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1、财务报销规定作者：财务处 发布时间：2014-04-18 阅读次数：366一、资金支付授权规定1. 现金支付根据国家现金管理条例，单张发票金额超过1000元以上的不予报销现金。 根据目前实际经济运行情况，学校暂定单张发票金额在2500元（含）5000元之间的,经会计核算科科长或经科长授权的副科长签字同意报领现金；单张发票 金额高于5000元（含）的，经财务处领导签字同意报领现金，高于10000元应转账支付。差旅费单笔借款超过2万元（含）须经财务处领导审签；劳务费单笔借款或报销现金金额超过 2万元（含）须经财务处领导审签。2. 转账（银行存款及内部转账）支付转账支付单笔金额超过5万元（含）须财务
2、处领导审签；科研经费转账支付单笔金额10万元以下的可由经财务处核准备案的课题组 负责人及经费管理者审签；超过10万元（含）的单笔支付，须由财务处核准备 案的学院及部处负责人审签。转账支付单笔金额超过50万元（含）至500万元须由业务主管校长审签；转账支付单笔金额超过500万元（含）须由业务主管校长与财务主管校长联 合审签。3. 预算外追加经费授权规定预算外追加经费在10万元以内的，须由财务主管校长审签;预算外追加经费在10万元（含）至50万元的，须由财经领导小组审批；预算外追加经费在50万元（含）至100万元的，须由校长办公会审批；预算外追加经费在100万元（含）以上的，须由常委会审批。4.
3、专项资金支付授权管理规定及禁止列支的项目 “985”工程专项（除基建财务管理项目）、“ 211”工程专项由项目管理部门 核对预算并审签。?教育部985专项资金管理办法规定：“985工程”专项经费不得用于基建支出、偿贷、支付罚款、捐赠、赞助、招待、 对外投资，不得用于与“ 985工程”建设项目之外的人员经费支出以及与“ 985 工程”建设项目无关的日常公用经费开支，不得作为其他项目的配套资金。?教育部211专项管理办法规定：“ 211工程”专项不得用于购置日常办公用品；不得用于招待；不得用于发放改善学生生活待遇的各种奖助金、津（补）贴；不得用于资助自由探索科研项目、 资助学生科研项目；不得用于教
4、学科研成果和论文成果奖励； 不得用于非教学和 科研人员的各类研修；不得用于引进人才的配偶安排和子女教育。修购专项、后勤保障运行专项等在报销前，单据须经财务处专人核对预算并 审签。二、资产财务管理规定1. 中央级事业单位国有资产管理规定中央级事业单位国有资产包括：国家拨给中央级事业单位的资产，中央级事 业单位按照国家政策规定运用国有资产组织收入形成的资产， 以及接受捐赠和其 他经法律确认为国家所有的资产，其表现形式为流动资产、固定资产、无形资产 和对外投资等。中央级事业单位申报国有资产对外投资、出租、出借等事项，应当附可行性 论证报告和拟签订的协议（合同）等相关材料，按以下方式履行审批手续：单项
5、 价值在800万元以下的，由财政部授权主管部门进行审批，报财政部备案；800万元以上（含800万元）的，经主管部门审核后报财政部审批。中央级事业单位国有资产处置，包括出售、转让、出让、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产核销等，单位价值或批量价值在500万元以下的，由学校资 产管理部门审核，报财政部备案；500万元（含）以上的报主管部门审批，报财 政部备案；800万元（含）以上的，经主管部门审核后报财政部审批。2. 固定资产入账规定设备（通用设备单价超过1000元（含）、专用设备单价超过1500元（含）, 由实验室与设备处核定为固定资产）入账须在报销时提供以下凭据：?采购申请表单价超过1000元
6、（含）的通用设备（电脑、打印机、复印机、冰箱等）入账需 提供采购申请表；?米购记录单（1）超过5万元（含）的单次设备采购需提供采购记录单；（2）“采购申请表”中实设处核定为“授权零星采购”或签订有政府采购合同的不需提供“采购记录单”。家具（单价超过1000元（含）并经国资处核定为固定资产） ?采购申请表：家具入账须提供采购申请表;?采购记录单：如果签的是非政府采购合同，单位必须提供采购记录单;?总金额超过2万元的家具采购，须委托集中采购机构采购，签订政府采购合同。3. 免建固定资产入账财务报销程序需提供实设处审批签字的免建固定资产审批表或在验收单上加盖“同意按器 材报销”；账务处理时根据科研预
7、算书申报时归集的支出内容列入相应支出科目。4. 知识产权入账规定单价超过1000元的知识产权类产品（如商用软件、定制开发软件等）需经国 资处审核验收，开具知识产权验收单。三、纵向科研经费报销规定1. 纵向科研经费列支下列内容时必须经科研院审签设备购置（包含需经国资处办理知识产权验收手续的软件、实验操作台、配电柜等）由科研院在采购合同上加盖“ KY-”标识的印章；国际交流与合作需由科研院在出国费用结算单上加盖“KY-”标识的印章；自行举办专题研究或学术会议、评审鉴定会议，需由科研院签发会议通知（持 有外部单位签发的会议通知的，不用科研院审签）。2. 纵向科研经费不得列支下列内容（项目计划书中预算
8、已批准除外）通用仪器设备购置招待捐款赞助投资集资广告宣传抵押担保融资3. 国防科工局科研经费为国库集中支付资金，采购货物或服务需按国家规定进行政府采购。四、票据报销规定发票必须由依法正式注册并存续的单位开具。?如不慎丢失发票原件，丢失人需写明丢失情况，经单位领导审签，加盖单位公 章，提供发票存根联复印件，加盖开票单位发票专用章，经财务处领导审批，予 以报销；报销人应上网查询发票的真伪，签署“经审验，本发票为真”承诺句，并签 字确认；财政监制票据，开票单位应加盖全国统一规制发票专用章；税务监制票据，开票单位应加盖全国统一规制发票专用章；金额大小写不符视为无效发票；原则上发票不得涂改。若对方开具国
9、税通用手写发票，因错需涂改，必须在 涂改处加盖开票单位发票专用章； 票据上注明“不得作为报销凭证”字样的，为无效票据五、报销事项及报销凭据规定（见下表）报销事项报销凭据报销指南一、工资福利支出科研会议评审酬金（科研经费列支，取消科研院签字）?会议通知（拨款部门或科研院、火炸药研究院会议 通知原件）?专家酬金签字表?领款收据（领取现金）?酬金网上申报单网上申报单研究生论文答辩费酬金（劳务费）发放酬金的文件依据（发放说明）?论文答辩费表?酬金网上申报单领款收据发放计划内学生答辩费，用研究生培养费经费卡；发放计划外学生答辩费，用委托培养费经费卡。?领款收据（领取现金） 外籍专家零用费 ?外籍专家零用
10、费收据（自制或由国际交流合作处出具） ?外籍专家护照复印件?外籍专家来访活动说明（起止时间、交流内容）其他类酬金：?酬金网上申报单（如领取现金酬金，需领款人在领 取金额后签字）?领款收据（领取现金）校外实习讲课酬金：?校外实习讲课酬金签字表?领款收据（领取现金）探亲旅费旅费票据支出证明单已婚教职工探望京外籍父母的探亲旅费不予报 销。两地分居探望配偶（间隔一年享受一次探亲假）须 提供配偶单位的证明，证明配偶当年未享受两地分居 探亲假。单身教职工探望京外籍父母（间隔一年享受一次 探亲假）的探亲旅费只报销往来火车硬坐费用及到达 父母居住地所需乘坐长途客运汽车的费用。二、商品服务支出办公用品发票商品明
11、细单验收单 “教学支出1”经费卡（项目号第6 7位是“11”） 报销办公用品须提供售出单位的商品明细单（发票内 容填开明细的除外）。大中、苏宁、国美等电器商场发票须开具明细（发 票内容填开明细的除外）。在京东商城、当当网等网上商务平台购买的货物，发票需开具明细或提供商品送货单。中复电讯、迪信通、金飞鸿等电讯公司发票不丁 报销。纵向科研经费卡的支出，发票不能开具办公用 品”名目。邮电费发票支出证明单教育经费可列支快递费、邮政费用、单位固定电 话费及网费。科研经费可列支科研任务必须的个人通讯费：?个人固定电话费须扣除月租费用。?电话费滞纳金不丁报销。?除网费可趸交外，个人固定电话预存话费不予报 销
12、。科技二项与北京市科委专项不能列支电话费。印刷费发票印刷合同 5000元以上的印刷项目需提供印刷合同； 20000元以上的印刷项目需进行政府集中采购。交通费交通票据租赁协议或说明支出证明单纵向科研经费报销出租车发票应写明科研活动的 具体事由及地点；报销旅行社或汽车租赁公司的租车费用时原则上 须提供租赁合同（协议），若有特殊情况，提供有关租车事由、地点、特殊情况的租赁说明，经 单位主管领导审批签字。市政交通一通充值发票不予报销。纵向科研经费可报销因科研公出发生的少量停车 费用。运输费发票必须是机打专用发票或地税机打发 票、定额发票。有公车的单位可报销ETC卡充值费。横向科研经费、结题经费可列支充
13、值费，需在支出证 明单内容上填报公车号公用车辆保险费、维修费及车船税由横向科研、科研发展或主任基金列支。车辆保险费发票机关单位公用车辆保险费、维修费及车船税可由车船税维修清单行政办公费列支。车辆维修保保单复印件公用车辆维修与保养费用，须提供维修保养单位养费支出证明单开具的维修保养清单。纵向科研经费原则上不予列支车辆维修与保养费用（实验车辆除外）。校内公车（车发票各单位公车停车费报销可由办公业务费、横向科牌号码打印申购单复印研经费、科研结题经费、科研事业发展基金列支。在发票上）停件嘉宾停车费的报销必须附有正式发票及嘉宾停车车费及嘉宾票申购单复印件，由办公业务费、横向科研经费、科停车费支出证明单研
14、结题经费、校内科研事业经费列支。发票抬头须填开“北京理工大学”汽油费发票支出证明单实验车辆进行实验发生的汽油费，在项目任务书 中燃料动力费预算范围内列支，可由该纵向科研经费 报销。除上条情况外，纵向科研经费原则上不予报销汽 油费。横向科研经费、科研发展基金及主任基金可列支 单位公车所用燃油费，报销时要填写公车车牌号码。不予报销充值性加油卡预存费。材料费发票验收单单张发票金额超过1000（含）元须提供售出单位的 商品明细单（发票内容填开明细的除外）。单价高于1000元（含）且不形成固定资产的元器 件、玻璃器皿、配件等，须经实验设备处设备科加盖“仪器设备验收章”及“同意按器材报销”印章。单价高于1000元（含）的办公耗材,如硒鼓、墨盒 可直接报销。单价高于1500元（含）的化工原料可直接报销。资料费（图书）发票资料明细验收单学院图书资料员签字。金额大于1000元的资料费发票须提供销售方售书 明细单。超市及大型商场资料费发票无明细书单，不得列 支纵向科研经费及行政业务经费。 一次性报销大额图书资料费，需前往图书馆办理 图书类固定资产验收。差旅费费用票据出差申请表差旅报销单注：出差补助包干二伙食补助（50元）+公
