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1、2022年会计-注册会计师考前拔高综合测试题（含答案带详解）1. 单选题纳税人因有特殊困难，不能按期交纳税款的，经向税务机关申请获得批准后可以延期纳税。但延期交纳税款的时间最长不得超过()问题1选项A.3个月B.6个月C.1年D.2年【答案】A【解析】纳税人因有特殊困难，不能按期交纳税款的，经向税务机关申请获得批准后可以延期纳税。但延期交纳税款的时间最长不得超过3个月。2. 单选题根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是（）问题1选项A.按照企业职工基本工资100%计算B.按照企业职工平均工资100%计算C.按照支付给残疾职工工资的100%计算D.按照
2、支付给残疾职工工资的150%计算【答案】C【解析】3. 案例题简述税法解释的主要方法。【答案】税法解释的方法主要有：文义解释法、系统解释法、目的解释法、历史解释法、合宪性解释法。(注：每点1分，答对任意4点给满分。)4. 单选题关税的课征范围问题1选项A.以国境为界B.以关境为界C.以边境为界D.以海岸线为界【答案】B【解析】5. 单选题在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是()问题1选项A.与纳税人生产经营有关的业务宣传费B.与纳税人生产经营有关的业务招待费C.纳税人向金融机构借款的利息支出D.纳税人支出的职工福利费【答案】C【解析】ABD三项均有一定的扣除标准限制。6.
3、 单选题应当征收资源税的产品是()问题1选项A.原油B.柴油C.人造石油D.合成柴油【答案】A【解析】目前，我资源税收入主要来自从事原油、煤炭和铁矿石等矿产开采的国有企业，其征税水木包括原油、天然气、煤炭、金属矿产品等自然资源。7. 单选题我国个人所得税法(第七次修正案)规定,收入额减按百分之七十计算的项目为问题1选项A.转让房产所得B.转让股权所得C.劳务报酬所得D.网络小说稿酬所得【答案】D【解析】8. 单选题税收法律关系的客体是税收法律关系主体双方权利义务所共同指向和作用的客观对象。下列选项中不属于税收法律关系客体的是 ()问题1选项A.事件B.行为C.实物D.货币【答案】A【解析】税收
4、法律关系的客体是税收法律关系主体双方权利义务所共同指向和作用的客观对象,税收法律关系的客体包括应税商品、货物、财产、资源、所得等物质财富和主体的应税行为。9. 单选题土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产取得的增值额。如果纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照问题1选项A.房地产加权平均价计算征收B.房地产最高价计算征收C.房地产平均价，再加计20%计算征收D.房地产评估价计算征收【答案】D【解析】10. 单选题某公司进口批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳问题1选项A.资源税B.增值税C.消费税D.城市维护建设税【答案】B【解析】11. 案例题简述税务机关核定企业应纳税所得额的
5、方法。【答案】税务机关核定企业的应纳税所得时，可以采用下列方法：(1)参照同类或者类似企业的利润率水平核定。(1分)(2)按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定。(1分)(3)按照关联企业集团整体利润的合理比例核定。(1分)(4)按照其他合理方法核定。(1分)12. 案例题试述税收法定原则包含的具体内容。【答案】税收法定原则包含以下几方面的内容：(1)课税要素法定原则。课税要素法定原则是指课税要素的全部内容和税收的课征及程序等都必须由法律规定。依据课税要素法定原则，凡无法律根据而仅以行政法规或地方性法规确定新的课税要素是无效的，与法律规定相抵触的行政法规或地方性法规也是无效的。但立法机关可以
6、就税收的具体事项和个别事项授权中央政府和地方政府制定税收行政法规或地方性法规。(4分)(2)课税要素明确原则。课税要素明确原则是指在法律和授权立法的行政法规或地方性法规中，对课税要素和征收程序等内容的规定，必须尽量明确而不生歧义。否则，就会产生行政机关确定课税要素的自由裁量权，容易导致征收权的滥用。(4分)(3)程序合法原则。程序合法原则，又称依法稽征原则，是指征税机关依法定程序征税，纳税人依法定程序纳税并有获得行政救济或司法救济的权利。同时，不允许征纳双方达成变更征纳税程序的协议。所有以排除强行法的适用为目的的一切税收协议都是无效的。(4分)13. 单选题依据我国税法规定，计算企业所得税时无
7、形资产的摊销年限()问题1选项A.不得低于10年B.不得高于10年C.不得低于5年D.不得高于5年【答案】A【解析】根据企业所得税法规定，计算企业所得税时无形资产的摊销年限不得低于10年。14. 单选题以纳税人的收益额为征税对象的税种是()问题1选项A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税【答案】B【解析】所得税是以纳税人的所得或者收益额为征税对象的税种。15. 单选题甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是问题1选项A.甲B.乙C.甲和乙都是纳税人D.由税务机关指定甲或乙纳税【答案】B【解析】房屋买卖交易中契税纳税人是买方，即产权承受人。16. 单选题属于消费税特点的
8、是()问题1选项A.课征范围具有选择性B.征税环节具有多样性C.税率设计具有统一性D.征收方法具有单一性【答案】A【解析】根据教材133页可知，消费税课征范围具有选择性，征税环节具有单一性，税率设计具有灵活性、差别性，征收方法具有多样性。17. 案例题简述增值税的作用。【答案】(1)增值税具有中性，不会干扰资源配置。(1分)(2)有利于保障财政收入的稳定增长。(1分)(3)有利于贸易的开展。(1分)(4)具有相互勾稽作用，有利于防止偷漏税现象的发生。(1分)18. 单选题因关税纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自纳税人缴纳税款之日起的一定期限内追征。此法定追征期限为问题1选项A.6个月B.1年C.3年D.5年【答案】C【解析】19. 案例题程序税法【答案】程序税法是指以保证税法主体的权利和义务得以实施或者职权和职责得以履行的有关程序为主的法律，主要规定征税机关的税收征管程序和纳税人的纳税程序等内容。20. 单选题根据房产税暂行条例规定，应当征收房产税的项目是()问题1选项A.名胜古迹办公用房B.居民居住用房C.公园中的冷饮屋D.宗教寺庙自用房【答案】C【解析】根据我国房产税暂行条例的规定，宗教寺庙、公因、名胜古自用的房产，个人所有非营业用的房产，免征房产税。公因内附设的营业单位所使用的房产，应当依法征收房产税。
