《2022年会计-注册会计师考前提分综合测验卷（附带答案及详解）套卷10》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年会计-注册会计师考前提分综合测验卷（附带答案及详解）套卷10（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022年会计-注册会计师考前提分综合测验卷（附带答案及详解）1. 单选题最早确定税收法定原则的国家是问题1选项A.法国B.徳国C.英国D.美国【答案】C【解析】2. 单选题纳税人自产自用的应税消费品，依法不缴纳消费税的是问题1选项A.用于馈赠B.用于职工福利C.用于在建工程D.用于连续生产应税消费品【答案】D【解析】3. 单选题依据清费税立法规定，属于消费税征税范围的商品是问题1选项A.竹制筷子B.复合地板C.卡车D.汽车轮胎【答案】D【解析】4. 案例题案例：某企业(增值税一般纳税人)2016年1月份购销业务如下：(1)购进生产原料一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款
2、分别为50万元和8.5万元;(2)购进原料钢材一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为10万元和107万元;(3)从某农产品销售部门购进用于生产加工的农产品一批，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为20万元和2.6万元;(4)销售产品一批(增值税税率为17%)，取得收入60万元(不含税价)。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本期应纳增值税额的计算式。【答案】依据我国增值税立法规定，该企业各项业务税务处理的法律依据如下：(1)购进生产原料，适用17%税率计算进项税额，其增值税专用发票上注明的税款符合规定，允许抵扣。(2分)(2
3、)购进钢材适用17%税率计算进项税额，其增值税专用发票上注明的税款符合规定，允许抵扣。(2分)(3)从农产品销售部门购进农产用13%税率计算进项税额，其增值税专用发票上注明的税款符合规定，允许抵扣(2分)(4)销售产品一批，取得收入，以不含税价格60万乘以17%税率计算销项税额。即销项税为：60万17%(1分)(5)本期应纳增值税额计算式为：60万17%-8.5万-1.7万-2.6万(2分)(6)如果因本期销项税抵扣本期进项税和上期结转的进项税全后结果为负数，则企业本期不需缴纳增值税，其税金可以结转下期继续抵扣。(1分)5. 单选题206年1月1日起，我国停止征收的税种是问题1选项A.城市房地
4、产税B.车船使用牌照税C.契税D.农业税【答案】C【解析】6. 案例题试述我国税收行政复议应遵循的基本原则。【答案】我国税收行政复议应遵循下列原则：(1)全面审查原则。该原则包含两方面内容：一是既对税务具体行政行为进行审查，也对特定的税务抽象行政行为进行审查，二是既对税务具体行政行为的合法性进行审查，也对税务具体行政行为的适当性进行审查。(2)一级复议原则。该原则是指税务征管相对人对税务机关作出具体行政行为不服，应向其上一级税务机关申请复议，如对复议决定仍不服，则不能再向任何税务机关申请复议，应依法向人民法院提起诉讼。(3)合法、公正、公平、及时、便民原则。该原则强调了税务机关在履行复议职责过
5、程中，应当坚持合法、公正、公平、及时、便民五原则。坚持有错必纠，以保障法律法规的正确实施。(4)不适用调节原则。该原则是指税收复议行政机关在审理税务争议，进行复议时，既不能居中进行调解，也不能以调解的方式结案，而必须对其所复议的具体行政行为的合法性和适当性进行审查，并依法作出复议决定。合法的予以维持，违法的予以撤销，不当的予以变更。(5)不停止执行原则。该原则是指税收行政复议机关在受理复议申请，进行审查的期间，不停止税务机关作出的有争议的具体行政行为的执行。但是，有下列情形的除外;第一，被申请人认为需要停止执行的;第二：复议机关认为需要停止执行的;第三，申请人申请停止执行的，复议机关认为其要求
6、合理，决定停止执行的;第四，法律规定停止执行的。7. 多选题纳税担保的类型有( )问题1选项A.保证B.抵押C.质押D.定金E.违约金【答案】A;B;C【解析】纳税担保的类型分为纳税保证、纳税抵押和纳税质押。8. 单选题我国个人所得税的纳税主体分为居民纳税人和非居民纳税人的标准是()问题1选项A.住所B.居住时间C.住所和居住时闻D.个人愿望【答案】C【解析】根据个人所得税法规定，按照住所和居住时间两个标准将个人所得税纳税主体分为居民纳税人和非居民纳税人。9. 案例题简述税权的特征。【答案】税权具有以下特征：(1)专属性;(2)法定性;(3)优益性;(4)公示性;(5)不可处分性。(答对任何4
7、点，给满分。)10. 案例题优惠关税【答案】优惠关税是指对来自某些特定的受惠国的进口货物使用比普通税率较低的税率征收的关税。11. 单选题土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产取得的增值额。如果纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照问题1选项A.房地产加权平均价计算征收B.房地产最高价计算征收C.房地产平均价，再加计20%计算征收D.房地产评估价计算征收【答案】D【解析】12. 多选题我国税法规定应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有()问题1选项A.专利权使用费所得B.商标权使用费所得C.非专利技术使用费所得D.提供著作权的使用权所得(包括稿酬所得)E.提供著作权的使用权所得(不包括稿酬
8、所得)【答案】A;B;C;E【解析】特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。13. 单选题纳税人因有特殊困难，不能按期交纳税款的，经向税务机关申请获得批准后可以延期纳税。但延期交纳税款的时间最长不得超过()问题1选项A.3个月B.6个月C.1年D.2年【答案】A【解析】纳税人因有特殊困难，不能按期交纳税款的，经向税务机关申请获得批准后可以延期纳税。但延期交纳税款的时间最长不得超过3个月。14. 案例题纳税期限【答案】纳税期限：又称纳税时间，是指纳税义务确定后，纳税单位和个人依法缴纳税款的期限
9、。15. 多选题我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括()问题1选项A.津贴B.补贴C.劳动分红D.年终加薪E.差旅费补贴【答案】A;B;C;D【解析】工资、薪金所得包括津贴、补贴、劳动分红、年终加薪，差旅费补贴不属于工资薪金的征税范围。16. 单选题对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率是问题1选项A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】A【解析】17. 单选题某公司进口批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳问题1选项A.资源税B.增值税C.消费税D.城市维护建设税【答案】B【解析】18. 单选题在房产税非试点改革区域，从
10、租计征房产税的，其税率为问题1选项A.1%B.1.2%C.2%D.12%【答案】D【解析】19. 单选题依法应当征收士地增值税的事项是问题1选项A.继承房地产B.赠与房地产C.转让国有土地使用权D.出租房地产并取得收入【答案】C【解析】20. 案例题试述税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建的具体措施，【答案】税收执法权与纳税人权利冲突协调机制构建，应从以下几方面着手:(1)明确税收执法的权限。权力的行使最重要的是要清楚权力的边界，否则，就容易发生滥用权力的情形。税收执法权应当是一系列权力的复合体，具体而言，应该包括税款征收权、税务稽查权、税务检查权，税务处罚权及税务行政复议裁决权等方面。我国目前的税收执法权分别为税务机关、海关、财政部门等主体行使。因此，明确不同主体之间的权力界限，十分重要。(2)强化税收执法机关与其他机构之间的协助。主要是加强银行、工商、公安等部门与税务部门之间的信息交值与资源共享。(3)完善税收执法监督。要实现税收执法权与纳税人权利的协调,单纯的依靠税收执法权的制约是远远不够的，还需要有一个强有力的外部环境对该权利的正确行使进行监督。如果税收执法监督这一环节能够得到进一步加强，相信纳税人的权利会得到更好的维护,税收执法权与纳税人权利的协调也才能营造出更为良好的外部氛围。
