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1、新企业所得税实施条例解读1.新的企业所得税法表达了哪几个统一 (ABCD)2.新企业所得税法规定了两类过度优惠政策,其中一类是对新税法公布前已经批准设立,享受企业所得税低税率和定期减免税优惠的老企业.给予永久性照顾 错3.新企业所得税划分居民企业和非居民企业采用什么标准 ( C )4. 纳税能力度量的依据都有哪些 (ABCD)5.利息所得是指企业因权益性投资从被投资方取得的所得 错6.非居民企业应当就其来源于中国境内.境外的所得缴纳企业所得税 错7.以下哪几项是免税收入(ABC)A.国债利息收入 8.投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量.应满足两个条件.一是投资性房地产所在地有活泼的房地产
2、交易市场, 二是企业能够从房地产交易市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息,从而对投资性房地产的公允价值做出合理估计 对9.租金收入确认的条件有哪些 (AB)10.以下各项中哪几项属于特许权的类型A.专利权 B非专利技术商标权著作权11.产品分成收入即采取产品分成方式取得的收入,按照企业分成产品的日期确认收入的实现,其收入按照产品的本钱确定 错12.税法中规定的不征税收入概念,不属于税收优惠的范畴,这些收入不属于赢利性活动带来的经济利益,是专门从事特定的目的 的收入,这些收入从企业所得税原理上讲应永久不列为征税范围的收入范畴 对13.以下各项中哪几项属于政府性基金应具备的条件 AB
3、CD4.1合理的支出是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者有关资产本钱的必要和正常的支出 对4.2对于那些不允许在发生支出的纳税年度一次性扣除的为获得长期利润而发生的资本性支出有哪些 ABCD4.3以下各项中哪几项需要计入管理费用 BC 的这些资产的预计使用价值降低而产生的损失 错4.5目前,我国内资企业的工资薪金扣除,实行的是计税工资扣除制度,而对外资企业采取的是据实扣除制度 错5.1工资薪金支出的种类 ABCD5.2以下哪些可以作为劳动保护支出扣除 ABCD5.3企业参加财产保险的目的是为了减少或者分散其财产可能存在的损失,从某种意义来说,增加了企业可能的经济利益, 所以企业参加财
4、产保险所发生的保险费支出,是与企业取得收入有关的支出,应准予税前扣除 对5.4 业务招待费支出的管理主要要加强业务招待费的真实性管理,企业开支的业务招待费必须是正常和必要的 对5.5管理费等的扣除规定中不得扣除费用包括 ABC5.6个人将其所得通过中国境内的社会团体,国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区，贫困地区的 捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应税所得额B，可扣除 A.25% B.30% C.40% D.35%6.1企业提取资产跌价准备金或者减值准备金，在提取年度和实际发生年度在税前都不允许扣除 错6.2 企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按税法规定可以从应
5、纳税所得中扣除的金额，称作该项资产 的计税根底 对6.3 电子设备最低折旧年限为5年 错6.4以下哪些属于企业使用或者销售存货的计价方法 ABCA.先进先出法 B。加权平均法 C。个别计价法 D。折线法6.5 凡有关低税率和直接在税额上予以减免或者扣减的税收优惠，应当在计算应纳税时实现 对6.6 居民企业只有在直接持有外国企业20%以上股份的情况下，才可以实行间接抵免 错新企业会计准那么第33号-合并财和报表第一章总那么第一条为了标准合并财务报表的编制和列报，根据(企业会计准那么棗根本准那么?，制定本准那么。第二条合并财务报表是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现
6、金流量的财务报表。母公司，是指有一个或一个以上子公司的企业(或主体，下同)。子公司，是指被母公司控制的企业。第三条合并财务报表至少应当包括以下组成局部：(一)合并资产负债表；(二)合并利润表；(三)合并所有者权益(或股东权益，下同)变动表；(四)合并现金流量表；(五)附注。第四条母公司应当编制合并财务报表。第五条外币财务报表折算，适用(企业会计准那么第19号棗外币折算?和?企业会计准那么第31号棗现金流量表?。第二章合并范围第六条合并财务报表的合并范围应当以控制为根底加以确定。控制，是指一个企业能够决定另一个企业的财务和经营政策，并能据以从另一个企业的经营活动中获取利益的权力。第七条母公司直接
7、或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，说明母公司能够控制被投资单位，应当将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是。有证据说明母公司不能控制被投资单位的除外。第八条母公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足以下条件之一的，视为母公司能够控制被投资单位，应当将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围；但是，有证据说明母公司不能控制被投资单位的除外：(一)通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权；(二)根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策；(三)有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员；(四)在被投资单位
8、的董事会或类似机构占多数表决权。第九条在确定能否控制被投资单位时，应当考虑企业和其他企业持有的被投资单位的当期可转换的可转换公司债券、当期可执行的认股权证等潜在表决权因素。第十条母公司应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。第三章合并程序第十一条合并财务报表应当以母公司和其子公司的财务报袭为根底，根据其他有关资料，对子公司的长期股权投资按照权益法调整后，由母公司编制。第十二条母公司应当统一子公司所采用的会计政策，使子公司采用的会计政策与母公司保持一致。子公司所采用的会计政策与母公司不一致的，应当按照母公司的会计政筇对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照母公司的会计政策另行编报
9、财务报表。第十三条母公司应当统一子公司的会计期间，使子公司的会计期间与母公司保持一致。子公司的会计期间与母公司不一致的，应当按照母公司的会计期问对子公司财务报表进行调整；或者要求子公司按照母公司的会计期间另行编报财务报表。第十四条在编制合并财务报表时，子公司除了应当向母公司提供财务报表外，还应当向母公司提供以下有关资料：(一)采用的与母公司的不一致的会计政策及其影响金额；(二)与母公司不一致的会计期间的说明；(三)与母公司、其他子公司之间发生的所有内部交易的相关资料；(四)所有者权益变动的有关资料；(五)编制合并财务报表所需要的其他资料第一节合并资产负债表第十五条合并资产负债表应当以母公司和子
10、公司的资产负债表为根底，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表的影响后，由母公司合并编制。(一)母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额应当相互抵销，同时抵销相应的长期股权投资减值准备。在购置日，母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额的差额，应当在商誉工程列示，商誉发生减值的，应当按照经减值测试后的金额列示。各子公司之间的长期股权投资以及子公司对母公司的长期股权投资，应当比照此规定，将长期股权投资的余额与其对应的子公司或母公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。(二)母公司与子公司、子公司相互之间的债权与债务工
11、程应当相互抵销，同时抵销应收款项的坏账准备和债券投资的减值准备。母公司与子公司、子公司相互之间的债券投资与应付债券相互抵销后，产生的差额应当计入投资收益工程。(三)母公司与子公司、子公司相互之间销售商品(或提供劳务，下同)或其他方式形成的存货、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产等所包含的末实现内部销售损益应当抵销。对存贷、固定资产、工程物资、在建工程和无形资产等计提的跌价准备或减值准备与未实现内部销售损益相关的局部应当抵销。表的处理方法及其影响。(五)子公司与母公司不一致的会计期间，编制合并财务报表的处理方法及其影响。(六)本期增加子公司，按照?企业会计准那么第20号棗企业合并?的规定进行
12、披露(七)本期不再纳入合并范围的原子公司，说明原子公司的名称、注册地、业务性质、母公司的持股比例和表决权比例，本期不再成为子公司的原因，其在处置日和上一会计期间资产负债表日资产、负债和所有者权益的金额以及本期期初至处置日的收入、费用和利润的金额。(八)子公司向母公司转移资金的能力受到严格限制的情况。(九)需要在附注中说明的其他事项。产负债表的影响应当抵销。第十六条子公司所有者权益中不属于母公司的份额，应当作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益工程下以“少数股东权益工程列示第十七条母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数。因非
13、同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负偾表时，不应当调整合并资产负债表的期初数。第十八条母公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不应当调整合并资产负债表的期初数。 新企业会计准那么第20-企业合并二、多项选择题共10题 1.以下各项中，应计入存货实际本钱中的是 。A. 用于继续加工的委托加工应税消费品收回时支付的消费税B. 一般纳税企业委托加工物资收回时所支付的增值税C. 发出用于委托加工的物资在运输途中发生的合理损耗D. 商品流通企业外购商品时所发生的合理损耗 A B C D “支付的各项税费工程中反映的有 ( ) 。A. 土地增值税B. 耕地占用税C. 教育费附加 D.
14、所得税 A B C D 3.关于无形资产取得本钱确实定，以下说法中正确的有 。A非同一控制下的企业合并中吸收合并，购置方取得的无形资产应以其在购置日的公允价值计量B通过政府补助取得的无形资产，应按公允价值确定其本钱；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量C企业取得的土地使用权，通常应当按取得时所支付的价款及相关税费确定无形资产的本钱D通过分期支付价款方式购入的无形资产，实际具有融资性质，应按所取得无形资产购置价款的现值为根底计量其本钱，现值和实际支付的价款之间的差额作为未确认融资费用，在付款期内按照实际利率法摊销 4.中期财务报告至少应当编制的法定内容包括( ) 。A. 资产负债表 B. 利润表C. 现金流量表 D. 附注 5.以下做法中，符合谨慎性要求的有 。A被投资企业当年发生严重亏损，投资企业对此项长期投资计提减值准备B在物价上涨时对存货计价采用先进先出法C对应收账款计提坏账准备D对固定资产计提折旧 6.处置固定资产时，会影响固定资产处置净损益的因素有。 A. 累计折旧 B. 营业税C. 增值税 D. 清理人工费用 7.按照?企业会计准那么第38号首次执行企业会计准那么?的规定，以下经济业务或事项正确的处理方法有 。A根据?企业会计
