《XXXX有限责任公司会计制度》由会员分享，可在线阅读，更多相关《XXXX有限责任公司会计制度（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、XXXX有限责任公司会计制度根据会计法、企业会计制度、内部会计控制制度等规定，结合本公司情况，制定本会计制度。一、 会计机构和会计人员（一）会计机构的设置公司下设财务部。（二） 人员配置财务总监一人，会计主管一人，出纳一人，税务主管一人。所有人员必须持证上岗，财务总监必须具有中级或以上会计职称。（三）岗位职责1.财务总监职责（1）制定财务会计规章制度和公司经济活动的核算流程。（2）监督下属会计人员的工作，确保会计报表和其他会计资料数据真实、准确、可靠。（3）随时对各项资产进行督查，定期对公司的经营结果和财务状况进行分析。（4）参与公司重要的管理制度的制定，参与公司重大的经济项目的认证和决策。（
2、5）负责公司的投资、筹资、贷款、资产评估、年报审计、税务稽查所需资料的整理工作，从而拟定筹资、投资方案，以及进行合理的税收筹划。（6）编制财务预算，并根据其他部门的部门预算编制全面预算。（7）编写年度财务分析报告。2.会计主管职责（1）负责组织本企业的财会人员办理会计事务，会计核算，实行会计监督。（2）掌握货币资金收支结存和各种有价证券、短期投资的市场变动，按期编制各种长、短期负债的偿债计划。（3）开展全面预算管理，严格控制财务收支。（4）组织有关部门和会计岗位人员按期汇集、计算和分析成本控制情况，加强成本控制和管理，向高层领导提出成本控制分析报告和成本计划。（5）负责按照国家税法和其他规定，
3、严格审查应交税金、应交利润和其他应交款项，督促有关岗位人员及时办理解交手续，做到按期足额完成上交任务，不挪用、不截留、不拖欠。（6）编制各期的资产负债表、利润表和现金流量表，填写各种内部转账单。3.出纳职责（1）办理现金收支、银行结算和票据收付业务；逐笔处理应收应付票据。（2）管理现金限额、承兑汇票、临时借据，确保其安全，超额现金及时存入银行。（3）及时登记库存现金日记账和银行存款日记账，并与实际存量核对，做到日清月结。（4）妥善保管空白收据和支票及其印章，领用空白收据和支票及其印章必须在专门簿上登记。（5）每日清点现金实存数与账存数；每月与银行对账，编制银行存款余额调节表。4.税务主管（1）
4、对公司的各项税费进行核算，填制当期税务申报表，按时向税务机关申报，及时缴纳税款。（2）指导销售员索取开具发票所需的客户资料，确保销售发票领、用、存三转对口。3.及时了解财税新政策，对税务进行合理的分类统计和分析。4.与财务总监一起进行公司的税后筹划。（四）会计人员职责1.按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成财政上缴任务。2.按照国家会计制度的规定记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。3.按照银行制度的规定，合理使用贷款，加强现金管理，做好结算工作。4.
5、按照经济核算原则，定期检查、分析财务计划、预算的执行情况，考核资金使用效果。5.按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料。6.遵守、宣传、维护国家财政制度和财经纪律，同一切违法乱纪行为作斗争。二、会计核算制度（一）会计核算的一般要求1.依法建账。根据税收征收管理法规定，纳税人、扣缴义务人应按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。2.根据实际发生的经济业务进行会计核算。3.保证会计资料的真实和完整。4.正确采用会计处理方法。5.正确使用会计记录文字。会计记录文字，是进行会计核算和提供会计资料不可或缺的重要媒介，是会计
6、资料的重要组成部分，因此，会计记录文字的使用必须规范。根据会计法的规定，会计记录的文字应当使用中文；在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。6.使用电子计算机进行会计核算必须符合法律规定。为保证计算机生成的会计资料真实、完整和安全，会计法对会计电算化作了两个方面的规定：一是用电子计算机进行会计核算的单位，其使用的会计软件必须符合国家统一的会计制度的规定；二是用电子计算机生成的会计资料必须符合国家统一的会计制度的要求。（二）填制会计凭证1.原始凭证的填制要求（1）记录要真实。原始凭证所填列的经
7、济业务内容和数字，必须真实可靠，符合实际情况。（2）内容要完整。原始凭证所要求填列的项目必须逐项填列齐全，不得一楼和省略。需要注意的是，年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写；名称要齐全，不得简化；品名或用途要填写明确，不得含糊不清；有关人员的签章必去齐全。（3）手续要完备。公司自制的原始凭证必须由经办业务的部门和人员的签名盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本公司的公章等；从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章。总之，取得的原始凭证必须符合手续完备的要求，以明确经济责任，确保凭证的合法性、真实性。（4）书写要清楚、规范。原始凭证要按规定填写，文字要简要，字迹要清楚，易于辨认，不得使用未
8、经国务院公布的简化汉字。大小写金额必须相符且规范，小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不使用连笔字，在金额前要填写美元符号“$”，美元货币符号“$”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“00”，有角无分的，分为写“0”；大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前面必须加“美元”字样，“美元”字样与大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。（5）编号要连续。各种凭证要连续编号，以便查考。如果凭证已预先印定编号的，在写怀作废时，
9、应加盖“作废”戳记，妥善保管，不得撕毁。（6）不得涂改、刮擦、挖补。原始凭证有错误的，应当由出具单位重新开具或者更正，更正处应当加盖出具单位的印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上面更改。（7）填制要及时。各种原始凭证一点要及时填写，并按照规定的程序及时递交会计机构、会计人员进行审核。2.记账凭证的填写要求（1）记账凭证的各项美容必须完整。记账凭证应具备的内容都要具备，要按照记账凭证上所列项目逐一填写清楚，有关人员的签名或盖章要齐全，不可遗漏。如有自制的原始凭证或原始凭证汇总表代替记账凭证使用的，也必须具备记账凭证应有的应有的内容。（2）记账凭证应连续编号。一笔经济业
10、务需要两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。为了分清会计事项处理的先后顺序，以便于记账凭证与会计账簿之间的核对，确保记账凭证完整无缺，填制记账凭证时，应当对记账凭证连续编号。编号方式是：转字第X号、付字第X号、收字第X号。凭证编号分季度编，按自然数1、2、3顺序编至月末，不得跳号、重号。（3）记账凭证的书写应清楚、规范。相关要求同原始凭证的编制要求。（4）记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制；但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。（5）除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭
11、证，并如实填写所附原始凭证的张数。记账凭证所附原始凭证张数的计算一般应以原始凭证的自然张数为准。如果记账凭证中附有原始凭证汇总表，则应该把所附原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内；但报销差旅费等的零散票券，可以粘贴在一张纸上，作为一张原始凭证。一张原始凭证如果涉及几张记账凭证的，可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在该主要记账凭证摘要栏注明“本凭证附件包括号记账凭证业务”字样，并在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件，以便复核查阅。如果一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分
12、割单，原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容，并可作为填制记账凭证的依据，计算在所附原始凭证张数之内。（6）填制记账凭证时若发生错误，应当重新填制。已登记入账的记账凭证在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明订正“某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可将正确数字与错误数字之间的差额另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。（7）记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最
13、后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。（三）登记会计账簿1.准确完整登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。每一项会计事项，一方面要记入有关的总账，另一方面要记入该总账所属的明细账。账簿记录中的日期，应该填写记账凭证上的日期；以自制的原始凭证，如收料单、领料单等，作为记账依据的，账簿记录中的日期应按有关自制凭证上的日期填列。2.注明记账符号登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。在记账凭证上设有专门的栏目供注明记账的符号，以免发生重记或漏记。3.文字和数
14、字必须整洁清晰准确无误。在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体；摘要文字紧靠左线；数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐；文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的1/2，以备按规定的方法改错。记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0”，不得省略不写，或以“一”号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰。为防止字迹模糊，墨迹未干时不要翻动账页；夏天记账时，可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写，以防汗浸。4.正常记账使用蓝黑墨水登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或
15、者铅笔书写。5.特殊记账使用红墨水下列情况，可以用红色墨水记账：按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额；根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。6.顺序连续登记各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，更不得随便更换账页和撤出账页，作废的账页也要留在账簿中，如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。7.结出余额凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“
16、贷”等字样。没有余额的账户，应当在“借或贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“0”表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。一般说来，对于没有余额的账户，在余额栏内标注的“0”应当放在“元”位。8.过次承前每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，井在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。9.登记发生错误时，必须按规定方法更正严禁刮、擦、挖、补，或使用化学药物清除字迹。发现差错必须根据差错的具体情况采用划线更下、红字更正、补充登记等方法更正。（四）编制财务
