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1、2010年4月月高等教育自自学考试福建建省统一命题题考试税收实务试卷卷(课程代码 001788)一、单项选择题题(本大题共共20小题，每每小题1分，共共20分) 在每小小题列出的四四个备选项中中只有一个是是符合题目要要求的，请将将其代码填写写在题后的括括号内。错选选、多选或未未选均不得分分。1在税收的形形式特征中，体体现了财政分分配本质的是是 【 】 A. 有偿偿性 B无偿性性 CC强制性 D固定定性2. 所得税属属于 【 】 A. 直接接税 B间接接税 C流转税税 D财产税3增值税一般般纳税人销售售货物的应纳纳税额的计算算公式为 【 】 A当期应应纳税额=当当期进项税额额-当期销项项税额 B
2、. 当期期应纳税额=当期销项税税额-当期进进项税额 C当期应应纳税额=当当期进项税额额+当期销项项税额 D当期应应纳税额=上上期销项税额额-当期进项项税额4下列项目中中，进项税额额可以从销项项税额中抵扣扣 【 】 A购进货货物用于集体体福利 B非正正常损失的购购进货物 C纳税人人自用的汽车车 D购进农产品品5. 根据消费费税法规定，纳纳税人自产自自用的应税消消费品不缴纳纳消费税的是是 【 】 A用于职职工福利 B用于于在建工程 C. 用于于连续生产应应税消费品 D用于赞赞助6. 纳税人采采用预收货款款方式销售货货物的，增值值税纳税义务务发生的时间间是 【 】 A. 收到到货款的当天天 B货物发
3、发出的当天 C收到代代销清单的当当天 D签签定合同的当当天7. 按房产出出租的租金收收入计征房产产税的，其税税率为 【 】 A. 2 BB5 C110 D128. 城市维护护建设税的税税率采用 【 】 A定额税税率 B比例税率 C地区差差别比率税率率 DD地区差别别定额税率9某企业为小小规模纳税人人，该企业于于2008年年1O月实现现含税销售收收入60000元，则该企企业当 月应应纳增值税税税额是 【 】 A1744.76元 B2230.77元 C2285.71元 D3339.62元10不属于房房产税的减免免税范围之内内的是 【 】 A军军队自用的房房产 B公园的的自用房产 C寺寺庙的自用房房
4、产 D企业的的经营用房11进口应税税消费品要缴缴纳消费税，征征收机关是 【 】 A财政部部门 B税务部部门 C海关 D政府12单位或个个人进行演出出，由他人售售票的，其应应纳营业税税税款的扣缴义义务人是 【 】 A演演出者 B售票票者 C经纪人人 DD演出公司司13下列资源源不用缴纳资资源税的是 【 】 A人造石石油 B. 天然然气 C原煤 D井矿盐14房产税采采用的是 【 】 A比比例税率 B定定额税率 C累进进税率 D差别别定额税率15某企业的的厂房原值为为5000万万元，按规定定允许扣减330的余值值计税，房产产税适用税率率为 1.2，该该企业应纳房房产税额为 【 】 A. 400万元
5、B422万元 C500万元 D60万万元16车船税的的纳税地点是是 【 】 A车船行行驶地 B车船船所在地 C车船登登记地 D纳税税人经营所在在地17根据个人人所得税法的的规定，属于于非居民纳税税人的情形是是 【 】 A在中国国境内有住所所 B在中国国境内无住所所且不居住，但但有来源于中中国境内所得得 C在中国国境内无住所所，但居住时时间满一个纳纳税年度 D在中国国境内有住所所，但连续十十年未居住18某市区一一家企业20009年5月月实际缴纳增增值税2000000元，缴缴纳消费税为为3000000元，缴纳纳营业税为11000000元，城建税税税率为7。该企业应应缴纳的城建建税税额是 【 】 A
6、300000元 B442000元元 CC500000元 D600000元19企业发生生的广告费和和业务宣传费费支出，准予予扣除部分不不超过当年销销售收入的 【 】 A10 BB15 C20 D. 25520研发费用用形成无形资资产的，税前前摊销是按照照无形资产的的 【 】 A50 BB100 CC150 D200二、多项选择题题本大题共共5小题，每每小题2分，共共10分) 在每小小题的五个备备选项中至少少有两个是符符合题目要求求的，请将其其代码填写在在题后的括号号内。错选、多多选、少选或或未选均不得得分。21消费税的的计税依据有有 【 】 A从价计计征 B从量计计征 C复合计计征 D直接计计算
7、法 E间接计计算法 22. 企业的的下列收入为为不征税收入入的有 【 】 A财政拨拨款 B国债利利息收入 C. 依法法收取并纳入入财政管理的的行政事业性性收费 D销售货货物收入 E转让财财产收入13根据现行行增值税条例例规定，下列列项目免征增增值税 【 】 A. 自产产农产品 B古旧图书 C粮食 D杂志 E直接用用于研究的进进口设备24消费税纳纳税义务发生生时间正确的的是 【 】 A采取赊赊销和分期收收款结算方式式的，其纳税税时间为发出出应税消费品品的当天 B采取预预收货款结算算方式的，其其纳税时间为为销售合同规规定的收款日日期 C采取托托收承付方式式销售应税消消费品，其纳纳税时间为发发出商品
8、并办办妥托收手续续的当天 D纳税人人自产自用的的应税消费品品，其纳税时时间为移送使使用的当天 E纳税人人委托加工的的应税消费品品，其纳税时时间为纳税人人提货的当天天25房产税的的征税范围包包括 【 】 A城市 B县城 C建制制镇 D工矿区区 EE农村三、判断题(本本大题共100小题，每小小题1分，共共10分) 判断下下列各题是否否正确正确确的在该题后后的“【 】”内内打“”。错误的的在该题后的的“【 】”内打打“”。26. 我国现现行税制中资资源税、土地地增值税、耕耕地占用税和和城市维护建建设税都属于于资源税。【 】27增值税实实行凭普通发发票抵扣进项项税额的制度度。 【 】28包装物的的租金
9、属于价价外费用，应应并入销售额额计算销项税税额。 【 】29纳税人进进口货物，应应当自海关填填发海关进口口增值税专用用缴款书之日日起15日内内缴纳税 款。 【 】30委托方收收回已代收代代缴消费税的的应税消费品品后直接出售售的，不再缴缴纳消费税。 【 】31中外合作作开采石油、天天然气，要征征收资源税。 【 】32. 郑某购购置新建商品品房，自房屋屋交付使用之之当月起缴纳纳房产税。 【 】33. 城镇土土地使用税采采用按季计算算，分期缴纳纳的征收方法法。 【 】34对应税凭凭证，凡由两两方或两方以以上当事人共共同书立的，其其当事人各方方都是印花税税的纳税 人。 【 】35研发费用用计入当期损损
10、益未形成无无形资产的，允允许再按当年年研发费用实实际发生额的的50， 直接抵扣当当年的应纳税税所得额。 【 】四、简答题(本本大题共4小小题，每小题题5分，共220分)36简述税收收的含义及其其特征。37简述消费费税的特点。38某商场为为增值税一般般纳税人，22009年88月销售商品品取得零售收收入为5855万元，分别别核算的饮食食服务部取得得的营业收入入为200万万元。请判断断分析该行为为是什么经营营行为，应缴缴纳什么税?39简述居民民企业计算企企业所得税应应纳税额的方方法。五、计算题(本本大题共4小小题，每小题题10分，共共40分)40某空调厂厂为增值税一一般纳税人，22009年77月销售
11、给某某饭店1000台空调，不不含税价为每每台30000元，并开具具增值税专用用发票。由空空调厂负责安安装，饭店支支付安装费22000元，空空调厂开具普普通发票。当当月空调厂向向小规模纳税税人购进一批批货物，取得得普通发票，注注明不含税货货款100000元。给职职工发放100台空调作为为职工福利。要求：计算空调调厂当月应纳纳增值税额。41林某是一一名自由职业业者，20009年度5月月收入情况如如下： (1)由某某出版社出版版一本著作，获获得稿费800000元。 (2)从上上市公司取得得股息、红利利100000元。 (3)受托托担任法律顾顾问，取得收收入30000元。 (4)取得得国债利息收收入1
12、00000元。 要求：计算算林某20009年5月各各项收入应缴缴纳的个人所所得税。42. 某企业业2008年年度会计核算算的利润总额额为500万万元，有关成成本费用项目目如下： (1)收入入中包含国债债利息收入为为10万元 (2)实际际支付工资为为1000万万元，支付职职工福利费为为150万元元，工会经费费为25万元元，职工 教育育经费为300万元。 (3)企业业为职工缴纳纳商业保险费费为30万元元。 (4)税收收滞纳金及罚罚款为10万万元。 (5)通过过民政机关向向灾区捐赠880万元。 要求：计算算该企业20009年度应应纳税所得额额及应纳税额额。43. 某化妆妆品生产企业业为增值税一一般纳税人，2009年10月1日向某美容院销售商品一批开具增值税专用发票，取得不含税销售额为20万元，增值税额为3.4万元，10月25日加工一批化妆品用做广告样品，已知该产品的生产成本为20000元，增值税税率为17，消费税税率为30，成本利润率为5。 要要求：计算该该企业10月月份应缴纳的的消费税额。
