《内部审计在治理、风险和控制中的作用综合练习题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《内部审计在治理、风险和控制中的作用综合练习题（35页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页 共1页一、单项选择题1.管理层在电脑中配置了一套自动程序处理系统，以方便文件下载，并在每天的特定时段自动处理相关业务。下列哪项能够证明该系统运作良好？ A.利用排队模型分析系统工作情况，以明确工作负荷特征 B.模拟资源利用处理，对比分析结果与实际效果是否吻合 C.利用资料管理软件追踪应用程序的各项变动 D.对文件获取途径以及最初/最终信息的工作会计数据进行审核 2.中央电脑处理系统统一为各部门提供激光打印服务。用户首先应当明确打印结果的输出地点，由于某些用户未能制定正确的输出地点，导致其他部门打印指令无效阻塞。下列哪一项
2、能够保证打印输出正确？ A.允许各部门取消非本部门打印指令 B.将发出打印指令员工的部门归属设置为默认打印输出地点 C.将所有的打印机置于一处，不再划分由哪台打印机执行打印指令 D.组织培训现有用户正确下达打印指令 3.一位邮购零售商无法获得客户的ZIP（邮政）编码和对应的两位数字编码缩写。通过电话下订单可以证实客户的ZIP（邮政）编码和州编码。在线环境下保证ZIP（邮政）编码与州编码缩写一致的方法是： A.建立ZIP（邮政）编码的主查询文档，以验证州缩写 B.建立州编码缩写的主查询文档，以验证ZIP（邮政）编码 C.要求操作员仅输入ZIP（邮政）编码，从ZIP编码的主查询文档中产行州编码缩写
3、 D.要求操作员仅输入州编码缩写，从州编码缩写的主查询文档中产生ZIP（邮政）编码 4.假定你现在负责在线电脑系统的安全审计。该系统受到内部用户数据（user-to-data）权限控制系统保护，该系统被认为恰当而且得到有效执行。根据你对数据安全的认知，判断以下申明哪项是正确的？ A.限制进入有关数据应当是针对特定文件的特定处理 B.限制进入有关数据应当是针对特定处理的特定终端 C.安全性取决于对用户名和身份认证的控制 D.权限控制软件可以消除控制盲点 5.假定你所在的公司刚刚决定将购买周期由手工转变为一套在线电脑系统。你的责任是对新系统的运行情况实施审计，并有权使用一套通用审计软件。你的目标之
4、一是确定是否所有的重大交易应付账款都被记录。下列哪一项最能有效帮助你达成目标？ A.结算日后所有处理过的购买交易清单B.所有的应付账款账户清单，并包括所有客户的邮寄地址 C.购买订单、验收报告、付款发票的副本 D.所有应付账款借方余额客户的清单 6.当某部门独立地在微机上安装会计系统并将结果输入主机时，相关控制的考虑是： A.用于开发，测试和记录系统的传统控制可以不再使用 B.软件的运算能力可以反映该部门的要求C.使用该系统的部门不必完全理解主机的结构 D.微机系统应用可以不允许使用计算机辅助审计技术（CAAT） 7.某零售商的采购部门职员观察商品采购员如何使用联机采购系统，然后用用户代码进入
5、该系统获得了销售预测的秘密信息。他将这些信息卖给一竞争者，从而使竞争者优先购买到了零售商的销货。用于防止这种事件的最佳控制措施是： A.确保数据库的设计具有相关性B.限制不授权人对系统的接触 C.要求交易前后都要对经济业务加以反映D.对输入时的货币总额进行核对 8.考察某公司遵守软件版权要求的审计检测是： A.检查该公司有关版权方面的政策 B.比较计算机上安装的软件与购买凭证 C.清点微机中运行的所有软件D.检查MIS指导委员会或类似团体的细节文件 9.政府财政部门在编制年度预算时使用计算机模型来预测税收收入。内部审计小组被要求对该模型进行审计，这项审计的合理目标是： A.验证改变输入值后该模
6、型能否得出与收入行为一致的结果 B.证实该模型对每种收入的预测与实际值相差不大 C.确认今年用于预测的程序与上一年使用的是否一样 D.保证模型经过修正以便它可以预测出上一年的实际收入 10.为了对一数据库管理系统的恢复功能进行评估，内部审计师应该检查： A.数据日记账程序 B.编辑和确认有效性规则 C.数据所有权和受托责任政策D.综合检查程序 11.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该： A.仅受政府审计标准的指导B.仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
7、 C.受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导； D.遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。 12.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能 A.降低持续低价向顾客销售某些商品的风险 B.降低商品价格有时不太准确的风险； C.增加持续低价向顾客销售某些商品的风险； D.增加商品价格有时不太准确
8、的风险。 13.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？ A.将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较； B.随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。 C.绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较； D.应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。 14.首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的
9、亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是: A.口头训斥内部审计师； B.立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报 C.由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施 D.告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。 15.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？ A.信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径； B.设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高； C.以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现； D.在计算机化系统中更容易超越控制措施。 16.某被审计领域的管理人员同意
10、根据一项重要审计发现采取纠正措施。根据专业实务框架，如果上述管理人员没有在合理时间范围内采取纠正性措施，那么首席审计执行官应该怎么办？ A.在计划对该被审计部门进行下一次审计时包括进一步的跟踪活动； B.由该部门管理人员决定何时开展进一步的跟踪活动，因为踊跃活动是部门管理人员的最终责任 C.只是在部门管理人员要求开展进一步的跟踪活动时才这第做，因为部门管理人员现在已经表示愿意承担不采取纠正措施所导致的风险； D.向高层管理人员和董事会提供关于未经纠正的审计发现及其对经营工作的影响的跟踪报告。 17.以下是关于某分公司的一些情况:1、该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响
11、到了竞争者，但它仍有可观的盈利；2、营运资本比率由较理想的3:1下降至0.9:1；3、过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；4、公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该: A.最不可能追查情况1、情况2或情况3； B.对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期； C.认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信号； D.将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信号。 18.内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项： A.确定组织的
12、环境是否有助于培养控制意识； B.确保不会发生舞弊； C.认识到可能发生舞弊的活动； D.评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。 19.在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述： A.扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理； B.向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作； C.向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的； D.向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。 20.某当地银行聘
13、请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师：.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。 A.仅有； B.仅有；C.、和； D.既非，也非。 21.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是： A.应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格； B.选取所有
14、程序修改申请表样本，将申请表追踪； C.将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；D.获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。 22.一大型组织对独立单机应用进行综合用户控制，并希望证实微机基础处理实施的控制结构的有效性。下列审计程序中最为适当的是： A.对用户控制实施测试。 B.对输入关键应用的数据实施编辑测试。 C.对软件许可程序实施综合测试 D.对执行程序的逻辑实施实质性测试。 23.以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款： A.尽早建立收入责任； B.将收入与其它
15、内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系； C.固定现金收入点； D.由第三方实施银行对账。 24.内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的： A.员工教育的收益项目； B.人事部门； C.制造业经营； D.建筑合同。 25.某大城市的首席审计执行官（CAE）正在规划下一年度的业务工作。这个城市有许多不同的资金，有些资金的使用要经政府授权的限制，有些资金的使用要向政府报送合规性报告。这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置。这个授权具体规定了某些情形，使项目参与者必须满足合格条件才能使用资金。CAE计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序，以确保能够遵照预算执行项目，并且对这个项目仅支付正当的费用。内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中，不应开展以下哪项程序： A.确定预算已经审核，且由城市内的监督部门批准； B.确定预算已经审核，且由授权机构的监督部门批准； C.抽取费用支出样本，确定费用支出：(
