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1、XXX工程 X X 工咨 二 号有关XXX新校区建设工程跟踪审计及结算审核的汇总报告XX:我公司接受委托,对贵校新校区建设项目进行了全过程跟踪审计及竣工结算审核，根据项目建设及贵校规定，我公司采用现场常驻与公司审计平台跟踪参与相结合的方式，从9月起至月止，完毕贵校新校区建设项目办公、教学、场馆、生活用房等7个新建、4个维修改造以及附属配套工程的全过程跟踪审计及竣工结算审核工作。新校区建设项目总投资1.30亿元,为协助建设单位加强建设项目管理、节省和控制投资、保证工程质量按期完毕、投入使用发挥了应有的作用。审计期间,我公司合计审核竣工结算单项(单位）工程22个,送审金额合计70,9415万元,核
2、定金额63,320.63万元,核减金额7，20.6万元。其中出具各类竣工结算审核报告6份(结算金额10万元及100万元以上)，出具竣工结算审核核定单44份（结算金额0万如下);审查建设工程施工、材料（设备）采购、勘察（设计)及监理服务等各类招标文献、施工合同、工程量清单200多项；审核各类工程款支付、材料(设备)询价、变更及签证合计多项;参与工程例会、审计会议、各类紧急会议、工程验收、现场勘查测量合计多次,书面或口头提供审计建议多项。目前，工程竣工所有投入使用正常,竣工结算审核工作所有完毕,我公司现将全过程跟踪审计及竣工结算审核具体状况报告如下。一、建设项目概况XXXXX新校区建设项目总建筑面
3、积约54.万平方米，投资总额约合人民币143亿元,建设地址位于南京市宁六路219号。新校区的建设项目施工单位重要有XXX集团有限公司、XXX建设集团有限公司、XXX建设有限公司、XXX建设集团有限公司、XXXX建设工程集团有限公司、XXXX集团有限公司、XXXX集团有限公司、XXX建筑安装工程有限公司等。监理单位重要有XXXX建设监理征询有限公司、X建设监理有限公司、XX建设监理有限公司。我公司接受贵校委托,从月进驻施工现场至底工程所有竣工投入使用,对该项目进行了为期六年的全过程跟踪审计,并对所有竣工结算进行了审核,具体项目如下。、新建工程我公司跟踪审计新建工程37项,重要有:（1)XX办公楼
4、;（2)体育馆;（3）科技楼;(）XX中心;(）XX中心;(6)X活动中心；(7）X食堂;(）XX中心；(）X中心;(10）X教育中心;（11）X科技楼;(12）XX综合楼;（)XX食堂;(4)XX食堂等项目。2、维修改造工程我公司跟踪审计的维修改造工程8项，重要有：（1）X公寓(建筑面积.万m）;（2)大礼堂（建筑面积02)；、图书馆（建筑面积)；（）食堂加层等。3、附属配套工程除上述项目外，还涉及校区内一大批室外管网、道路、景观、配电房、电缆、桥梁、广场、水管铺设等附属配套项目。二、全过程跟踪审计状况我公司在本项目跟踪审计工作中，坚持“服务第一、质量第一”的宗旨,强化服务意识，与贵校审计处
5、、基建处积极配合,互相协作,全面开展跟踪审计各项工作,服务深度涵盖不局限于老式跟踪审计,注重配合、协助建设单位开展工程建设管理,成效明显，保证工程保质量按期完毕、投入使用,科技楼、实验中心等等重点项目均评估为江苏省“扬子杯”等优质工程。根据贵校规定，为更好地完毕跟踪审计工作,我公司采用现场常驻与跟踪参与相结合的方式对建设项目进行全过程跟踪审计,由公司副总经理X同志、部门主任X同志主抓该项目各项审计工作,派出具有丰富现场经验的土建专业X、安装专业XX等同志常驻现场;为保证跟踪审计工作质量，保证跟踪审计与贵校审计、基建工作沟通及时,指定我公司高档项目经理XX同志为项目负责人兼现场负责人;同步根据现
6、场工作，随时指定专业审计人员参与、配合审计工作，从而保证全面履行跟踪审计服务合同，准时保质完毕贵校交办的各项跟踪审计事项。具体内容如下：1、审核合同条款,审核各类施工、采购、服务招标文献、工程量清单、招标控制价。跟踪审计期间，我们通过审核,对合同条款提出合理化建议；通过审核,提高招标文献的严谨性、全面性,保证工程量清单、招标控制价的精确性、合理性,从事前对审核变更、签证和结算工作进行了必要的控制。例如在体育馆工程招标中，我们通过审核明确了清单应结合图纸规定采用虹吸雨水系统,但施工单位投标时仍然按照一般雨水系统进行报价,报价为2万多元,仅为虹吸雨水系统造价的十分之一。施工期间,施工单位向贵校基建
7、处申报，觉得招标清单漏项,虹吸雨水系统应进行调价。我们在以往审核招标文献和清单的基本上,再次对招投标文献进行了认真分析，在工程例会中，向贵校审计处、基建处领导作了具体的分析报告,明确了施工单位投标时误报价的事实，建议对申报不予批复。贵校采纳了我们的意见,为学校减少了二十多万元的不必要的基建支出。2、参与工程例会、审计会议等工作会议,提供审计建议；根据对施工合同和实际施工的跟踪审计状况，及时分析评价施工索赔与反索赔内容,提供避免措施及解决意见、根据合同商定和工程形象进度状况,对工程进度款的支付进行审核,出具工程进度款付款意见跟踪审计期间,我公司共审核工程进度款落干次。我公司在接到贵校转交施工单位
8、付款申请后，第一时间进行审核，特殊时期例如临近春节,加班加点审核,审核中严格执行合同商定，并对照工程形象进度,不仅未发生因工程款审核迟付工程款状况,也未发生一例未按合同商定付款和超付现象，从而保证了工程进度,也为结算阶段的造价控制工作发明良好的局面。4、参与工程例会和施工图纸会审,理解施工图纸变更状况,及时审计各项变更和签证在跟踪审计期间，我们审计重要从三个方面进行审核控制：(1）根据有关规定和甲方规定,拟定变更或签证的合理性、时效性，并检查拟定变更的材料与否齐备;(2）对工程确需的变更或签证进行现场勘测,及时做好记录,并签订意见;(3)对工程确需的变更或签证进行造价审核,拟定造价。过程中特别
9、注重变更、签证的立项审核，杜绝施工单位借变更、签证方式以调节合同价款的状况，从源头做好变更、签证的造价控制工作;同步通过现场勘测,检查变更、签证的真实性、精确性,避免施工单位弄虚作假，也从侧面协助贵校加强对监理工作的监督;最后立项成立、现场与资料相符的状况下,根据从约原则，严格按照合同商定审核变更、签证,避免施工单位借变更、签证任意重新组价以调节合同单价。例如在XX中心工程中空调工程复合风管材料问题中,施工单位在过程中提出变更风管材料,设计院也批准了变更方案,我们通过仔细分析招投标文献和施工图纸,发现施工单位投标报价失误,报价中只含材料费，未含安装费,判断此项变更系施工单位为减少自己的损失而提
10、出此项材料变更,不仅对其他投标单位不公平,也会让学校多投资，从而导致经济上的损失。贵校基建处采纳了我们的意见,未予以变更,根据招标风险分担原则对复合风管新增长面积部分进行了重新核价，不仅控制了不必要的投资，又维护了建设单位、施工单位各方的合法、合理利益,推动工程顺利开展。例如, 食堂工程中,施工单位提出增长16万元蒸汽管道签证,我们具体分析了图纸与招投标文献,判断图纸和招标文献中描述和显示的无缝钢管就是用于蒸汽管道，为此我们向学校提出了不予签证的意见,为学校减少了1万元的基建支出。5、参与现场勘测、检查验收工程和材料(设备),配合、协助建设单位开展工程建设管理，完毕贵校交办的其她各项跟踪审计工
11、作现场跟踪的目的除了在于保证审计工作跟进的及时性外,更在于审计人员对审计资料与施工实际的检查工作,协助建设单位开展工程建设管理,加强各个环节的监督,从而实现真正意义的动态控制。根据上述工作原则,我公司在跟踪审计工作中，与贵校基建处、审计处积极配合,参与变更签证勘测、工程及材料验收、抽查，多次发现施工单位弄虚作假、以次充好、以假乱真的状况。例如我们在对XX中心弱电工程进行验收时发现，网络线按招投标文献规定应为某进口品牌,而供货商提供的进口报关单不全且有弄虚作假的状况，为此我们及时向学校基建处和审计处进行了专项报告,最后学校责令供货商整治，直至满足招标文献规定为止。例如我们在配合基建处对图书中心大
12、理石进行现场抽查时发现,其一层地面大理石石材质量差，与投标样品不相符,最后责令施工单位将已铺贴好的石材所有铲除，重新换成合格的石材,保证了工程的质量和整体效果。三、竣工结算审核状况工程竣工验收后,我们对跟踪审计工程进行竣工结算审核,根据贵校规定对其中结算金额10万元及00完以上的工程项目,出具工程竣工结算审核报告;结算金额10万如下的,出具工程竣工结算审核核定单。在结算审计期间，我公司为了保证竣工结算的质量,特指派有一定经验的高档项目经理担任竣工结算审核,采用工程结算审核人员与现场跟踪审计人员协作的方式，对工程结算进行审核。审核期间，主审人员与贵校审计处、基建处互相协作，全面细致发现问题，进行
13、调节，解决问题,截至2月底，顺利完毕所有工程竣工结算工作,并协助贵校基建财务完毕甲供材料（设备）超欠供、施工用水电费等事项的结算工作。为学校节省了大量资金。例如:X中心标段3#楼、4#楼工程结算审核，施工方提出来要调增,清单漏项的卫生间楼面找平层、天棚面抹灰面油漆等工程造价,经我审核人员认真研究分析觉得报价应按建设工程工程量清单计价规范规定的统一格式填写,内容和数量以工程量清单为准。工作量清单项目特性中文字描述已很清晰，应将抹灰列入报价，虽然未报价,也应视同涉及在其她报价内;且投标方报价只看清单号和项目名称，不看项目特性报价不符常理；故不予增长天棚抹灰等,节省造价约2.5万元。现浇混凝土界面剂
14、、外墙抹灰(外墙0厚挤塑保温板保温）、现浇水磨石楼面(与否已报40C厚细石混凝土；撒绿豆砂一层粘牢;刷冷底子油一道，热沥青二道防潮层，0厚混凝土，表面撒1:水泥黄砂，压实抹光;加设3厚挤压聚苯乙烯泡沫塑料板)等调增。我们审计方觉得:根据招标文献报价应按建设工程工程量清单计价规范规定的统一格式填写,内容和数量以工程量清单为准。根据相应工作量清单项目特性中文字描述,该项应列入报价,虽然未报价,也应视同涉及在其她报价内，故应根据投标报价水平不予增长，波及金额约55.63万元。在整个审计过程中我们积极积极和学校审计处、基建处沟通,配合审计处较好的完毕了学校新校区建设项目的竣工结算审计。1、审核成果我公
15、司共出具正式竣工结算审核报告68份，详见附表一；出具核定单144份（未出报告部分),详见附表二。送审结算金额总计0,941.25万元,核定金额总计3,2.63万元,核减金额总计7，620.万元。2、审核重要措施和根据()审核重要措施根据合同中商定的固定总价结算原则,对工程结算进行了审核:根据施工图纸、变更资料并结合现场实际拟定工程量;根据有关指引文献对各项费用的计取进行审核；标外部分按合同商定结算方式进行结算。(2)重要审核根据法规根据：中华人民共和国合同法;中华人民共和国招标投标法；江苏省建筑与装饰工程计价表(）;江苏省安装工程计价表（)；江苏省工程造价征询业务指引规程;与上相配套的有关政策法规。委托方提供根据:工程施工合同；工程招标文献、投标文献；竣工图纸、设计变更、签证;其她的有关结算资料。其她根据文献:工程造价征询合同;工程造价征询质量控制流程单。3、审核中发现和调节的重要问题(1）工程量计算不精确调节（)定额套用错误调节（3）材料价风格节（4）变更单价调节(5)甲供材超欠供调节三、审核成果出具正式竣工结算审核报告3份，见附表一；出具核定单34份（未出报告部分)，见附表二；建安工程总造价约3,7,8.2元,核减总金
