《2022-2023年税务师试题库带答案第250期》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022-2023年税务师试题库带答案第250期（41页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022-2023年税务师试题库带答案1. 单选题 某商场系增值税般纳税人，适用增值税税率为17%。2010年春节期间为进行促销，该商场规定购物每满200元积10分，不足200元部分不积分，积分可在一年内兑换成与积分等值的商品。某顾客购买了售价为5850元（含增值税850元）、成本为4000元的服装，预计该顾客将在有效期限内兑换全部积分。则因该顾客购物商场应确认的收入为（ ）元。A 4707.50B 4710C 4750D 5000答案 B解析 授予奖励积分的公允价值（取整数）=585020010=290（元），因该顾客购物商场应确认的收入=5000-290=4710（元）。2. 简述题 企业
2、融资租入一项固定资产，租期10年，租赁资产尚可使用15年，净残值5万元，承租人担保余值10万元。（1）假定没有优惠购买选择权，折旧年限？扣除净残值？（2）若是有优惠购买权，折旧年限？扣除净残值？解析 （1）【答案】折旧年限为10年；净残值为承租人担保余值10万元。（若没有承租人担保余值，则净残值为0万元）（2）【答案】折旧年限为15年，净残值为5万元。3. 单选题 某上市公司针对经常出现中小股东质询管理层的情况，采取措施协调股东与经营者的矛盾。下列各项中，不能实现上述目的的是（）。A 解聘总经理B 强化内部人控制C 加强对经营者的监督D 将经营者的报酬与其绩效挂钩答案 B解析 内部人指熟悉企业
3、经营状况的经营者，股东属于外部人，强化内部人控制只会加剧双方的矛盾。知识点：股东和经营者的利益冲突与协调4. 单选题 甲公司为乙公司的母公司，2015年12月25日，甲公司与乙公司设备销售合同，将生产的一台A设备销售给乙公司，售价（不含增值税）为500万元。2015年12月31日，甲公司按合同约定将A设备交付给乙公司，并收取价款。A设备的成本为400万元，束计提存货跌价准备。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法对A设备计提折旧，A设备预计可使用年限为5年，预计净残值为零。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。根据税法规定，乙公司为购买A设备支付的增值税
4、进项税额可以抵扣。不考虑其他因素，在甲公司2016年12月31日合并资产负债表中，A设备作为固定资产应当列报的金额为()万元。A 300B 320C 400D 500答案 B解析 在甲公司2016年12月31日合并资产负债表中，A设备作为固定资产应当列报的金额=400-400/5=320（万元）。5. 多选题 影响债券发行价格的因素有()。A 债券面值B 债券利率C 市场利率D 债券期限E 债券溢价答案 A,B,C,D解析 影响债券发行价格的因素包括：债券面值;债券利率;市场利率;债券期限。6. 多选题 下列各项变动中，属于会计估计变更的有（）。A 因技术进步，固定资产的折旧方法由年限平均法改
5、为年数总和法B 存货的计价方法由先进先出法改为移动加权平均法C 坏账准备的计提比例由5%提高到10%D 由于会计人员的错误估计，将无形资产的摊销年限由10年调整为8年E 投资性房地产的后续计量由成本计量模式改为公允价值计量模式答案 A,C解析 选项B和E，属于会计政策变更；选项D，属于人为原因导致的会计差错。7. 单选题 甲公司发行在外的普通股每股当前市价为40元，当期每股发放股利5元，预计股利每年增长5%.则该公司留存收益资本成本为()。A 12.50%B 13.13%C 17.50%D 18.13%答案 D解析 留存收益资本成本-5(1+5%)/40+5%=18.13%。8. 单选题 ()
6、的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况A 顺查法B 逆查法C 详查法D 核对法答案 B解析 抓重点，快速突破，是逆查法的优点。9. 多选题 下列关于资产或负债计税基础的表述中，正确的有（ ）。A 资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额B 负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额C 如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异D 资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异E 资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量答案 C,D,E解析 资产的计税基础，是指未来可以税前
7、扣除的金额，选项A不正确；负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来可予抵扣的金额，选项B不正确。知识点：资产、负债的计税基础10. 简述题 甲企业计划利用一笔长期资金投资购买股票。现有M公司股票和N公司股票可供选择，甲企业只准备投资一家公司股票。已知M公司股票现行市价为每股9元，上年每股股利为0.15元，预计以后每年以6%的增长率增长。N公司股票现行市价为每股7元，上年每股股利为06元，股利分配政策将一贯坚持固定股利政策。目前无风险收益率为3%，市场组合平均收益率为10%，M公司股票的系数为071，N公司股票的风险报酬率为5%。根据上述资料，回答下列问题：(1)M公司股票的投资人要求的必要报
8、酬率为()。(百分号前保留整数)A.5%B.6%C.8%D.10%(2)M公司股票价值()元。A.9B.7C.936D.795(3)N公司股票价值()元。A.7B.75C.8.3D.6(4)应投资购买()。A.M公司股票B.N公司股票C.组合投资D.不一定解析 【答案】(1)C;(2)D;(3)B;(4)B。【解析】(1)M公司股票的投资人要求的必要报酬率=无风险报酬率+风险报酬率=Rf+x(Rm一Rf)=3%+0.71x(10%-3%)=8%(2)M公司股票价值=015x(1+6%)/(8%一6%)=7.95(元)(3)N公司股票的投资人要求的必要报酬率=无风险报酬率+风险报酬率-3%+5%
9、=8%N公司股票价值=0.6/8%=7.5(元)(4)由于M公司股票现行市价为9元，高于其投资价值795元，故M公司股票目前不宜投资购买。N公司股票现行市价为7元，低于其投资价值75元，故N公司股票值得投资，甲企业应购买N公司股票。11. 单选题 甲公司为增值税一般纳税人，当月进项税额为200000元，销项税额为500000元，已经预缴的增值税税额为400000元，则月末甲公司的会计处理为()。A 借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）300000贷：应交税费一未交增值税300000B 借：应交税费一未交增值税100000贷：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）100000C 借：应交税
10、费一应交增值税（转出多交增值税）300000贷：应交税费一未交增值税300000D 借：应交税费一束交增值税100000贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）100000答案 D解析 当期应纳增值税=500000-200000=300000（元），已经预缴400000元，因此转出多交增值税100000元。12. 多选题 甲公司以人民币作为记账本位币，对外币业务采用当月月初的市场汇率作为即期汇率近似的汇率进行核算。某年度4月30日和5月1日的市场汇率均为1美元=810元人民币，各外币账户4月30日的期末余额分别为银行存款10万美元、应收账款1万美元、应付账款1万美元、短期借款15万美元。该公
11、司当年5月份外币收支业务如下：5日收回应收账款08万美元.8日支付应付账款0.5万美元，20日归还短期借款1万美元，23日出售一批货款为2.5万美元的货物，货已发出，款项尚未收到。假设不考虑相关税费，当年5月31日的市场汇率为1美元=805元人民币，则下列说法中，正确的有()。A 银行存款外币账户产生的汇兑差额为贷方4650元人民币B 应收账款外币账户产生的汇兑差额为贷方1350元人民币C 应付账款外币账户产生的汇兑差额为贷方250元人民币D 短期借款外币账户产生的汇兑差额为借方250元人民币E 当月甲公司外币业务会计处理应计人财务费用的金额为5000元人民币答案 A,B,D解析 银行存款外币
12、账户产生的汇兑差额=(10+0.8-0.5-1)8.05-(10+0.8-0.5-1)x8.10=-0.465（万元）=-4650（元人民币）（贷方），选项A正确；应收账款外币账户产生的汇兑差额=(1-0.8+2.5)8.05-(1-0.8+2.5)x8.10=-0.135（万元）=-1350（元人民币）（贷方），选项B正确；应付账款外币账户产生的汇兑差额=(1-05)8.05-(1-0.5)8.10=-0.025（万元）=-250（元人民币）（借方），应付账款减少应为借方，故选项C错误；短期借款外币账户产生的汇兑差额=(1.5-1)x8.05-（15-1）8.10=-0.025（万元）=-2
13、50（元人民币）（借方）.选项D正确；当月甲公司外币业务计人财务费用的金额=0.465+0.135-0.025-0.025=0.55（万元）=5500（元人民币）.选项E错误。13. 多选题 根据刑事法律制度的规定，下列各项缓刑中，应当撤销缓刑的有()。A 被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期内又犯新罪的B 被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期内发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的C 被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内违反有关缓刑监管规定，情节轻微的D 被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内违反法律规定，情节轻微的E 被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内违反人民法院判决中的禁止令，情节严重的
14、答案 A,B,E解析 选项CDE被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，违反法律、法规或者有关缓刑的监管规定，或者违反人民法院判决中的禁止令，情节严重的，应当撤销缓刑。14. 多选题 下列关于并购支付方式说法中，不正确的有()。A 现金支付方式,是一种最简捷、最迅速的方式,但容易给并购企业造成现金支付的压力,同时可能使并购企业的资产流动性出现问题B 股票对价方式不会稀释企业集闭原有的控制权结构与每股收益水平C 管理层收购中多采用杠杆收购方式D 卖方融资方式的应用前提是企业集团有着良好的资本结构和风险承受能力E 杠杆收购方式可以使企业集团获得税收递延支付的好处答案 B,E解析 股票对价方式可能会
15、稀释企业集闭原有的控制权结构与每股收益水平。所以选项B不正确；卖方融资方式而非杠杆收购方式可以使企业集团获得税收递延支付的好处，所以选项E不正确。15. 多选题 甲公司2015年度财务报告批准对外报出日为2016年4月5日，所得税会算清缴结束日为2016年5月15日。该公司在2016你那1月1人至2016年4月5日之间发生的下列事项中，需要对2015年度财务报表项目进行调整的有（）A 2016年1月18日得到通知，上年度应收丁公司的贷款50万元，因该公司破产无法收回，上年年末已对该应收账款计提坏账准备5万元B 2016年2月15日，法院判决甲公司应向乙公司支付赔偿款60万元，该诉讼在上年年末已确认预计负债80万元C 2016年3月2日，收到税务机关退回的上年度出口货物增值税23万元D 2016年3月31日.向会计师事务所支付2014年度财务报告审计费35万元E 20
