《审计实习报告8篇完美版》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计实习报告8篇完美版（23页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、审计实习报告审计实习报告（一）：审计实习报告为了更好的完成学校规定的实习计划，也为了锻炼自我和提高自我的实践操 作潜力，而毕业实习作为大学里的最后一次时光机会，也是迈入社会前的最后一 次演练，它是告别学生时代步入工作阶段的过渡，因此这次实习机会对我来说是 十分重要的。本人从XX年2月8日开始在浙江天平会计师事务所实习，于XX年3月27日 结束实习，返校。浙江天平会计师事务所是一家具有审计、资本验证、资产评估、 工程造价咨询、基建财务预决算审核、工程招标代理、会计人员培训等业务的社 会中介服务机构。在这50多天的实习过程中，和带队的CPA赵老师，助理张峰参 与了 15个单位的外勤工作和审计底稿的
2、整理工作，获得了宝贵的实践经验。在实 习过程中，我将平时在课堂上掌握的专业知识和实际状况相结合，进而加强对会 计、审计的理解，更好的熟悉整个审计的流程和相关的业务。下方我将按时光叙 述在此期间的主要经历。在实习期间，我们主要的审计对象为浙江省机电集团下属的几家子公司（包括 浙江运达风力发电工程有限公司，浙江新华机械制造有限公司，浙江机械设备进 出口有限公司，浙江省机电设计院等子公司），康恩贝集团（包括浙江金华康恩贝 生物制药有限公司，金华金康医药化工有限公司，杭州拜康医药有限公司以及康 恩贝总部），杭州兴业园林环境工程有限公司，浙江恒丰投资有限公司等。每次参 加审计的外勤工作对我而言都是一次很
3、好的锻炼和提高的机会，因此我很认真对 待项目部所分配的任务，按照执业规范的要求实施审计程序，在此期间，项目部 的老师们给了我很好的指导作用，使我认识到在坚持独立，客观，公正原则的同 时，加强和对方客户单位的交流是相当重要的。据以决定企业的财务是否贴合国 家财经法规，财务人员素质高低等，使自我在审计过程中做到心中有底，同时也 与客户单位建立了良好的合作关系，便于我们的审计工作能更有效地开展。刚进天平所的第一天，就在所里翻阅了历年的审计工作底稿，熟悉相关的审 计业务流程，明确年报审计的目的，大致的了解了会计师事务所的工作性质。紧 之后第二天就和我们业务部带队的CPA赵老师，助理张峰去了位于德清的浙
4、江运 达风力发电工程有限公司。该公司是1家隶属于浙江省机电集团的以网型风力发 电机组设计、生产和销售，兼营风场规划、科研和风场设计等技术咨询业务为主 的公司。CPA赵老师交给我的第一个科目就是货币资金，有了第一天翻阅历年工 作底稿打底，做起来也不会摸不到头脑。但是第一次还是对现金盘点表的各个项 目之间的逻辑关系很模糊。但是随着后面几次的实践，也做的越来越熟练了。盘 点现金不仅仅要点清楚现金的具体金额，而且要检查保险箱内是否放了不该放的 东西，类似白条，金条，及其他私人物品等，然后用盘点日盘点出的现金余额倒 轧出审计基准日的现金余额，再与审计基准日现金的账面余额相核对，确定现金 账实是否相符。而
5、银行存款的状况则要复杂一些，而且也是涉及货币资金安全的 最重要的一个环节。首先一家有必须规模的企业必须会在不一样的银行开立不一 样的几个账户，而每个账户都有余额，有些做进出口生意的还会开立外币银行账 户。先核对审计基准日的银行存款日记账余额和相应账户的对账单的余额是否相符，如果不符，不符的话要看未达帐，检查每一笔未 达帐的资料和构成的原因，未达帐是否及时清理，有没有长期挂账的未达帐等。 还需要对每家开户银行寄银行询证函以证实银行存款金额的正确性。而比较特殊 的是有些企业上年有余额，而本年则销户了，在需要出具相应的银行销户证明的 复印件（外勤最主要是就是搜集审计证据，这也算其中之一。而对于有些活
6、期存 款和保证金用户的则需要在其他货币资金中列示了，一般的企业在这方面的业务 都不太会很大，因此查清楚还是比较容易的。其次还需要对外币业务进行汇兑损 益的调整，天平所此刻对美圆的汇率都是8。0702,因此我们都是在这个基础上 进行汇兑损益的调整。在确认时做一笔调整分录，借：财务费用汇兑损益贷：银 行存款/往来款。对货币资金的凭证检测也是很重要的一块，尽管看起来很简单抄 些附件中发票，银行转帐支票。但是真正想找出问题，透过测试是最容易发现的。 简单的工作越不能马虎，这也是审计的特点之一。从德清回来，休整了几日后，又马不停蹄的赶往杭州兴业园林环境工程有限 公司，这是家以主营园林绿化设计和施工、市政
7、配套工程，兼营苗木和草坪的培 育和养护的公司。所以在某些税收方面是享受国家优惠政策的。照例做了货币资 金，长期、短期借款等科目，进一步巩固了这几个科目的审计流程和就应注意的 事项。过了几日，又和带队的CPA赵老师，助理张峰去了金华，这次的任务是康恩 贝集团在浙中的最大的子公司一浙江金华康恩贝生物制药有限公司（后面简称金 华康恩贝）。金华康恩贝这几年业务量增长的速度很快，业绩在金华地区的也是数 一数二的，从其的资产负债表上的资产总额4个多亿就显现一般了。对于新手的 我来说当然是马虎不得的，需要仔细仔细再仔细，这也是带队CPA赵老师给我的 要求。货币资金按惯例还是属于我的，而在盘点现金时则出了点岔
8、子，盘点了几 次实际金额和账面上还是相差一个整数。之后又仔细的翻阅了日记账，果然出纳 在XX年2月底就应发放的抚恤金实际已经用现金支票支付了，但是未在其账面上 反映出来。这明显是不贴合权责发生制的，带队CPA赵老师经审核认为这块是最 后是需要披露出来的。在做待摊费用的凭证测试的时候，又发现好几笔600多万 的待摊费用的明细居然列支了会务费，住宿费。按道理这么大金额的费用是绝对 不能放在待摊费用的，既不贴合会计上的客观性原则，也不贴合做账的合理性， 明显是为了某些特殊的目的而故意这样做的。之后经带队CPA赵老师和对方财务 主管的沟通协调，才把这么大笔的金额调进管理费用，当然也少不了必要的披露。
9、而在做长期、短期借款这个科目的时候发现有两笔银行短期借款，银行12月20日结息，虽然该付的利息都付了，但是12月20日至 12月31日的利息都没有计提，金额虽然不大，也就几千块钱左右，但是还是要 调整，借：财务费用贷：应付利息。还有值得探讨的一点是，他们把工会经费和 职工教育经费放在应付福利费科目里，按会计准则这两项就应放其他应付款科目。 工资也是一个月发好几次，康恩贝内部有人夸张地说他们的员工在工资单上签名 都能够签到手发酸。不仅仅如此，金华康恩贝交个调税不经过应付工资科目，等 于是变相地提高工资，本来交个调税是为了调整收入差距的，本着收入高的人多 交税，收入低的人少交或不交税的原则。它这么
10、一来，收入高的人工资提高得更 多，收入低的人工资提高得更少或根本没有，收入差距越发大，肯定是违反税法 规定的。由于企业规模太大，加之做账的不合理，在很多细小的地方都需要调整， 尽管有些的金额也不大，但是本着独立，客观，公正的原则，该调的地方还是要 调。从金华回来，没有做任何的休息，就进驻了求是专修学院，是一家由中国民 主同盟浙江省委员会创办，经杭州市人民政府批准建立的全日制高复学校。而它 又和一般的学校的性质上有区别，所以它适用的会计准则也是特殊的。翻阅了资 产负债表后发现虽然科目不是很多，但是都是事业单位的科目类别。其占资产负 债表最大的比重就是事业支出了，但就是这个事业支出他们的财务做的账
11、很模糊， 对于有些大额的现金的支出，完全没有任何附件证明，而在其账面上却列支出来， 账实不符，是我们审计工作中最为注意的一块。而且在事业支出一学杂费中账面 上的金额和实际我们累加凭证附件中的金额有差异，那中间是那块差额去哪里了 呢？是不是有人在其中做了手脚，最后索性带队CPA赵老师说，对于这样的单位 我们所肯定要出具不保留的报告的，因为风险实在是太大，里面的账务处理很多 都已经违犯了国家相关的财经法规。如果出具保留的报告，万一审计署查下来， 所里和他本人都吃不了兜着走。对于事务所来说，只要在遵循国家财经法规的基 础上，做适当的调整也是贴合常理的，务必的。但是一旦突破了这层禁区，对双 方都没什么
12、好处的。看起来作为一名审计人员也需要很好的了解国家经济法规和 把握住审计风险，这也算审计潜力之一。进入3月中旬，进驻了康恩贝集团的杭州总部，由于需要对康恩贝集团做合 并报表，所以需要做的工作很多，由于在其集团内部的往来实在是太多，我们需 要一笔一笔的分出来，然后对于相同的还需要调账。但是集团是会计制度就是执 行的很完备，光从做账的凭证上就很清楚的反映出来，条理比金华的子公司清晰 多了，但是，在测试其的存货时候发现其的暂估有很多，做的也很规范，就是入 库时，借：库存商品借：应交税金贷：应付账款，等销货方开来发票时，先将暂 估金额冲回，再按发票金额做一笔。但是我发现，存货入库时光和销货方开来发 票
13、的时光往往相差一个月甚至两个月这么久，问了之后才明白，销售方为了少交 增值税才这么做的，因为一开发票，就要计算销项税额，如果这个月能够抵扣的 进项税额较少，就尽量延迟到下个月或以后开发票；如果下个月进项税额较多， 就开发票也没有关系了，虽然从总量上来说是一样的，但是运营资金对于企业来 说是极为重要的，交了税了，运营资金就会少一部分。在做主营业务成本的科目 时，发现XX年的成本比XX年增长了 10%，但是其主营业务收入只增长了4%，直 接导致了税前净利是负数，试想下，那么大的一家集团辛幸苦苦做了一年，结果 利润总额是个负数，现实吗？之后经CPA赵老师和对方的财务总兼的沟通，原先其为了避税，故将很
14、大一块新增的固定资产的净额进了 成本，所以导致了主营业务成本的巨增，这样肯定是通但是的，CPA赵老师之后 说像这种状况严重点的说法就是国有资产流失了，因为集团实际产生的大笔利润， 有很大一部分都是国有资产，如果就像这样被他们财务做账隐藏起来了，是肯定需要调整+披露出来的。到了 3月23日以后的几天里都呆在所里打审计报告的附注，表面看起来这是 项没有难度的工作，但实际上也容不得半点马虎，因为输错一个数据就可能导致 整篇报告的失真，这是绝对不允许的。由于是需要在EXCEL的表之间进行钩稽关 系的操作，同时也强化7EXCEL的潜力。也算收获之一吧！经过这段时光的实务锻炼，我从刚开始的无从下手到此刻的
15、操作的基本了解， 并慢慢构成了自我的审计思路。审计是一项实践性很强的工作，其职业操守决定 了不能存在任何蒙混过关的侥幸心理，这需要过硬的专业知识作为后盾。审计工 作并不仅仅仅是核对、摘抄数字，在不了解被审计公司的行业背景、业务流程及 同行业可比公司的基本状况下，审计工作的质量很难保证，审计程序很容易流于 形式。这就需要多请教CPA老师们，多向被审计单位员工了解状况，在平时多注 意相关信息以上是我在实习期间的总结和感悟。在今后的学习工作中，我将更努力地学 习专业理论文化知识，以充实自我，提高自我，实现自我的目标。审计实习报告（二）：审计实习报告一个很偶然的机会，我到北京某会计师事务所实习（相关阅
16、读：会计实习总 结范文，会计要做的不单单是算盘珠子。）。在这近两个月的实习里，我先后随同 四位项目经理到武汉、十堰、孝感、北京、大连、沈阳参与了欧盟中国教育项目 （PMU）、十堰轮胎有限职责公司（中外合资X孝感金属制品有限职责公司（上市 公司科技的子公司）、武汉电子信息技术有限职责公司、北京超市股份有限公司（上 市公司）等项目的年度审计。这段时光的经历，让我亲身经历7CPA的生活，不 仅仅熟悉了审计业务，更看到了公司会计实务的许多资料，理论上实践上都有了 较大的飞跃。为行文的方便，基本上按照项目的参与时光顺序叙述我的所见所感， 客户的资料依照职业道德保密为宜，文中所述均为一个CPA新兵管窥，并不代表 正式意见。欧盟中国教育项目（PMU）这是我参与的第一个审计项目，PMU为欧盟在中国的援助项目，资金雄厚， 类似事业单位。我们遵照的审计准则是独立审计准则和欧盟带给的 TermofReference。既然是报告给欧盟委员会，那自然就要求使用中英双语，这 TermofReference首先就给我来了个下
