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1、2022-2023年证券专项考试模拟试题含答案（300题）1. 单选题 以下关于绿色债券的说法不正确的是（ ）。A 发行绿色债券的企业不受发债指标限制B 允许企业使用不超过30%的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金C 绿色债券非公开发行时认购的机构投资者应不超过200人，单笔认购不少于50万元人民币D 在资产负债率低于75%的前提下，核定发债规模时可不考察企业其他公司信用类产品的规模考点 债券发行与销售解析 B项，根据绿色债券发行指引规定，支持绿色债券发行主体利用债券资金优化债务结构。在偿债保障措施完善的情况下，允许企业使用不超过50%的债券募集资金用于 偿还银行贷款和补充营运资金。主
2、体信用评级A且运营情况较好的发行主体，可使用募集资金置换由在建绿色项目产生的高成本债务。2. 单选题 在非上市公众公司重大资产重组中，以下事项构成原重组方案重大调整的有（ ）。.交易对象发生变更.交易时间发生变更.交易程序发生变更.交易价格发生变更A .B .C .D .考点 非上市公众公司并购解析 全国中小企业股份转让系统非上市公众公司重大资产重组业务指引（试行）第18条规定，因公司拟对交易对象、交易标的、交易价格等作出变更，构成原重组方案重大调整的，应当在董事会表决后重新提交股东大会审议，并重新履行申请暂停转让、内幕知情人报备、信息披露及申请恢复转让等程序。支付手段发生变更的，应当视为重组
3、方案的重大调整，并履行前款规定的相关程序。3. 单选题 消极的股票风格管理的特点有（ ）。 .投资风格不随市场发生任何变化 .节省交易成本 .节省研究成本 .避免了不同风格股票收益之间相互抵消的问题 A 、B 、C 、D 、考点 股票投资风格绩效评价的指标体系和计算方法解析 消极的股票风格管理是指选定一定投资风格后，不论市场发生何种变化均不改变这一选定的投资风格。它的特点主要有：（1）投资风格不随市场发生任何变化；（2）节省交易成本、研究成本、人力成本；（3）避免了不同风格股票收益之间相互抵消的问题。故本题选A选项。4. 单选题 国家发改委2015年4月公布了四个领域专项债券发行的指引，规定四
4、个领域专项债券的发行不受发债企业数量指标的限制，以下不属于四个领域的是（ ）。A 棚户区改造B 战略性新兴产业C 养老产业D 城市地下综合管廊建设考点 企业债券解析 根据国家发展改革委办公厅关于充分发挥企业债券融资功能支持重点项目建设促进经济平稳较快发展的通知的规定，发行战略性新兴产业、养老产业、城市地下综合管廊建设、城市停车场建设、创新创业示范基地建设、电网改造等重点领域专项债券，不受发债企业数量指标的限制。5. 单选题 任何金融工具都可能出现因价格的不利变动而带来资产损失的可能性，这是（ ）。A 信用风险B 市场风险C 法律风险D 结算风险考点 证券投资顾问业务的主要风险类别解析 A项，信
5、用风险是指交易中对方违约，没有履行所作承诺造成损失的可能性；C项，法律风险是指因合约不符合所在国法律，无法履行或合约条款遗漏及模糊导致损失的可能性；D项，结算风险是指因交易对手无法按时付款或交割带来损失的可能性。故本题选B选项。6. 单选题 下列选项中不属于人身保险的是（ ）。A 责任保险B 健康保险C 意外伤害保险D 人寿保险考点 保险基本原理和我国主要的保险品种解析 人身保险是以人的寿命和身体作为保险标的的保险。人身保险主要包括人寿保险、意外伤害保险和健康保险。A项属于财产保险。故本题选A选项。7. 单选题 证券投资顾问服务协议应当约定，自签订协议之日起5个工作日内，客户可以用（ ）方式提
6、出解除协议。A 口头B 书面C 口头或书面D 口头和书面考点 证券投资顾问服务协议的要求解析 客户解除证券投资顾问服务协议只能以书面通知方式提出。故本题选B选项。8. 单选题 以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。A 支付给母公司的管理费B 按规定缴纳的财产保险费C 以现金方式支付给某中介公司的佣金D 赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金考点 纳税情况分析解析 略 9. 单选题 下列事项中，属于或有事项的有（ ）。.对债务单位提起诉讼.对售出商品提供售后担保.无形资产摊销.亏损合同 A .B .C .D .考点 无形资产解析 无形资产摊销，其价值最终会转移到成本或费用
7、中是确定的，该事项的结果是确定的，因此无形资产摊销不是或有事项。10. 单选题 深圳证券交易所公司债券上市规则的规定，仅面向合格投资者公开发行的债券在深交所申请上市，可以采取竞价交易方式应符合的条件包括（ ）。.债券信用评级达到从级及以上.发行人最近一期末的资产负债率不高于75或者发行人最近一期末的净资产不低于5亿元人民币.发行人最近3个会计年度经审计的年均可分配利润不少于债券一年的利息.发行人最近3个会计年度经审计的年均可分配利润不少于债券一年利息的5倍A .B .C .D .考点 公司债券解析 略。11. 单选题 保险公司次级定期债务管理办法所称保险公司，是指依照中国法律在中国境内设立的（
8、 ）。.中资保险公司.中外合资保险公司.外资独资保险公司.保险集团（或控股）公司A .B .C .D .考点 金融债券解析 保险公司次级定期债务管理办法所称保险公司，是指依照中围法律在中国境内设立的中资保险公司、中外合资保险公司和外资独资保险公司。保险集团（或控股）公司募集次级债适用保险公司次级定期债务管理办法的规定。 12. 单选题 下列会计处理中，应当采用未来适用法的是（ ）。.当期期初，确定会计政策变更对以前各期累积影响数不切实可行.固定资产折旧方法发生变更.固定资产预计使用年限发生变更.难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更 A .B .C . D .考点 会计政策、会计估计变
9、更和差错变更解析 略13. 单选题 2012年8月1日，甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉。至2012年12月31日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿200万元的可能性为70，需要赔偿100万元的可能性为30。甲公司基本确定能够从直接责任人处追回50万元。2012年12月31日，甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为（ ）万元。A 120.0B 150.0C 170.0D 200.0考点 或有事项解析 或有事项涉及单个项目的，按最可能发生金额确定，最可能发生的赔偿支出金额为200万元；甲公司基本确定能够从直接责任人处追回50万元，应通过其他应收款核算，不能冲减预计
10、负债的账面价值。 14. 单选题 跨期套利的理论依据是（ ）。A 持有成本理论B 基差随交割月份的临近逐渐趋近于零C 买入价差理论D 基差随交割月份的临近逐渐趋近于1考点 套利方法解析 跨期套利的理论基础包括：（1）基差随交割月份的临近逐渐趋于零；（2）同一商品不同月份合约之间的最大月间价差由持有成本来决定。不同月份合约间的正常价差应该小于或者等于持有成本，否则就会出现套利机会。故本题选B选项。15. 单选题 以下构成创业板公司非公开发行障碍的情形有（ ）。.最近两年净利润分别为4000万元年n-500万元.公司现任监事最近12个月内受到证券交易所的公开谴责.上市公司控股股东最近12个月内因违
11、规买卖证券被中国证监会的行政处罚.上市公司最近12个月内未履行向投资者作出的公开承诺A .B .C .D .考点 上市公司发行新股解析 .根据创业板上市公司证券发行管理暂行办法的规定，上市公司发行证券，应最近2年盈利，扣非前后孰低；（非公开发行募集资金用于收购、兼并的除外）。 16. 单选题 企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。.税收滞纳金.企业所得税税款.计入产品成本的车间水电费用支出.向投资者支付的权益性投资收益款项 A .B .C .D .考点 纳税情况分析解析 略17. 单选题 下列关于期现套利中的正、反向市场的描述，说法正确的是（ ）。 .当期货价
12、格大于现货价格时，称为正向市场 .当期货价格大于现货价格时，称为反向市场 .当期货价格小于现货价格时，称为正向市场 .当期货价格小于现货价格时，称为反向市场 A 、B 、C 、D 、考点 套利方法解析 在期现套利中，当期货价格大于现货价格时，称为正向市场；当期货价格小于现货价格时，称为反向市场。故本题选A选项。18. 单选题 CPA为甲公司进行2013年度财务报表审计，以下工作正确的有（ ）。.甲公司80的产成品存放于各地销售处，为证实该部分存货的存在，以积极的方式向所有销售处实施100函证.CPA以预计回函无效为由未对与债务人发生纠纷存在争议的应收账款进行函证.甲公司2013年初有20个银行
13、账户，2013年增加5个，注销3个，CPA确定的函证对象为22个在用账户及注销的3个账户.CPA将交易频繁但期末余额较小，甚至为0的应收账款纳入函证范围 A .B .C .D .考点 审计和资产评估解析 .存货必须现场监盘。19. 单选题 以下关于上市公司分红说法正确的有（ ）。.公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80.公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到40.上市公司对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当经股东大会特别决议审议通过 .上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配方式中的优先顺序。A .B .C .D .考点 信守承诺解析 ,上市公司监管指引第3号上市公司现金分红规定，公司董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模式、盈利水平以及是否有重大资金支出安排等因素，区分下列情形，并按照章程规定的程序，提出差异化的现金分红政策：（1）公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达80；（2）公司
