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1、应付票据管理办法第 1 章 总则第 1 条 为加强对应付票据业务的管理， 合理控制负债规模， 根据国家相关规定结合企 业实际情况，制定本办法第 2 条 本办法所涉及的票据主要包括银行承兑票据和商业承兑票据。第 2 章 应付票据的管理第 3 条 应付票据的签发。企业在材料、 设备采购付款过程中需要签发应付票据的， 必须经财务部经理及相关主管 领导审批。财务部设置应付票据登记簿（如下表所示） ，签发的票据要定期与订货单、验货 单、发票进行核对。应付票据登记簿日 期 受款人 银行账户 支票号码 金额 累计金额 备注合计第 4 条 应付票据的计价。无论是带息的票据还是不带息的票据， 财务人员进行核算时
2、均以面值对应付票据进行计 价。第 5 条 应付票据的到期处理。应付票据到期结清时，财务人员应当在备查簿内逐笔注销。第 6 条 应付票据的到期贴现。应付票据贴现应在票据的一年续存期内分期转作利息费用，通常采用直线法进行摊销。第 3 章 “应付票据”科目的核算第 7 条 应付票据的发生。对于发生的应付商业承兑汇票，应借记“原材料”或“应付账款”等科目，贷记“应付 票据” 科目。对于发生的银行承兑汇票， 在按面值的万分之五向承兑银行交纳手续费时，应 当作为财务费用处理，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目。第 8 条 应付票据利息的计算。商业汇票分为带息票据和不带息票据。 带息票据的票面金额仅表示本金， 票据到期时除 按面值支付外， 还应根据票面利率另行计算和支付利息。 对于计算支付的应付票据利息， 应 当计入财务费用。第 9 条 偿付应付票据。应付票据到期全额偿付票款时， 借记“应付票据” 、“财务费用” 科目， 贷记“银行存款” 科目。如果企业不能按期足额付款，对于商业承兑汇票应转入“应付账款”科目；对于银行 承兑汇票应转入“短期借款”科目。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期
