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1、课程安排内部控制是什么内部控制怎么做案例分析企业内部控制理论的发展二二分法（内部控制系统观点）C匚要素（内部控制结构观点） 五要素（内部控制整体框架观点）什么是控制3根据控制论的一般原理，控制是作用者对被 作用者的一种能动作用，被作用者按照作用 者的这种作川而行动，并达到系统的预定II什么是内部控制内部牠创是企业为拉制经營凤险、实现经營目标而制定的&项政策与租序 0 COSO报告48出：内部挖制是一牛过程，受企业董审会、餐理当易和其他 员工够杯 旨衣保迄财务抿告的可寒性、经彗的故果和效牟以及现行法规 的遵循。它认为內部竝创燮体架构主矣由拉制殊戏、风险评估、拉制活动 、仕息与沟通.监督五用要素构
2、成.Cocmnitwc of Spemonng Oqpuw细 ions of the Trends a v Cwnmiinn K*OS() *M ：Jt 命仝如何理解内部控制3目的性O是一种动态的过程V是金业经背过程的一部分0深受环境的彩响3企业的每一名员工既是控制卞体又是控制客 体二内部控制是针対人设立和实施的内部控制的目标提高经营活动的效率和效果保证财务报告的可靠性保证遵循政策、计划、程序、法律和法规内部控制五要素构成一个企业的氛围.是 其他内部控制要索的基础.是 推动控制工作的发动机主要包括:诚信原则和道徳 价值观、评定员工能力、董事 会.管理哲学和经营风格、组 织结构.贵任的分配与授权
3、. 人力81漢政第及买务筹为合理保证经营管理目标 的实现.管理和防范风险所采 取的措施和行动.控制活动包括：高层管理人员 对企业绩效进行分析、直接部 门骨理、对信息处理的控制. 实物控制.绩效指标的比较、 职贵分离第信息沟通贯穿于整个控制内部控制的种类按妆内#令0 &用总tl按拉比位令0朴曲竝对血令o*“的按桂制时序令o a同以往的内控理论及研究成果相比com 告提出了哪些新的.有价值的观点二明确对内部控制的“贵任”二强调“软控制”的作用n强调风险意识二融合了管理与控制二强调内部控制的分类及日标:明确内部控制只能做到“合理”保证n成本与效益原则课程安排内部控制是什么内部控制怎么做案例分析设计内
4、部控制的总体思路文期材价g调整内部控制的设计廉则0相互牵制原则协调配合原则岗位匹配原则二成本效益原则:整体结构原则内部控制的设计步骤:确定控制目标二整合控制流程二鉴别控制环节-确怎控制措施内部控制的设计形式:内部控制流程图调査表选宦流程图符号 口确定流程图匸线 口确定流程图重点 口编制流程图说明 n内部控制调查表 n文字记录内部控制方法组织控制人事控制风险评估程序控制实物控制 检査控制风险评估:风险识别:风险分析风险是普遍存在的 发生坏账 政府处罚 法律诉讼 成本超标 收入的减少 资产的毁损 竞争劣势 管理信息谬误作业指导书实物控制统采购制度程序控制政策规章制度流程保管制度盘点制度检査控制”实
5、施监控厂纠正偏差内部审计的定义国际内审协金(I I A) 1999内部审计是在一个组织内部建立的一种独立的评 价活动。它是一种促进企业増值、改善企业管理的独立、客观的管理咨询活动。它通过系统、专业的手段， 评价、提高企业的管理水平，控制过程风险，帮助企 业实现经营目标。内部审计作用”协助管理层评估公司风险严帮助管理层完善内部控制内部控制的局限內人员濃用駅权、导致内邯牠创央央広有的曲创效能.內禅人员相互串通作畀导致相关内弾独制矢央作用內样人贡索厦不it左M位矣求.谢呦内样铉M功能的正倉发挥.权管理 对于不经名发生成未fit卄剑的经济业务.原有的揑制可能不it用。曲时技创苦不 及时会彫响内祁牲创约作用。我国企业内部控制存在的问题n内部控制在概念上不统一对内部控制的重要件认识不足3我国还没有形成内部控制的整体框架n内部控制执行不力0在内部控制设计上明显存在着各自为政、就 事论事的倾向课程安排内部控制是什么内部控制怎么做用g报告的标准与评价方法看亚细 亚的失败3控制环境的失败经背者品行、操守、价值观口董事会口人事政策与员工素质以貌取人、随慮用人、任人啾亲、井斥界己口企业产权关系及组织结构0风险意识不强缺乏适当的控制活动0信息沟通不顺畅二缺乏内部监督
