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1、某某集团全面预算管理方法 第一章 总 则第一条 为适应建立现代企业制度的要求，以市场为导向，以经济效益为中心，强化企业内部管理，提高企业市场竞争实力，增加企业持续稳定发展的实力，实现资本运营效果最大化，特制定本方法。第二条 预算是企业为实现长远规划对将来经营年度的生产经营活动及其目标做出的预期支配，是规范企业资金运作和提高经济效益的重要手段。集团的一切收支和投资都必需纳入预算管理。第三条 集团实行集团、区域公司及各区域下子公司三级预算管理体系。第四条 本方法适用于整个集团。其次章 预算管理的组织体系第五条 为加强预算工作的组织和领导，提高预算工作的效率，在集团管理层下设预算管理委员会，作为公司
2、预算管理的最高机构。集团首席副总经理任预算管理委员会的主任，其他成员包括集团的设计、营销、工程、成本、财务等各部门领导及下属区域公司负责人。第六条 预算管理委员会的职责包括：1. 制订有关预算管理的政策、规定、制度等相关文件；2. 组织公司有关部门对经营目标进行预料；3. 审议、确定目标，提出预算编制的方针和程序4. 审查各公司编制的预算草案及整体预算方案，并就必要的改善对策提出建议；5. 在预算编制、执行过程中发觉各单位间有彼此抵触现象时，予以必要的协调；6. 接受预算与实际比较的定期预算报告，在予以仔细分析、探讨的基础上提出改善的建议；7. 依据须要，就预算的修正加以审议并做出相关确定。第
3、七条 集团和区域公司分别设立预算执行小组，负责集团和区域公司的预算管理工作。第八条 集团预算执行小组由集团财务部牵头，由设计、工程、成本、营销等部门相关人员组成，集团财务负责人全面领导集团预算执行小组的工作，其主要职责包括：1.制定预算编制内容、文件格式和编制流程2.编制确定整个集团的预算报表并报预算管理委员会审核通过3.指导、监督各区域公司预算的编制和执行4.分析监督整个集团的预算执行状况并向预算管理委员会汇报。第九条 区域公司预算执行小组由区域公司财务部牵头，由设计、工程、成本、营销等部门相关人员组成。区域公司负责人全面领导区域公司的预算编制工作，其主要职责包括： 1. 组织区内各公司编制
4、年度预算 2. 编制本区域汇总的预算并报集团预算执行小组。 3. 依据预算管理委员会的看法，修改本地区年度预算。 4. 分析监督本区域内各公司的预算执行状况第三章 预算的主要内容第十条 企业预算的主要内容包括一、损益预算，是以货币为单位、全面综合地反映企业预算期内经营成果的利润目标。1、 收入预算。反映企业预算期内商品房销售、租赁收入、其他业务收入、对外投资收益、营业外收入等支配。2、 成本预算。反映各公司依据目标利润确定的项目前期开发成本、建筑安装成本、配套设施成本的支配及利息资本化预算。3、 期间费用预算。反映企业预算期销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出的支配。二、资本性支出预算。反
5、映预算期将要付出的土地收购、股权收购和固定资产购买支出。三、债务预算。包括：债务规模、债务风险以及债务结构的预算。反映企业预算期需借入的长短期负息资金、支配规划借款的数额。四、现金流量预算。反映企业预算期经营业务、投资活动以及理财活动现金收支状况和总现金流量状况，及其对企业经营活动的满意程度。包括：经营活动现金流量、投资活动现金流量，以及筹资活动现金流量。五、税款支付的预算。反映预算期将要发生的主要税收的支出状况，包括营业税金、土地增值税金及企业所得税金等。第四章 预算的编制第十一条 预算的编制工作由预算管理委员会领导，详细由集团预算执行小组和区域公司预算执行小组会同有关部门共同完成。第十二条
6、 预算编制的主要依据:1、 公司的将来发展战略规划2、 国家宏观经济调控政策和财经法规；3、 考虑公司的市场开拓实力，即市场增长率、市场份额；4、 考虑公司的经营实力，即成本限制水平、费用节支率、工作完成 率等因素。第十三条 预算编制的基本程序。预算的编制应当实行自下而上与自上而下相结合的方法编制。1、 各区域公司应在分析当年预算预料完成状况的基础上并结合集团下达的公司将来战略，提出下年度经营目标的初步设想，区域公司预算执行小组会同区域公司的有关部门，在可行性探讨的基础上，指导各子公司编制下年度预算并汇总出区域公司下年度经营预算并上报集团预算执行小组。2、 集团预算执行小组对各区域公司的经营预
7、算进行初步审核后，汇总编制整个集团的下年度预算草案并报集团预算管理委员会审核。3、 集团预算管理委员会结合本年度预算执行状况和董事会提出的下年度经营利润目标，审核集团预算执行小组上报的集团下年度预算草案，并提出修改看法。4、 集团预算执行小组依据预算管理委员会的修改看法，确定各个区域公司的年度预算修改方案，并通知各个区域公司对本区域下年度经营预算进行修改，满意预算管理委员会提出的目标。5、 集团预算执行小组依据各区域公司修改后的预算，汇总编制集团下年度预算并报预算管理委员会审核通过，最终上报董事会批准。6、每年的10月上旬，各区域公司预算执行小组依据当年预算执行状况及经营状况，起先编制下年度预
8、算，12月10日前报集团预算执行小组。12月31日前，集团预算执行小组审核并编制集团下年度的预算，报集团预算管理委员会审核。其次年1月底，预算管理委员会审核通过并报董事会批准执行集团年度预算。 第五章 预算执行和调整第十四条 经集团董事会批准的年度预算，具有严格的约束力，必需维护其肃穆性。各区域公司要对预算执行状况定期进行分析，找出偏差，刚好实行措施，确保预算目标的实现。第十五条 要建立预算执行责任制度，对审定的各项预算指标，要层层分解，落实到责任单位和部门，并制定严格的考核奖惩方法，以确保预算目标的如期实现。第十六条 在预算执行过程中，各公司要努力克服外部经营环境的改变造成的不利影响，如无重
9、大事项影响，不允许对预算进行调整。如预算在执行过程中，因客观状况发生重大改变，预算须要调整时，必需向集团预算执行小组申请，报集团预算管理委员会集体审批通过并向董事会汇报，方可按新预算执行。第十七条 导致预算须要调整的主要状况包括： 1. 国家重大调控政策出台、宏观经济状态发生较大改变对公司经营产生较大影响的； 2. 出现新的未纳入预算的股权收购、土地收购等投资事项的； 3. 其他重大影响预算执行的；第六章 预算的监督和检查第十八条 对集团预算的执行状况，集团预算执行小组应加强日常监督并定期分析检查预算的执行状况，确保预算执行的真实性、合法性和肃穆性。第十九条 区域公司预算执行小组要严格监督并分
10、析区域公司的预算执行状况，并刚好向集团预算执行小组汇报。第七章 预算报告和考核其次十条 建立预算报告制度。每个季度末，区域预算执行小组和集团预算执行小组，应当对区域和集团的预算执行状况进行分析并报集团预算管理委员会。在每一预算年度终了，集团预算执行小组依据经审计的财务报告编制集团预算执行报告，向预算管理委员会报告。各区域公司应当依据审计的财务报告，编制预算执行报告，分析预算执行的状况，报集团预算执行小组。其次十一条 完善预算考核制度。要逐级建立严格的预算执行考核制度，预算的完成状况与主要领导的晋升、嘉奖和员工工资挂钩。 第八章 附 则其次十二条 集团所属区域公司应依据本方法并结合实际状况制定预算管理实施细则，报集团预算执行小组备案。其次十三条 本方法由集团预算管理委员会负责说明。其次十四条 本方法自200 年 月 日起执行。
