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1、南开大学22春税收理论与实务离线作业二及答案参考1. 市场经济条件下“市场失灵”主要有以下表现( )。A.“看不见的手”能够完调节公共部门和私人部门B.公共物品与劳务不能通过市场机制来提供C.政府能够完善配置资源D.私人物品与劳务不能通过市场机制来提供参考答案：B2. 原油的资源税征税范围限定如下：( )A.原油是指开采的天然原油，不包括人造石油B.包括人造石油C.油页岩D.所有的石油产品参考答案：A3. 某企业最近一次销售业务中由于交易失误，导致业绩亏损，针对这种情况，企业可以不缴增值税。( )A.正确B.错误参考答案：B4. 下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是( )。下列关于
2、征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是( )。A.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定B.税基是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定C.我国对所有的税种都设置了税目D.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称参考答案：C5. 个人独资企业和合伙企业生产经营所得在计算缴纳个人所得税时，投资者个人的工资不得作为企业的成本或费用在税前列支。( )A.错误B.正确参考答案：B6. 企业从事( )，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第
3、三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，简称“三免三减半”优惠。A.企业从事公共基础设施项目企业所得税优惠目录中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等投资项目B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目C.企业承包经营、承包建设公共基础设施项目D.企业内部自建自用公共基础设施项目参考答案：AB7. 下列项目不适用分期抵扣政策，其进项税额可一次性全额抵扣税额的是( )。下列项目不适用分期抵扣政策，其进项税额可一次性全额抵扣税额的是( )。A.新建不动产在建工程B.接受捐赠的不动产C.接受投资入股的不动产D.房地产开发企业自行开发的房地产项目参考答案：B8. 税
4、收的本质是( )。税收的本质是( )。A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.为纳税人和征税单位履行义务给出规范D.一种强制征收参考答案：A9. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报。( )A、正确B、错误参考答案：B10. 农产品收购发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证。( )农产品收购发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证。( )A.错误B.正确参考答案：B11. 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起( )日内，向生产、经营所在地税务机关申
5、报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起( )日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。A.60B.45C.30D.15参考答案：C12. 增值税计算某电视机厂为一般纳税人，最新增值税率为16%。该月发生以下业务： (1)销售电视机实现增值税计算某电视机厂为一般纳税人，最新增值税率为16%。该月发生以下业务：(1)销售电视机实现含税销售收入800万元;(2)进口小轿车一辆，从海关取得的完税凭证上注明的增值税额为4万
6、元，货已到;(3)10日购进一批元件，支付价税合计款23.2万元;发票还未经确认;(4)21日采购一批元件，不含税价款为14万元，用于职工俱乐部的电子游艺室，货款已付，取得发票;(5)购销过程中发生运输费用2万元，发票已得到确认;运费取得的增值税发票按10%税率抵扣;(6)该厂赠送关系客户电视机6台，全部电视机市价合计4万元(不含税)。请计算该厂当月应纳的增值税税额。参考答案：业务1：增值税不含税销售额=含税销售额(1+税率或征收率);在本业务中，销售额800万是含税的，因此需要将含税的销售额换算成不含税销售额，再计算销项税。注意：含税销售额一定要进行价税分离为不含税销售额。(1)销项税=80
7、0(1+16%)16%=110.34万。业务2：从海关取得的完税凭证上注明的增值税额为2万元，就是进口汽车可以抵扣的进项税;(1)进口业务进项税 4万。业务3：增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。在本业务中，由于发票尚未经税务机关确认，因此在本次纳税中不得抵扣。注意增值税计算中如涉及采购发票时，一定要注意是否经过确认。业务4：按增值税暂行条例规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的
8、购进货物或者应税劳务。在本业务中采购的电子元件是用于职工游艺室，属于集体福利，该采购形成的进项税不得抵扣。注意：一定要注意不得抵扣的进项税的相关规定。业务5：增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用，按照10%的税率计算进项税额准予扣除。本业务涉及的购销业务运费2万元，按7%来计算可抵扣的进项税。运输费用可抵扣进项税=210%=0.2万。业务6：在增值税事项中，企业凡出现以下行为，必须视同销售行为，缴纳增值税：1.视同销售货物的行为：(1)将货物交付他人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用
9、于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者;(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。在本业中，无偿赠送客户的电视机要视同销售，缴纳增值税。注意：八项视同销售要缴纳增值税。销项税=416%=0.64万;综上：(1)销项税=800(1+16%)16% rn=110.34万(2)进口业务进项税 2万(3)发票没确认，不抵扣。(4)外购商品用于集体福利，不得抵扣进项税(5)运输
10、费用可抵扣进项税=27 rn%=0.14万(6)无偿赠送，视同销售。销项税=416%=0.64万，所以当月应纳增值税=销项税-进项税=110.34+0.64-4-0.2=106.48万该厂当月应该缴纳增值税为106.48万元。13. 增值税税法规定，下列货物不适用13%的税率的是( )。A.化肥B.矿山机械C.农机D.自来水参考答案：B14. 企业应纳税所得额就是企业会计利润总额。( )A.正确B.错误参考答案：B15. 用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括( )A、企业新建B、企业改建与扩建C、企业修缮D、企业装修建筑物参考答案：A
11、BCD16. 章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为( )元。A.1000B.500C.800D.750参考答案：B17. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售不动产时适用的税率是( )。根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售不动产时适用的税率是( )。A.6%B.17%C.13%D.11%参考答案：D18. 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起( )内到税务机关认证，并在认证通过的( )申报期内，向主管税务机关申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。A.90天，当月B.9
12、0天，次月C.180天，次月D.180天，当月参考答案：C19. 红星啤酒厂本月销售啤酒吨，售价2500元吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是( )。A.该厂应纳消费2200元B.该厂的应纳消费税金2500元C.该厂的应纳消费税金3500元D.啤酒押金并入计税价格一同计税参考答案：B20. 印花税的“三自纳税法”是指纳税人自行计算应纳税额、自行购买印花税票并贴花、自行注销或画销的纳税方法。( )A.正确B.错误参考答案：A21. 按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有( )。A.房屋的继承B.双方合作建房，建成后双方分配自用C.对被兼并企业将
13、房地产转让到兼并企业中的D.个人转让居住未满三年的住房参考答案：D22. 我国个人所得税的征收方式是代扣代缴和个人自行申报两种。( )A.正确B.错误参考答案：A23. 张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税( )元。张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税( )元。A.5600B.5200C.4200D.3200参考答案：B24. 某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为
14、280000元。符合税法规定的会计处理方法是( )A、借记“应付股利”327600元B、贷记“主营业务收入”280000元C、贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)47600元D、借记“主营业务成本”200000元E、贷记“库存商品”200000元参考答案：ABCDE25. 企业所得税规定的居民企业就是中国法人企业，即依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，外国企业不是中国法人，不缴纳企业所得税。( )A.正确B.错误参考答案：B26. 我国目前不使用的累进税率有( )。A.超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率参考答案：C27. 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是( )A.消费税是价内税B.消费税是选择部分生活消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是累进税率参考答案：D28. 下列资源不属于资源税的征税对象的是( )。A.土地B.金属矿C.非金属矿D.盐参考答案：A29. 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额未分别核算的，( )。A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率
