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1、增值税类出口退税管理岗位练习题（一）一、单选题1财税2013112号文件中所称增值税违法行为是指（ ）A增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为B增值税纳税人发生虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证行为C增值税纳税人发生虚开其他增值税扣税凭证、骗取国家出口退税款行为D增值税纳税人发生骗取国家出口退税款行为【本题正确答案：A】2以农产品为原料生产销售货物的纳税人发生增值税违法行为的，自税务机关行政处罚决定生效的次月起，（ ）抵扣农产品进项税额；违法情形严重的，（ ）抵扣农产品进项税额。A按50%的比例，不得B按80%的比例，按30%的比例C按90%的比
2、例，按30%的比例D三年内不得，不得【本题正确答案：A】3某出口企业2014年出口的货物，2015年10月份因故发生退关退运，下列说法不正确（ ）A全额补缴原免抵退税款，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。B已申报免抵退税的出口货物发生退运，及需改为免税或征税的，应在上述情形发生的次月增值税纳税申报期内用负数申报冲减原免抵退税申报数据，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。C委托出口货物发生退运的，应由委托方向主管税务机关申请开具出口货物退运已补税（未退税）证明转交受托方，受托方凭该证明向主管税务机关申请开具出口货物退运已补税（未退税）证明。【本题正确答案：A】4对骗取国家出口退税款的，
3、由（ ）税务机关批准，按规定期限停止其出口退（免）税资格。A省级以上（含本级）B地市级C地市级以上（含本级）D省级【本题正确答案：A】5下列（ ）不属于国际运输服务A在境内载运旅客或者货物出境B在境外载运旅客或者货物入境C在境外载运旅客或者货物D从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所、从国内海关特殊监管区域及场所载运旅客或货物至国内其他地区或者国内海关特殊监管区域及场所【本题正确答案：D】6有下列（ ）情形的出口企业，在申报退（免）税时，对已收汇的出口货物，应填报出口货物收汇申报表A被外汇管理部门列为重点监测企业的B被人民银行列为跨境贸易人民币重点监管企业的C被外汇管理部门列为B类企
4、业的D被外汇管理部门列为C类企业的【本题正确答案：D】7对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在（ ）日内（从受理退（免）税申报之日起，至将税收收入退还书传递至国库）办结相关退（免）税手续；A 20个工作日 B20日 C2日 D2个工作日【本题正确答案：A】8出口企业或其他单位销售给综合保税区内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入综合保税区的水（包括蒸汽）、电力、燃气，由（ ）企业申报退税。A区内生产企业 B出口企业或其他单位【本题正确答案：A】9自2013年7月1日起，进料加工使用原（ ）计算免抵退税的生产企业，一律采用（ ）计算办理相关免抵退税申报。A“实耗法”或“购进法”，
5、“实耗法”B“实耗法”或“购进法”，“购进法”C“计划分配法”或“全额抵扣法”，“计划分配法”D“计划分配法”或“全额抵扣法”，“全额抵扣法”【本题正确答案：A】10某企业2013年度有三本纸质手册，全部在主管税务机关核销完毕，实际分配率分别为55%、60%、65%，2014年度有二本纸质手册至年底未使用完毕，其手册原计划分配率为50%、70%，按照规定作为2014年正在使用的手册实际参与计算的计划分配率应为（ ）A50% B55% C60% D65% E70%【本题正确答案：C】二、多选题1财税2013112号文件所称虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证，是指有下列（ ）行为之一的，但纳税
6、人善意取得虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证的除外。A. 为他人虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证B. 为自己虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证C. 让他人为自己虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证D. 介绍他人虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证【本题正确答案：ABCD 】2出口企业购进货物的供货纳税人有属于办理税务登记2年内被税务机关认定为非正常户或被认定为增值税一般纳税人2年内注销税务登记，且符合下列（ ）情形之一的，自主管其出口退税的税务机关书面通知之日起，在24个月内出口的适用增值税退（免）税政策的货物劳务服务，改为适用增值税免税政策。A外贸企业使用上述供货纳税人开具
7、的增值税专用发票申报出口退税，在连续12个月内达到200万元以上（含本数，下同）的，或使用上述供货纳税人开具的增值税专用发票，连续12个月内申报退税额占该期间全部申报退税额30%以上的B生产企业在连续12个月内申报出口退税额达到200万元以上，且从上述供货纳税人取得的增值税专用发票税额达到200万元以上或占该期间全部进项税额30%以上的C外贸企业连续12个月内使用3户以上上述供货纳税人开具的增值税专用发票申报退税,且占该期间全部供货纳税人户数20%以上的D生产企业连续12个月内有3户以上上述供货纳税人，且占该期间全部供货纳税人户数20%以上的【本题正确答案：ABCD 】3出口企业或其他单位出口
8、的适用增值税退（免）税政策的货物劳务服务，如果货物劳务服务的国内收购价格或出口价格明显偏高且无正当理由的，该出口货物劳务服务适用增值税免税政策。主管税务机关按照下列（ ）方法确定货物劳务服务价格是否偏高：A按照该企业最近时期购进或出口同类货物劳务服务的平均价格确定。B按照其他企业最近时期购进或出口同类货物劳务服务的平均价格确定。C按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本（1+成本利润率） D按照该企业以前年度购进或出口同类货物劳务服务的平均价格确定。E按照其他企业以前年度购进或出口同类货物劳务服务的平均价格确定。【本题正确答案：ABC】4外贸综合服务企业以自营方式出口国内
9、生产企业与境外单位或个人签约的出口货物，同时具备以下（ ）情形的，可由外贸综合服务企业按自营出口的规定申报退（免）税：A出口货物为生产企业自产货物B生产企业已将出口货物销售给外贸综合服务企业C生产企业与境外单位或个人已经签订出口合同，并约定货物由外贸综合服务企业出口至境外单位或个人，货款由境外单位或个人支付给外贸综合服务企业D外贸综合服务企业以自营方式出口【本题正确答案：ABCD】5外贸综合服务企业是指为国内中小型生产企业出口提供（ ）等服务的外贸企业。A物流 B报关 C信保 D融资 E. 收汇 F. 退税【本题正确答案：ABCDEF 】6.出口企业发生以下（ ）情形，税务机关将停止为其办理出
10、口退税一年半以上两年以下。A. 骗取国家出口退税款50万元以上不满250万元B. 因骗取出口退税行为受过行政处罚C. 两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的D. 因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的【本题正确答案：AD】7.增值税退税率有调整的，其执行时间（ ）A属于向海关报关出口的货物，以出口货物报关单上注明的出口日期为准B属于非报关出口销售的货物，以出口发票的开具时间为准C属于非报关出口销售的货物，以普通发票的开具时间为准D以出口企业申报出口退（免）时间为准E保税区内出口企业或其他单位出口的货物以及经保税区出口的
11、货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准【本题正确答案：ABCE】8.出口退（免）税适用对象（ ）A货物 B劳务 C服务 D水电气【本题正确答案：ABC 】9.出口企业或其他单位视同出口货物包括（ ）A出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物B出口企业经海关报关进入国家批准的特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物C. 免税品经营企业销售的货物D. 出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品E. 生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物F. 非出口企业委托出口的货物【本题正确答案：ABCDE
12、】10属购进货物直接出口的，还应提供相应的合法有效的进货凭证。合法有效的进货凭证包括（ ）。A. 增值税专用发票B. 增值税普通发票及其他普通发票C. 海关进口增值税专用缴款书D. 农产品收购发票E. 政府非税收入票据【本题正确答案：ABCDE 】11退税率是出口货物劳务服务的实际退（免）税额与计税依据之间的比例，下面说法正确的是（ ）A出口货物劳务的增值税退税率，除国家另有规定者外，为增值税适用税率B零税率应税服务的增值税退税率为其在境内提供对应服务适用的增值税率C. 外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收
13、率D. 出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为出口货物的退税率E适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率【本题正确答案：ABCDE 】12下列情形适用免抵退税办法的有（ ）A. 生产企业出口自产货物和视同自产货物，适用免抵退税办法B. 生产企业对外提供加工修理修配劳务，适用免抵退税办法C. 列名生产企业出口非自产货物，适用免抵退税办法D. 属于增值税一般纳税人的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业出口适用增值税退（免）税政策的货物，实行免抵退税办法E适用增值税一般计税方法的境内单位和个人提供
14、适用增值税零税率的应税服务，实行免抵退税办法F外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法【本题正确答案：ABCDF 】三、判断题1增值税“税收（出口货物专用）缴款书”已经退出历史舞台。（ ）本题答案：错误。解析：根据财税2013112号文件第三条规定“自本通知生效后，有增值税违法行为的企业或税务机关重点监管企业，出口或销售给出口企业出口的货物劳务服务，在出口环节退（免）税或销售环节征税时，除按现行规定管理外，还应实行增值税税收（出口货物专用）缴款书管理，增值税税率为17%和13%的货物，税收（出口货物专用）缴款书的预缴率分别按6%和4%执行。”2. 出口货物税收函调所有的发函、复函及结果处理可以通过函调系统网上处理。（ ）本题答案：错误。解析：出口货物税收函调所有的发函、复函及结果处理必须通过函调系统网上处理。3以自营名义出口，其出口的同一批货物既签订购货合同，又签订代理出口合同（或协议）的, 适用增值税征税政策。（ ）本题答案：错误。解析：同时符合总局2014年13号公告第一条（一）至（四）项的出口货物不适用国家税务总局 商务部关于进一步规范外贸
