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1、企业出纳工作步骤 （一）现金收入清点、整理程序收入出纳和收银领班一起，将前一天放入保险柜中的现金袋一一打开，查对现金数额和现金袋上统计金额是否一致。现金和现金收入交收统计簿上统计金额是否一致。（二）出纳员现款统计表编制程序出纳员现款统计表分为两部分：第一部分是实收现款部分，反应宾馆每个营业部门、每个班次、每个收银员实收现金；第二部分是应收现款部分，反应饭店每个营业部门、每个班次、每个收银员应收过机实数。收入出纳依据现金收入交收统计簿上每个班次、每个收银员实交现金数额一一填写，并将财务部正式收据同时汇入此表中，该统计表累计数为当日应存入银行现金收入总数。（三）每日现金收入统计表编制程序每日现金收
2、入统计表是在完成出纳员现款统计表的基础之上编制而成的。它既是出纳员统计表的补充说明，又是概括总结。收入出纳将财务部收入的正式收据次序排列起来，依据该统计格式要求，对于付款单位、付款金额、支票号码等内容一一填写，再分别将前厅、餐饮部、康乐部等每个营业部门现金总汇入此表中，累计数应和出纳员现款统计表金额一致。该表将作为财务部编制现金输入凭证的原始凭证。（四）差额查对1、目标是为了预防收银员的缴款凭证（报表）漏交出纳或审计。2、出纳员将当日开箱收到的缴款凭证（缴款报表）汇总后，送审计员进行差额查对。审计员要将当日缴款员上缴缴款凭证的审计联，同出纳员传输过来的出纳联逐一进行相符查对，并加盖私章。假如缴
3、款凭证只有出纳联，而没有审计联，要在“差额统计表”中登记为正数；假如审计联有而出纳联没有的，要在“差额统计表”中登记为负数。登记日期以缴款凭证（缴款报表）的日期为准。3、在统计表中将缴款凭证（缴款报表）分为前台收银组、餐厅收银组、其它部门及合作部门四部分登记。在填写统计表过程中，缴款员姓名、数字金额一定要正确及清楚，正负数要分明，每一笔正负数全部应该是相符合的。4、假如查对表中缴款凭证（缴款报表）第二天还没登记差额的，要马上查明原因。假如是登记错误，要立即更正并在更改处加盖私章后，在备注栏说明原因；如凭证没送到，要马上查明原因并按较大违纪报经理处理。差额查对完成后，将凭证的出纳联送还出纳；差额
4、查对表月末登记完后，交会计存档。（五）银行日报表编制程序银行日报表是依据宾馆在银行开设不一样的户头而设置的，依据实际存款情况，将账户报表分为两部分。1、收入部分：依据每日现金收入统计内容填写，括号内的反应人民币金额，并依据该金额，转入人民币银行日报表。2、支出部分。依据财务部应付款组提供的当日各银行支出数，逐笔填写。（六）现金支出报销程序宾馆现金支出是由各业务部门填写报销凭单，依据性质不一样，部门经理同意，由财务部经理审核，经总经理或总经理书面授权人审批后，方可在支出出纳处领取现金。支出出纳接到报销凭单后，首先检验签字手续是否齐全，验收手续是否完备，经核实无误后，方可承付现金。支出出纳将当日现
5、金支出凭单汇总后，送财务部经理审批，支出核实员审核无误，开现金支票，补足备用金。（七）登记现金日志账程序登记日志账要依据业务内容，逐笔登记。登记业务内容摘要要简练，数字不得涂改。如发生登记错误时，应采取正确更正方法进行补救，登记账目时，要以有借必有贷，借贷必须相等为标准，作到日清月结。现金账余额为周转金的固定金额。（八）抽查备用金工作程序收入出纳应和审计主管一起，不定时地对宾馆内部周转金进行抽查，监督、检验各岗位周转金是否有挪用现象或以白条抵账行为。在抽查前，要做好保密工作，以表现真实性。工作程序是：首先清点各岗位保险箱及存款处的全部现金，依据票面额大小次序，在备用金检验表上一一填写，并计算出定额，要和领取备用金金额和该班现金汇报之和相符。如出现不一致，便属于长短款。出现长款时，应马上开出财务正式收据，将多出部分上缴；出现短款时，由收银员本人及部门主管负责写出书面汇报，说明短款原因，报送财务部，并提出处理意见。（九）处理收银员长短款工作程序经财务部日审查明，收银员实交现金额和电脑统计一旦出现差异，则为长短款。出现长款时，要经过账务处理，转入宾馆营业外收入；出现短款时，由日审填写短款汇报，报送审计主管，审计主管督促本人写出短款汇报，并提出处理意见交财务部经理。标准上短款一律由个人赔偿，开出财务部正式收据，冲销其短款金额。
