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1、四川外语学院会计核算工作细那么第一条 为了使学院的会计核算工作标准化、制度化、科学化，严格经费开支的制度， 加强经费的方案管理，科学地处理日常会计事务，根据?会计法 ?和?会计根底工作标准 ?的有关规定，结合我院具体情况，制定本细那么。第二条 会计核算工作流程为：原始凭证的粘贴审核；填制会计凭证；复核会计凭证； 出纳 （ 现金出纳和银行出纳 ）。第三条 原始凭证的粘贴一、原始凭证在审核以前应当使用原始凭证专用粘贴纸 以下简称： 专用纸 进展分类标准粘贴。每张粘贴单只能粘贴一类票据，票据较多可使用多张粘贴单。二、原始凭证粘贴的归类顺序：1、按业务工程或业务事项归类。需报销的单证大可作如下分类：费
2、、邮寄费、差旅费（ 含车船费、飞机票、住宿费、会务费、考察费 ）、专用材料费 （如电脑、打印机、复印机等 耗材，运动服等 ）、日常办公用品、餐费、用车费、资料费等。2、按票据种类归类。3、按相等金额归类。4、按发生时间归类 。三、原始凭证不能超过规定装订线粘贴在专用纸 上。四、原始凭证应当按照主件在前，附件在后的顺序粘贴。五、原始凭证按照专用纸的规格，以小在前，大在后；以小在上，大在下的顺序相等间 距粘贴。六、原始凭证的上页粘贴不得覆盖下页原始凭证所记载的内容。七、原始凭证粘贴应当整齐美观、方便查阅。第四条 原始凭证的审查一、原始凭证及附件必须真实、合法、有效、标准、完整。二、原始凭证必须是：
3、1、行政、事业单位提供的原始凭证必须是国家财政部门监制的统一收据；2、反映个人、企业提供劳务、商品销售业务的原始凭证必须是国家税务部门监制的适 用税种的防伪发票；3、反映单位之间款项往来，必须是金融企业统一的票据或往来单位的收款票据；4、个人、部门领取政策性薪金，必须使用统一的自制凭证，并有制单人、经办单位负 责人签字。5、从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位加盖鲜章的记账联的复印 件，由经办人写出说明， 经单位有关领导批准后， 才能代作原始凭证。 如果确实无法取得证 明的，火车、轮船、飞机票等单证，由当事人写出详细情况，经单位有关领导批准后，代作 原始凭证。三、原始凭证不得涂改
4、、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开。四、对原始凭证起补充或说明作用的有关批准文件或经济合同， 必须作为附件附于原始 凭证后。五、原始凭证须载明的主要经济内容：1、业务发生时间、业务工程名称、数量及计量单位、单价及合计金额；2、数字间的计算关系和结果正确包括大小写相符；3、外来原始凭证出票方的全称，并加盖公章或财务专用章和承办人签章。六、件、复印件均不能作为会计原始凭证。七、原始凭证不能使用铅笔、圆珠笔 不包括使用复印纸套写一式多份的原始凭证书 写。八、审查原始凭证反映的经济责任。1、原始凭证的标准性授权包括：职能性授权和临时性授权。2、业务经办或完成过程中须有及其相适应的牵制环节
5、或约束因素。3、对于重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的 连续性监视及相互制约的程序。4、原始凭证须载明的各个环节经办人和审批人的明确意见和签章。5、反映实物购入的原始凭证，须有载明实物去向或存放地点，以及业务经办人、实物 验收人、保管人或实物领用人签章的完整附件。6、反映费用消耗或实物消耗包括购入后直接消耗的原始凭证，须载明领用人签 章或消耗场地或去向。7、会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限明确，并相互别离、相 互制约。第五条 填制会计凭证一、原始凭证数据录入必须完整、准确，摘要言简意赅、科目使用准确。二、原始凭证录入完毕后，应当按照分类和编
6、号顺序妥善保管，不得散乱丧失。三、除结账的凭证可以不附原始凭证外， 其他凭证必须附有原始凭证。 如果一张原始凭 证涉及几张记账凭证， 可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面， 并在其他记账凭证上 注明附有该原始凭证的记账凭证编号。四、一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的， 应当将其他单位负担的局部， 开 给对方原始凭证分割单，进展结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的根本内容。五、原始凭证不得擅自外借、复制。六、填制会计凭证原那么上一事一单。七、会计人员的调账凭证，须载明被调整会计事项的记账时间、凭证号码、事由摘要、 调整原因和完整的调整分录，并签名。同时由财务主管签字。八、会计凭证应
7、当及时传递，不得积压。第六条 复核会计凭证一、复核人员接到审核人员交来的会计凭证后， 必须按照国家财政法规以及学院的各项 规章制度严肃、认真、及时地进展审核。二、对应由本人复核凭证的摘要、金额、 及所附原始凭证是否一致，原始单据的填写审 批是否符合规定等会计凭证要素进展复核，复核无误后在凭证下方“复核处签名或盖章。三、复核人员如发现经审核的记账凭证科目和金额有误， 应立即通知审核人员， 审核人 员须无条件进展修改，如在理解政策上或遇特殊情况有异议那么请示处内负责人处理。四、复核人员当天的凭证必须复核完毕并加盖复核人员的印章后再传递至出纳人员。第七条 出纳一、资金入账时，必须先由会计制单，出纳在
8、收据上签章，并加盖“现金收讫或“银 行收讫戳记。二、付出现金时， 必须凭会计填制的记账凭证并经复核盖章后出纳方可付款， 不按规定 盖章的记账凭证出纳员应拒绝付款。 付款时，出纳员应在原始凭证上加盖 “现金付讫或 “银 行付讫戳记。三、库存现金不得超过银行规定的限额，妥善保管保险柜钥匙，不准泄露保险柜密码。四、保险柜内不准存放私人款项、存折或有价证券等，假设临时需要存放时，应事先报 告科长、处长。五、出纳员提取备用金时， 现金支票存根须经审核人员当时填制记账凭证， 并在存根上 签字。六、没有合法手续，校内任何人不得向出纳员支取、预借现金。七、现金和银行存款日记账必须日清月结， 出纳按时编制日报表
9、。 科长每月至少突击盘 点一次库存现金，并将盘点结果交档案管理人员归档。八、出纳员每周星期一上午必须向科长、处长及相关审核人员报银行收支情况简报。第八条 财务会计人员的工作权限：一、财务会计人员对任何违反会计法和国家统一的会计制度的经济事项， 有权拒绝办理 或按照职权予以纠正。二、财务会计对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理、并向单位负责人报告。三、财务会计对记载不准确、 不完整的原始凭证予以退回， 并要求按照国家统一的会计 制度的规定更正、补充。四、对记载及实物、 款项及有关资料不相符的， 按照国家统一的会计制度的规定有权自 行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，做出 处理。第九条 财务印章财务印鉴实行专人分管。 行政章由科、处领导保管；财务专用章由复核人员掌管。 各个 印章只能由分管人员加盖，其他人不得代盖。第十条 本细那么自 2006年 1月 1日实施。未尽事宜，按现行会计制度及有关规定办理。
