享，这也是强化学生学习的一个过程。4.2教学方法和教学手段421教学方法根据本课程的教学目标要求和课程特点以及有
12、关学情，选择适合于本课程的最优化教学法。综合考虑教学效果和教学可操作性等因素，本课程选用讲授法、情境教学法、案例教学法和小组讨论教学法等教学法。1.工程教学法本课程根据税收筹划工作任务，基于工作过程将税收筹划教学分成“税收筹划根底知识、消费税税收筹划、消费税税收筹划、营业税税收筹划、企业所得税税收筹划、个人所得税税收筹划、其他税种税收筹划、遗产筹划等8个学习工程，采取分工程组织教学，做到工作技能与学习容相结合，实现“工作式学习，学习式工作的教学目标。通过仿真实训教学使学生在仿真环境中教、学、做有效结合，锻炼学生的实际操作技能，规账页的填写，帮助理论知识的消化，为学生今后走上工作岗位打下良好的根
13、底。2.小组讨论法小组讨论是将学生分成一个一个小组，对问题或者案例进展讨论，讨论完毕、让学生上台演讲，然后由学生提问，最后由教师点评和总结。小组讨论法可以开发学生在课堂教学中的自主性、主动性和创造性，让学生通过自己的努力去发现知识，这种方法既能使学生稳固所学知识，也能锻炼其组织能力、管理能力、发现问题和解决问题的能力。3.案例教学法通过对8个工程多个税收筹划案例的讲解和实训，可将深奥的专业知识通俗化，将抽象的专业理论具体化，从而提高学生税收筹划技能。本课程要求很强的实践动手能力，在所有的工程任务中都会引入案例，通过案例引发学习兴趣，明确学习任务，让学生思维由被动变主动；教学案例放在每个单元的课
14、堂教学中，教师讲解和学生学、做相结合，以此锻炼学生的操作技能，以增强学生的学习兴趣、培养学生分析问题、解决问题能力。4、任务驱动法以一个具体的工作任务为主线，教师安排学生做。教师从课前准备、教学过程的组织安排到最后答疑解惑、归纳总结，充分表达教师的主导地位；学生从分组讨论、承受任务、分工合作、完成任务到分析总结、提出困惑，充分表达学生的主体地位。整个教学过程实现做学合一。5、多种教学手段相结合。在教学过程中，采取课堂传授、教学课件、边讲边练、分组讨论、企业实践的教学模式。多种教学手段的运用，有效的提高学生学习兴趣，促进学生职业技能的培养。422教学手段税收筹划课程采取灵活的教学方法和手段，按照
15、获取信息、方案、实施、评价等工作过程完成每个工作任务的教学任务，并采用多种教学方法和手段。通过完善的考核制度的催促，加强了学生学习的动力和压力，使之有目标、有针对性的学。利用网络和多媒体教学系统，因为税务筹划过程涉及到的部门和法律法规非常多，而且有些税法制度和政策也在不断调整，因此要求学生通过网络不断浏览各个部门的相关，随时了解国家税法的最新政策。同时通过制作电子教案、课件、试题库等，充分利用多媒体技术进展教学，提高课堂的信息量。实物教学，在课堂讲解每个工程容时，对税务筹划过程中可能涉及到的各种报税单据、完税凭证等，教师通过实际展示，形象直观的向学生传授知识，学生在学习过程中热情很高，学习的效率也就很高。4.3教学评价课程考核方式税收筹划课程考核采用平时考核+期末考核项结合的形式。其中期末考核方式采用卷面考试的形式，比例占总成绩的60%；平时
