专项资金审计实施方案

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1、专项资金审计实施方案方案一：专项资金审计实施方案为规范我县“一事一议”和新农村建设资金监督管理， 保障村 级公益事业建设，维护农民合法权益，加快推进新农 村建设步伐。根 据农业部村民“一事一议”筹资筹劳管理 办法和彭泽县农村集 体经济组织审计暂行规定， 特制定本方案。一、审计对象20xx 20xx年开展村级公益事业“一事一议和省级新农村 建设示范点，其中20xx年省级点68个，列入本次审计33个，20xx 年省级点69个，列入本次审计34个。二、审计时间全县在完成专项治理第二阶段自查自纠后，应转入第三阶段的专项审计，时间为20天，从20xx年4月21 5月10日结 束。三、审计内容1、一事一议

2、和新农村建设筹资是否经村民会议或村民 代表会 议讨论通过，按规定程序申报审批。2、一事一议和新农村建设筹资是否有擅自提高标准， 超标准 筹资行为。3、一事一议和新农村建设资金是否有弄虚作假、截留、 隐瞒、挪用、虚列开支，决算不实等问题4、一事一议和新农村建设资金是否违反规定，乱支乱 花，铺张 浪费，发奖金、实物、补贴等现象。四、审计程序1、成立审计组。应提前 6 天向被审计单位发出审计 通知书， 新农村建设点审计对象以3 月 30 日专题会议确定的为准，如需调整审计对象须提前向领导小组办公室报 告；2、审 计结果征求被审单位意见；3、写出审计报告，呈报主管领导审定；4、下达审计结论、审计意见书

3、；5、整理审计资料并归档保存。五、审计步骤1、进驻被审计单位，走访群众，召开村民代表座谈会， 了解议 事筹资建设项目；2、查阅筹资筹劳相关资料和文件 （合同、协议、 招投标文书等）；3、实地察看筹资筹劳项目建设情况； 4、核查银行存款、现金日记帐以及原始单据 的真实性 并做好审计工作底稿记录，必要时，找有关当事人 取证；5、对审计 中发现的问题，审计小组开会讨论，进行 处理、定性。六、工作要求搞好一事一议和新农村建设资金的专项审计，是为了全 面贯彻 落实党的减轻农民负担政策，巩固农村税费改革成 果，它即是政策规 定，乂是农民所盼，是规范农村一事一议 筹资筹劳的有效办法；是保 护和激发农民筹资筹

4、劳积极性的 治本之策。各乡（区场）镇农技综合 站，要统一思想，提高 认识，争取当地党委政府重视和支持，迅速成 立审计小组， 站长为审计负责人，经管员以及懂审计业务人员为成员 把 一事一议和新农村建设资金专项审计列入重要工作日程，作 为学 习实践科学发展观、提升创业服务年活动的重点，切实 抓紧抓好，抓 出成效。方案二：危房改造资金专项审计检查工作实施方案为规范我市农村中小学 d 级危房改造资金的筹措、管理 和使用 充分发挥农村中小学 d 级危房改造资金的使用效益, 根据中华人民 共和国审计法规定和安徽省审计厅关于 印发全省农村中小学 d 级危房改造资金审计工作方案的通知（皖审行20xx98号）要

5、 求，结合我市实际情况， 制定本工作方案。一、专项审计检查目标摸清我市农村中小学 d 级危房改造建设项目的基本情 况，揭示 省和市财政转移支付资金、地方配套资金在筹集、 管理和使用中存在 的问题，纠正专项资金运行、资金核算和 项目建设中的违纪违规行为 揭露损失浪费行为，评价资金 的使用效益和管理效果，分析问题成因 提出改进管理的意 见和建议，为市委、市政府决策提供依据。二、专项审计检查范围和对象本次专项审计检查范围：省、市、县级教育、财政、发 改委等 部门提供的 20xx 年至 20xx 年农村中小学 d 级危房改 造项目资金筹 措、使用及管理情况。本次专项审计的对象：市、县（区）危房改造办公

6、室及其管理的 危改资金专户，并抽审项目学校。市、县（区）对 项目学校抽审数不低于项目数虽的30%,重点是项目数虽较大、建校地点偏远、有群众举报的危改项目。抽查项目由审 计检查组 随机确定。三、审计检查内容和重点（一）危改工程立项及项目调整情况1. 检查 d 级危改项目立项程序是否合规，危改项目是否 有房管 部门的 d 级危房鉴定书，是否符合省定范围和省定项 目；有无虚报危 改项目或危房面积，有无将不属于危改项目 范围的教职工宿舍、学生 宿舍、幼儿园及废弃不用的校舍， 列入危房改造项目。2. 检查危改项目学校的选址是否结合中小学布局调整 统一规划 是否存在学校规模小、学生少及项目建设面积过 大，

7、教学资源浪费现 象。3. 检查危改项目调整是否经中央、省危改办批准，有无 擅自更 改、调整已批复危改项目和工程建设计划行为，工程 的实际执行情况 与建设计划有无严重的移项和“两张皮”现 象。（二）危改工程专户设置及专项资金配套、管理情况 危改工程专项资金主要包括：中央工程专款（含财政专 项资金和 国债专项资金）；第二期“国家贫困地区义务教育 工程”用于危房改 造的资金；省级财政配套资金；省级及省 级以下各级人民政府用于工 程的其他资金；其他渠道用于工 程的资金（农村集资、社会捐赠等）。 根据安徽省中小学 危房改造工程项目管理办法，重点检查市、县 （区）对于中央和省安排的危房改造工程专项资金是否

8、按省级专款规 定比例（3: 2）配套；根据安徽省中小学危房改造工程专 项资金管 理办法（财教20xx849号）第六条“中央工 程专款和省级配套 资金以及其他用于工程的专项资金，全部 纳入专户管理”，重点检查 各县（区）财政部门有无设立危 改工程专项资金专户，危改资金是否 通过专户下拨，是否存 在危改资金与其他经费账户混用情况；对下拨 的中央和省补助的危改资金，市级是否在3个工作日内划拨到县（区） 级财政危改资金专户；是否坚持危改资金集中在县（区）级管理，封 闭运行，专款专用。（三）危改工程专项资金拨付情况1. 检查各县（区）危改专项资金安排是否合理，有无违 背国家 “集中投入，建一所成一所”的

9、要求，项目资金安排 过于分散，随意性较大，“撒胡椒面”，造成资金使用效益低下及损失浪费情况；有无因拨款不及时、资金安排分散、 配套资金 不落实等原因造成“半拉子”工程现象。2. 检查是否建立了严格的资金拨付申报和审批制度，对 省批复 的项目是否按照项目实施进度拨付资金，各县（区） 有无截留、滞留 危改资金行为及因拨款不及时耽误工程完工 情况。3. 检查危改资金拨付程序是否合规，资金集中在县（区）管理 的，有无将危改资金不直接拨付工程施工单位或供货 商，而违规直接下拨至乡镇及项目学校。（四）危改工程专项资金使用及资产管理情况中小学危房改造工程资金重点用于补助教育部门举办 的县级及 县以下教育阶段

10、的农村中小学及相应阶段的特殊 教育学校。危改工程 专项资金使用及资产管理审计的重点：1. 检查中央和省补助的专项资金是否全部用于危改工 程土建项 目，有无用于偿还债务，有无平调、挪用、挤占危 改资金现象；检查 有无设置账外账、“小金库”及贪污、私 分危改资金行为。2. 检查危改工程资金列报范围和票据使用是否合规，从 原始票 据入手，查看与施工单位协议及决算中有无将项目学 校的房屋安全鉴 定费用、桌椅等教学器材、教师宿舍建设或 装修费用、危改办的办公 费、会议费、差旅费等与工程项目 无关的费用列入工程费用；有无票 据使用不合规，白条大额 现金支付危改专项资金现象。3. 检查危改专项资金专户存储的

11、利息所得，是否由同级 财政部 门商教育部门专项安排用于补充中小学危房改造工 程专项资金，有无 挤占、挪用行为。4. 检查已竣工项目学校固定资产产权是否明晰，有无资 产不入 账、产权转移及校舍被占用现象。5. 检查工程项目建设中是否存在虚报造价、高报低造等 行为。6. 检查项目学校危改工程负债情况，是否存在虚假负债 及因项 目学校负债太重，影响学生正常上课情况。（五）危改工程项目实施及工程建设情况检查危改工程项目实施（主要是第二期危改项目）是否坚持以县 为主“五统一”原则，即县级人民政府负责“工程” 的组织、实施与 管理，统一规划立项审批、统一勘探设计、 统一招标监理、统一资金 管理、统一验收和

12、决算审计，有无 将工程的资金及项目下放到乡镇、 村、校组织实施与管理；检查d级危房经权威机构鉴定并留下必要资 料后，是否立即 拆除，防止发生意外；工程建设是否按照基本建设程 序进行管理，有无实行工程预决算制度，是否杜绝“三无工程”（无 规划设计、无工程监理、施工队伍无资质），有无出现工程 质虽低劣 管理不善或项目变更等原因造成项目失败、资金 损失浪费或安全隐患 严重等问题（改造中的新建校舍规定最低使用寿命应在50年以上）。四、审计检查的组织和时间安排（一）审计检查的组织。市审计、财政、计委、教育、 建管 部门联合开展此次审计检查工作，市审计局牵头。审计检查组成员由各参与部门分另U抽调4至5名业

13、务骨干组成，分成4个审计检查小组，对市本级和各县（区）危房改造资 金收支情况进 行直接审计检查。每组的组长负责本组的审计 检查工作，包括审计取 证、复核和提出审计报告等工作，确 保审计工作质虽。（二）审计检查的分工。根据本次审计工作需要，具体实施审计中，市审计局负责具体组织本次全市农村中小学d级危房改造资金审计工作，并对市危改办及市财政管理的危 改专户资 金实施审计和审计调查，审计项目单位资金筹集、 使用和核算以及学 校负债等情况；市财政局主要负责审计检 查各级财政资金预算、资金到位、资金拨付和资金运行的真 实性、合 规性等；市计委负责立项程序和项目管理；市教育 局负责 d 级危房确 定，学校

14、布局，资产管理、使用及产权等； 市建管局负责审计工程招 投标和“四制”的执行情况以及项 目实施、工程质虽、验收等。（三）审计检查的时间安排。 20xx 年 10 月 21 日前做好各项准备工作，进行审前调查，审计人员分组等；20xx 年10 月 24 日至 11月 4日，审计组对市本级和各县（区）实施 审计和审计调查，提交对各被审计单位的审计报告等； 20xx 年 11 月上句，市审计局牵头，对本级及各县（区）审计中 反映的情况 进行认真整理、归纳和分析，汇总审计情况，向 市政府和省审计厅上 报综合报告，并下达审计意见和审计决 定。五、工作要求（一）提局认识，加强领导。各县（区）人民政府和项

15、目单位 主管部门、建设单位应高度重视这次专项审计检查工 作，认真对待， 做好配合工作。参加审计的单位应精心组织， 相互配合，保障检查人 员及时到位，保证工作质虽。（二）全面审计，突出重点。对重点资金、重点单位、 重点 环节进行重点审计，重大问题和案件线索要组织力虽一 查到底。审计 期间要注意及时通报情况，并做好审计保密工 作。（三）拓宽思路，改进方法。一是坚持账面审计与查阅 项目 档案资料相结合，账面审计与现场勘察相结合。二是采 取审计与审计 调查相结合。三是将查处问题与分析原因相结 合，有针对性地提出审 计意见和建议，为市政府及有关部门 加强和改进管理提供参考依据。方案三：青铜峡市民政专项资金审计检查实施方案根据自治区、吴忠市民政工作会议精神，为进一步加大 民政专 项资金的管理力度，确保救灾、救助资金专款专用， 安全运行，市民 政局安排在 20xx 年 5 月初和 11 月中句各审 计检查一次，对 8 个镇、 2 个农林场、1 个街道办事处 20xx-20xx 年度民政专项资金的管理、 使用情况进行一次全 面检查。特制定以下实施方案。一、检查目的这次开展的民政专项资金检查的目的，旨在强化对民政 专项资 金的监管，确保民政专项资金做到专款专用，及时足 额发放到位，发 现和纠正款物分配使用和管理中存在的问 题，提高民政专项资金的使 用效率和救助效果。二、检查内容（一）救灾资金