《2022年会计初级职称考前难点冲刺押题卷带答案59》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年会计初级职称考前难点冲刺押题卷带答案59（109页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022年会计初级职称考前难点冲刺押题卷带答案1. 单选题 某居民企业适用的企业所得税税率为25%，2017年境内应纳税所得额为500万元，其设在甲国的分公司应纳税所得额为100万元，在甲国已缴纳企业所得税24万元。则该企业2017年在我国实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A 126B 150C 125D 121考点 企业所得税应纳税额的计算解析 企业取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照我国的相关规定计算的应纳税额。 抵免限额境外税前所得额25%=10025%=25（万元），实际在甲国已缴纳税款24万元25万元，其已纳税款可以全部抵免。 该企
2、业2017年在我国实际应缴纳的企业所得税=（500+100）25%-24=126（万元）。 故选A。2. 单选题 下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是()。A 票据的出票日期使用阿拉伯数字填写B 中文大写金额数字书写中使用繁体字C 阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号D 将出票日期2月12日写成“零贰月壹拾贰日”答案 A解析 根据支付结算办法的规定，票据的出票日期必须用中文大写填写。知识点：票据和结算凭证填写要求3. 单选题 增值税一般纳税人的下列行为中，应采用增值税税率为17%的是（ ）。A 销售不动产B 提供不动产租赁服务C 提供有形动产租赁服务D 销售无形资产考点 增值税税
3、率和征收率解析 增值税的税率为17%的适用范围有： （1）一般纳税人销售或者进口货物，除增值税暂行条例列举的外，税率均为17%； （2）一般纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%； （3）一般纳税人提供有形动产租赁服务，税率为17%。 选项AB不符合题意，一般纳税人提供不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，采用的税率为11%； 选项C符合题意，属于上述（3）的情形； 选项D不符合题意，一般纳税人销售无形资产（除转让土地使用权外），采用的税率为6%。 故选C。4. 单选题 事业单位应当编制()财政补助收入支出表。 A 月度B 季度C 半年度D 年度答案 D解析 事业单位应当编制年度财政
4、补助收入支出表。 知识点：财政补助收入支出表的编制5. 多选题 下列各项中，属于财产清查一般程序的有()。 A 组织清查人员学习有关政策规定 B 确定清查对象、范围，明确清查任务 C 制定清查方案 D 填制盘存清单 答案 A,B,C,D解析 财产清查一般包括以下程序：建立财产清查组织；组织清查人员学习有关政策规定，掌握有关法律、法规和相关业务知识，以提高财产清查工作的质量；确定清查对象、范围，明确清查任务；制定清查方案，具体安排清查内容、时间、步骤、方法，以及必要的清查前准备；清查时本着先清查数量、核对有关账簿记录等，后认定质量的原则进行；填制盘存清单；根据盘存清单，填制实物、往来账项清查结果
5、报告表。6. 单选题 张某2017年4月取得稿酬所得为80 000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某当月应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（ ）。A 80 00020%=16 000（元）B （80 000-800）20%=15 840（元）C 80 000（1-20%）20%=12 800（元）D 80 000（1-20%）20%（1-30%）=8 960（元）考点 稿酬所得解析 （1）稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。 （2）稿酬所得每次收入在4 000元以上的，应纳税额=应纳税所得额20%（130）=每次收入额（120）20（130）。 本题中，张某应
6、纳税额=80 000（1-20%）20%（1-30%）=8 960（元）。 故选D。7. 多选题 下列各项中，应确认为企业利得的有（）。A 接受外单位的捐赠B 出租厂房取得的收入C 原材料的盘盈D 无法查明原因的现金溢余考点 营业外收支解析 企业利得主要包括非流动资产处置利得、盘盈利得、捐赠利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得。其中盘盈利得，指企业对现金等资产清查盘点时发生盘盈，报经批准后计入营业外收入的金额。 选项AD符合题意； 选项B不符合题意，出租厂房取得的收入计入其他业务收入； 选项C不符合题意，原材料的盘盈应冲减管理费用。 故选AD。8. 多选题 2018年12月30日，甲公司销
7、售给丁公司的商品被退回，退回商品部分的价款为20万元，增值税税额3.2万元，成本12万元，该批商品是2018年11月赊销给丁公司的，售价200万元，增值税税额32万元，已确认收入，款项尚未收到，甲公司向丁公司开具增值税红字专用发票，并收到丁公司商业承兑汇票，期限为5个月，用于抵偿其他款项。下列说法中正确的有（）。A 库存商品增加12万元B 应收票据增加208.8万元C 冲减销售商品收入20万元D 应收账款减少188.8万元答案 A,B,C解析 退回商品分录如下:借：主营业务收入20应交税费应交增值税（销项税额）3.2贷：应收账款23.2同时，借：库存商品12贷：主营业务成本12应收账款减少23
8、2万元，应收票据增加208.8（200+32-23.2）万元，选项ABC均正确。9. 判断题 李某与某公司签订劳动合同，期限不满3个月，该公司提出因工作时间短试用期也可以相应短些，前两周为试用期，该公司的做法合理。()A 错B 对答案 A解析 工作期限不满三个月不能约定试用期。知识点：试用期期限10. 多选题 下列选项中属于用人单位不办理社会保险登记的法律责任有（）。A 责令限期改正B 逾期不改正处应缴社会保险费1倍以上3倍以下罚款C 对主管人员及责任人处500元以上3000元以下罚款D 逾期仍不缴纳处欠缴数额1倍以上3倍以下罚款答案 A,B,C解析 根据规定用人单位不办理社会保险登记的，由社
9、会保险行政部门责令限期改正；逾期不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额1倍以上3倍以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处500元以上3000元以下的罚款。知识点：违反社会保险法律制度的法律责任11. 判断题 出售投资性房地产的净收益，通过营业外收入科目核算。()A 错B 对答案 A解析 出售投资性房地产收入的价款计入其他业务收入，其成本通过其他业务成本结转，两者的差额是出售的净收益或者净损失。知识点：收入、费用和利润12. 多选题 下列各项中，属于票据丧失后，可以采取的补救方式的有（ ）。A 公示催告B 挂失止付C 民事仲裁D 普通诉讼考点 票据权利与责任解析 票据丧失后，可
10、以采取挂失止付（选项B）、公示催告（选项A）和普通诉讼（选项D）三种形式进行补救。 故选ABD。13. 判断题 企业申请电子银行承兑汇票贴现的，应该向金融机构提供合同.发票等资料。 （ ）A 错B 对答案 A解析 企业申请电子银行承兑汇票贴现的，无须向金融机构提供合同、发票等资料。知识点：商业汇票的贴现条件14. 单选题 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本 49140 元，甲卷烟厂收取含增值税加工费 2457 元。已知增值税税率为 16%，消费税税率为 30%，无同类烟丝销售价格。计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。（2017 年
11、改编）A 49140+2457（1+16%）（1-30%）30%=21967.76（元）B （49140+2457）（1-30%）30%=22113（元）C 49140（1-30%）30%=21060（元）D （49140+2457）（1+16%）（1-30%）30%=19062.93（元）答案 A解析 （1）甲卷烟厂收取的“2457元”是含增值税加工费，应作价税分离处理，选项BC错误；（2）“49140元”是成本，不含增值税，不需价税分离处理，选项D错误。知识点：消费税组成计税价格15. 单选题 A企业对甲省乙市国税局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据行政复议法的规定，受理A企业
12、申请的行政复议机关应当是（）。A 乙市人民政府B 乙市国税局C 甲省国税局D 甲省人民政府答案 C解析 本题考核行政复议机关。对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。16. 单选题 某企业年初未分配利润为3 000万元，当年实现利润总额5 000万元，所得税费用1 250万元，该企业按10%提取法定盈余公积，6%提取任意盈余公积。假定不考虑其他因素，则年末该企业未分配利润为（ ）万元。A 3 000B 5 000C 6 150D 4 450考点 留存收益的账务处理解析 净利润利润总额所得税费用5 0001 2503
13、750（万元）； 提取的盈余公积3 750（10%6%）600（万元）； 则年末未分配利润3 0003 7506006 150（万元）。 故选C。17. 案例分析题 根据资料（1）至（6），本月B产品完工产品的直接材料成本是（ ）元。A 27 600B 66 000C 31 418D 54 000考点 考点：生产费用在完工产品和在产品之间的分配解析 根据资料（6）可知，生产B产品时 ，材料是在生产开始时一次性投入的，这种情况下，产品无论完工程度如何，在产品都应和完工产品负担同样材料成本。所以本月B产品完工产品的直接材料成本（27 60038 400）/（18040）18054 000（元）。 故选D。18. 多选题 根据行政诉讼法律制度的规定，下列情形中，公民可以提起行政诉讼的有（ ）。A 张某认为某行政机关违法限制其人身自由B 赵某认为其所在行政机关对其作出不适当任免决定C 王某认为某行政机关没有依法发给其抚恤金D 李某认为某行政法规规定不合理考点 行政诉讼
