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1、酒 店 业 会 计 科 目（供选用）编号级次科目编俱；科目名称辅助账类型1资产11001现金出纳逐笔明细等方式2资产11002银行存款按开户行设明细3资产11131应收账款按单位或个人设明细4资产11133其他应收款客户往来5资产11141坏账准备（可选择使用）6资产11211材料由库管员进行明细核算7资产11231低值易耗品同上8资产11243库存商品同上9资产11301待摊费用（可选择使用）9-1资产2130101餐饮待摊费用同上9-2资产2130102客房待摊费用同上10资产11501固定资产设按类型设明细11资产11502累计折旧同上12资产11603在建工程可选用13资产11701固
2、定资产清埋14资产11801无形资产可选用15资产11901长期待摊费用可选用15-1资产2190101开办费同上15-2资产2190102餐饮长期待摊费用同上15-3资产2190103客房长期待摊费用同上15-4资产2190109低值易耗品同上15-4-1资产3餐饮部低值易耗品同上15-4-2资产3客房部低值易耗品同上15-4-3资产3公司办低值易耗品同上16负债12101短期借款按单位或个人设明细17负债12121应付账款同上18负债12151应付工资个人往来19负债12153应付福利费20负债12161应付利润21负债12171应交税金21-1负债2217101应交营业税21-1-1负债
3、3餐饮营业税21-1-2负债3客房营业税21-2负债2217102应交城市维护建设税21-3负债2217108应交所得税21-4负债2217109应交个人所得税22负债12176其他应交款22-1负债2217601教育费附加22-2负债2217602地方教育发展费23负债12181其他应付款客户往来24负债12191预提费用可选用25负债12301长期借款26负债12321长期应付款27权益13101实收资本28权益13111资本公积29权益13121盈余公积29-1权益2312101法定盈余公积29-2权益2312102任意盈余公积29-3权益2312103法定公益金30权益13131本年利
4、润31权益13141利润分配31-1权益2314101其他转入31-2权益2314102提取法定盈余公积31-3权益2314103提取法定公益金31-4权益2314109提取任意盈余公积31-5权益2314110应付利润31-6权益2314111转作资本的利润31-7权益2314115未分配利润32损益15101主营业务收入32-1损益2510101餐饮收入32-2损益2510102客房收入33损益15201投资收益34损益15301营业外收入35损益15401主营业务成本35-1损益2540101餐饮成本35-2损益2540102客房成本36损益15402主营业务税金及附加36-1损益254
5、0201餐饮税金及附加36-2损益2540202客房税金及附加37损益15405其他业务支出38损益15501营业费用38-1损益2550101工资薪金38-2损益2550102物料消耗38-3损益2550103水费38-4损益2550104电费38-5损益2550105维修维护费38-6损益2550106租赁费38-7损益2550107费用摊销38-8损益2550108职工福利费38-9损益2550109职工教育经费38-10损益2550110工会经费38-11损益2550111社会保障缴款38-12损益2550112固定资产折旧38-13损益2550113网络通讯费38-14损益25501
6、14宣传费38-15损益2550199其他费用39损益15502管理费用39-1损益2550201工资薪金39-2损益2550202办公费39-3损益2550203差旅费39-4损益2550204费用摊销39-5损益2550205招待费39-6损益2550216固定资产折旧40损益15503财务费用41损益15601营业外支出42损益15701所得税说明：1、建议新设账目时科目设置相对完整，实务操作时根据经济业 务状况和核算要求使用一级会计科目和选用相应的明细科目。2、上述科目中，凡编号以“ 1”打头的为资产类科目，以“2”打头的 负债类科目，以“3”打头的为所有者木权益类科目，以“ 5”打头的为损益 类科目。
