《企业开展风险评估》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业开展风险评估（3页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、企业开展风险评估， 应当准确 识别与实现控制目标相关的内部和 外部风险， 确定相应的风险承受 度。在内部风险方面，从以上关于 内控环境的示例可以看出，三鹿并 没有针对董事、经理及其他高级管 理人员、关键岗位员工的职业操守 通过合理分析，采取适当的控制措 施来避免因个人风险偏好给企业经 营带来的重大损失。另一方面， 原材料采购的验收环节是企业的重要风险点，对于乳 企业即原奶的采购。三鹿集团的原 奶采购模式是散户奶农的牛奶通过 奶站最终被集中到三鹿集团的各家 工厂。该模式可以迅速扩大奶源产 量，但缺点是企业无法直接、全面地 控制奶农和奶站。而此次事件说明 三鹿集团在采购环节的质量控制已 经形同虚设
2、。河北行唐县一位参与 奶站经营的农民反映，蒙牛、伊利来5、质量标准是企业生产的控制体系同其他食品行业一样,乳制品的加工也有其严格的生产标准化流程,企业与企业之间工艺 不同,生产的标准化研究也大相径庭。据此,定期组织业内专家从奶牛饲养、饲料、防疫、挤 奶,乳制品加工和产品的标准化研究工作 ,积极对现有标准进行清理与更新制定是很有必要 的。乳品的生产是一门综合科学,包含从土壤学、微生物学、营养学、畜牧学等多门学科。 进一步完善质量监控体系,建立和完善饲料与乳制品质量监控体系,包括草料种植、土壤分析、 生产资料分析、微生物分析,生产过程全过程监控等还节,完善乳品检测机构,加大对乳品生 产、储运和流通
3、等环节的监督力度,一旦发现危害消费者的行为坚决予以取缔,清理出局。没 有规矩不成方圆,一定要维护质量标准体系的威严。6、技术创新是企业生产的必要支持乳品企业和其他企业一样,也要不断加大投入,引进和培养创新人才,随着先进技术的不 断引入,新的生产和分析设备不断研发,使得新产品层出不穷,特色奶、花色奶的系列的诞生, 使得产品更趋多样化,满足多层次、多品位的消费需求。这要求我们必须有针对的设立创新 机构,推进技术创新,加大创新费用的投入,并依靠相应的国家法律法规加强对技术创新成果 的保护。外部环境好了,企业才会舍得投入,勇于投入,最终获利的是消费者。诸如提高自主知 识产权的比重,增强企业的核心竞争力
4、。加大对节能、高效、无污染的清洁生产及相关技术 和设备的研发力度,以及复合纸质无菌包装技术和设备、乳品质量及安全检验技术和设备、 现代非热源杀菌技术和新兴加工技术、优质原料奶生产技术、高品质而保质期长的巴氏消毒 奶技术的推广力度。乳品企业通过增强技术创新能力,使纯粹的价格竞争逐步向以非价格竞 争为主的竞争方式转变。离开创新企业就不会有活力,离开创新产品就不会继续获得消费者 的青睐,长此以往,最终只能淡出市场舞台。反之,则会深入人心,得到消费者的认可,企业也会 做大做强。企业要做的无外乎以下几点:一是完善承诺制度,生产、经销企业对乳品质量安全做出承 诺,并严格遵守。游戏有游戏规则,必须严格遵守,
5、一旦不履行承诺,就会酿成很严重后果。二是 完善追踪制度,按照从生产到销售的每一个环节可相互追查的原则,建立乳品生产与经营记录 制度,实现乳品质量安全的可追溯性。严格健全的档案管理制度可以将责任落实到人,严格问 责制。三是召回制度的完善,把好检疫关、检查关,发现不符合的产品一律召回,企业主动承担 责任,免去消费者的一切后顾之忧。也就是说,承诺安全如果达不到,生产厂商要承担召回的义 务。四是完善责任追查制度,对已发生的所有安全生产问题,一查到底,绝不姑息。除对当事人 严肃查处外,并对其上级主管部门相关管理人员实行倒查追究制度,让那些没有认真履行执法 责任的失职人员也承担相关责任。五是监管制度的完善
6、,我国的相关部门应明确各部门责任, 加大监管力度,真正实现有法可依、有法必依、执法必严、违法必究的原则在乳品安全领域 得到具体落实。六是完善奖励制度,光罚不奖谁也不愿意,有奖有罚才得体。安全制度也是一 样,完备的奖励制度可以树立楷模,让大家有学习的参照物,有努力的方向。综上所述,产品质量安全管理不容小觑,产品安全不容忽视。只有踏踏实实地搞好企业自 身的质量安全管控,搞好企业生产的安全,切实用产品质量而不是虚假广告来赢得消费者的信 任,用产品质量去占得市场先机,企业不仅可以走出困境,更能赢得更广阔的市场、更美好的明 天。32 加强质量全程控制，完善管理机制（1）建立健全我国乳与乳制品安全质量管理
7、与认证体系。 食品的安全质量管理应该以过程控制为主 ,辅以产品质量检验,乳与乳制品更应如此,因 为乳与乳制品生产过程中的质量变化比其它食品更甚。目前，我国仍以产品质量检验作为安 全质量管理的主要手段，随着企业的法制观念强化，过程控制的规范以及行业规则的加强， 乳与乳制品安全质量管理应逐步转化到过程控制为主与世界各技术先进国家一致。（2）适应国际化趋势，制修及健全相关产品标准。 鼓励质检中心、乳品企业，并可结合科研单位、大专院校制定产品标准，应采取激励措 施，将制修定产品标准与技术考核、职称评定、职务提升、经济奖励结合起来；将现有方法 标准由制标单位组织的验证（农业部规定需3 个单位的验证）制度
8、改为由制标单位提出和归 口单位组织的实验室联测验证制度，与国际接轨，避免现有方法标准的粗制滥造或不可行； 规范产品标准制修定过程中的企业调查，并将调查材料作为上交审查内容，以往仅交标准文 本及编制说明。避免产品标准技术指标迁就落后，迁就个别企业的特殊产品。（3）加强立法及国家监督管理部门的执法力度。国家监督管理部门承担着行政执法和监测执法任务。行政执法部门有技术监督部门和工 商部门等，要加强其执法力度首先应完善法规及法规性文件，明确其执法的各方面具体而非 笼统的内容。提高执法人员的科技专业水平，有不懂或懂得甚少提高到懂得甚多，不需借助 科技专业人员处理个案。（4）加快消费者市场监督及反馈机制的
9、形成与建立。 加强消费者协会的自身队伍建设，工作人员必须学通有关法律，如食品卫生法、产品质 量法、保护消费者权益法、商标法等。懂得举证的内容，保护证据的方法，否则难以指导受 害消费者；建立消费者协会、技术监督部门、工商部门和监测中心年度碰头会制度，互通情 报，协调工作，改变一事多方管，有事没人管的状态。（二）建立有效的控制和监督机制 中小企业要做到有效的控制，首先，要建立健全与企业经营规模相适应的组织机构。这 就要求企业管理者根据企业特点和人、财、物的实际情况及控制要求，灵活运用各种控制手 段，科学搭建企业组织架构，科学划分不同的管理层次和管理范围。要尽可能地简单、高效、 协调，既不能盲目追求
10、面面俱到职能部门齐全，也不能因陋就简使得关键职能缺失。其次， 要根据责、权、利相结合的原则，明确规定各职能机构的权限与责任，并根据各职能机构的 职责任务与特点划分岗位序列，确定需要的岗位。最后，根据所确定岗位的要求选择合适的 人才，通过持续的培训机制保证在岗员工的胜任程度，从而最终保证内部运作、控制机制的 持续有效运行。而在内部监督机制方面，受中小企业经营规模所限，我们很难也没有必要去要求它们成立独 立的内部审计部门，在这种情况下，有效的监督通常可以通过财务部门或独立的财务人员的 指定工作来进行，因为监督企业经营的合法性、合规性本来就是财会部门的基本职责之一。 这类工作可以是日常的监督，比如对
11、预算完成情况的总结和汇报，对财务报销业务和单据的 检查以及对企业实物资产的定期盘点等；也可以是专项的监督，比如对某重大投资决策的可 行性分析及盈利预测，或者对企业收发货制度的执行情况进行穿行测试等。内部监督成功的 关键是必须明确这类监督的动作由谁执行、向谁汇报，强调的是职责权限分工的明确性和监 督的独立性。（三）加强人员的配合我们已经知道，企业内部控制贯穿于整个企业的生产经营管理全过程，是由企业的治理 层、管理层和所有员工共同完成的。由于在前面讲到控制环境时我们已经对企业治理层的配 合进行了强调，所以在这里我们把重点放在企业管理者和普通员工上。一方面，在人员的选 择上，要摆脱原来多数中小企业采
12、用的任人唯亲的选人用人方式。人力资源是企业的第一资 源，企业设置的各个岗位，必须要有能履行其职责的人来担任。要根据岗位选择合格的人才， 并不断培养适合自身的人才。对于企业内部缺少的关键岗位人才，要依靠外聘手段挑选能力 突出、经验丰富、具有职业精神的高端人才为己所用，充分发挥其才智，这对企业经营效率 效果的提高和发展战略的实现有极大的促进作用。另一方面，企业要使内部控制变成一个全 员参与的大项目，要定期对员工进行内控知识的教育，使每一个员工都有企业再小都应在内 部控制制度的约束下开展经营活动的观念，都有内部控制制度的概念和意识，知道自己的一 举一动都要受到内部控制制度的牵制和约束。只有使内部控制理念深入人心，使每一个员工 目标明确，观念趋同，内部控制才能更有实效。
