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1、华中师范大学21春税法离线作业2参考答案1. 从2000年1月1日起，我国对个人独资企业和合伙企业征收( )，为了避免重复征税，这两种企业不再是企业所得税的纳税人。A.消费税B.增值税C.营业税D.个人所得税参考答案：D2. 某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为( )A.1215100元B.1216115元C.1241200元D.1256715元参考答案：
2、D3. 增值税一般纳税人提供交通运输服务适用的比率税率是( )。增值税一般纳税人提供交通运输服务适用的比率税率是( )。A、17%B、11%C、6%D、3%参考答案：B4. 下列资源产品属于现行资源税征税范围的有( )。下列资源产品属于现行资源税征税范围的有( )。A、原油B、天然气C、煤炭D、地热能参考答案：A,B,C5. 某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税( )A.96.75万元B.97.50万元C.306.75万元D.307.50万元
3、参考答案：C6. 土地增值税是对有偿转让( )并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。A.国有土地使用权B.地上建筑物及其附着物C.房地产D.土地E.无形资产参考答案：ABD7. 纳税人进口货物，不得抵扣任何进项税额。( )A.错误B.正确参考答案：B8. 某演员应邀拍电视片获得酬金3万元，组织者代扣代缴了4800元的个人所得税。( )A.正确B.错误参考答案：B9. 按征税对象性质不同，税收可以分为( )。按征税对象性质不同，税收可以分为( )。A、商品税课B、所得课税C、财产课税D、直接税E、间接税参考答案：A,B,C10. 税务行政处罚是行政处罚的重要组成部分，
4、故中华人民共和国行政处罚法是税务行政处罚的主要法律依据。( )A.错误B.正确参考答案：B11. 下列关于纳税征管的陈述，正确的是( )。下列关于纳税征管的陈述，正确的是( )。A、进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天B、纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天C、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D、采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间一律为货物发出的当天参考答案：A，B，C12. 某名演员一次获取表演收入60000元，其应纳个人的所得税税额为( )A.9600元B.12000元C.12400元D.15200元参考答案：C13. 关税是海
5、关对进出关境的( )所征收的一种税。A.货物B.物品C.商品D.货物和物品参考答案：D14. 根据“营改增”有关规定，下列属于视同提供应税服务的有( )。A.向客户无偿提供信息咨询服务B.为客户无偿提供广告设计服务C.为本单位员工无偿提供搬家服务D.销售货物同时提供无偿提供运输服务参考答案：ABD15. 土地增值税实行的税率为( )。A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、定额税率参考答案：C16. 采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为( )的当天。采取预收货款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为( )的当天。A、货物发出B、收讫销售款C、取得索取销售款凭据D、合同
6、约定的收款日期参考答案：A17. 税收检查权包括查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、查证权和查核存款账户权等。( )A.正确B.错误参考答案：A18. 进出境物品的所有人，包括该物品的所有人和推定为所有人的人。一般情况下，推定为所有人的人包括( )。A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人C.对以邮递方式进境的物品，推定其寄件人为所有人D.对以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人参考答案：ABD19. 下列营业项目，营业税的扣缴义务人是( )A.人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
7、B.企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人C.建设安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人D.单位或者个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人参考答案：ACD20. 营业税是对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人就其营业额征收的一种流转税。( )A.错误B.正确参考答案：B21. 对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金均应并入销售额征收增值税。( )A.错误B.正确参考答案：A22. 营业税中，扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的( )。营业税中，扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的( )。A、次日B
8、、10日后C、1个月后D、当天参考答案：D23. 开征土地增值税的意义有( )。开征土地增值税的意义有( )。A、是我国土地使用制度改革的需要B、抑制炒买炒卖、进行房地产投机获取暴利的行为C、规范房地产市场交易秩序D、完善房地产交易市场的税收体系E、合理调节土地增值收益，保证国家财政收入参考答案：A,B,C,D,E24. 收法律关系是由权利主体、权利客体和税收法律关系内容三部分组成。( )A.错误B.正确参考答案：B25. 下列税种纳税人与负税人一致的是( )。A.增值税B.消费税C.营业税D.个人所得税参考答案：D26. 技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，享受专项附加扣
9、除的时间为取得相关证书的次年。( )A.正确B.错误参考答案：B27. 2007年12月29日，十届全国人大常委会第三十一次会议对该法进行了第五次修改，将工资、薪金所得的税前扣除额自2008年3月1日起由1600元提高到( )元。A.2000B.1800C.1900D.2200参考答案：A28. 我国个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。( )A.错误B.正确参考答案：B29. 关于免税单位自用土地的解释正确的是( )A、免税单位自用的土地，是指这些单位本身的办公用地和公务用地、经营用地B、事业单位的土地，是指其本身的业务用地C、宗教
10、、寺庙自用的土地，是指举行宗教仪式等用地和寺庙的宗教人员生活和经营用地D、公园、名胜古迹自用的土地，是指供公共参观游览的用地及其管理单位办公用地参考答案：BD30. 以计税依据为标准，关税分为( )。以计税依据为标准，关税分为( )。A、从价税B、从量税C、复合税D、选择税E、滑准税参考答案：A,B,C,D,E31. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的是( )。A.土地增值税B.消费税C.允许抵扣的增值税D.城市维护建设税参考答案：C32. 海关多征的税款，海关发现后应当立即退还纳税人自缴纳税款之日起( )内，可以要求海关退还。A.1个月B.3
11、个月C.6个月D.12个月参考答案：D33. 根据资源税条例和细则规定的扣缴义务人，不包括( )A.收购未税矿产品的单位B.独立矿山C.联合企业D.资源税的开采单位和个人参考答案：D34. 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。A.委托加工的应税消费品，向受托方所在地税务机关申报缴纳B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C.纳税人的总机构和分支机构不在同一省(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回外县(市)申报缴纳参考答案：B35. 我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费
12、用扣除标准为每人每月( )。A.800元B.1600元C.3500元D.5000元参考答案：D36. 对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按邮电通信业征税。( )A.错误B.正确参考答案：B37. 纳税人投资入股的应税消费品，应按照纳税人生产的同类消费品的( ) 计算。A.销售价格B.最高销售价格C.最低销售价格D.平均售价参考答案：B38. 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的有( )。A.不得自行开具或向税务机关申请代开增值税专用发票B.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人C.不得抵扣进行税额D.实行简易征收办法参考答案：
13、CD39. 甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%。则这批摩托车进口环节应缴纳消费税为( )元。A.1484.54B.1200C.1440D.1398.06参考答案：A40. 以计税方法为标准,关税划分为从价关税、从量关税、复合关税、选择关税和滑准税。( )A.正确B.错误参考答案：A41. 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但是下列无形资产不得计算摊销费用扣除( )。在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但是下列无形资产不得计算摊销费用扣除( )。A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B、与经营活动无关的无形资产C、自创商誉D、其他不得计算摊销费用扣除的无形资产参考答案：A,B,C,D42. 下列应税消费品中征收单一环节消费税的有( )。A.卷烟B.金银首饰C.成品油D.白酒参考答案：BCD43. 我国税收立法权一律集中在中央，地方不享有任何税收立法权。( )A.错误B.正确参考答案：A44. 符合房产税纳税人规定的是( )A.在征税范围内拥有房屋权的国有企业B.所有拥用城镇房屋的单位和个人C.农村房屋所有者D.外国企业参考答案：A45. 在计算应纳税所得额时，
