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1、信贷资产产风险分分类1风险险分类概概要1.1风风险分类类的含义义1.2 风险分分类的目目的1.3 分类中中需处理理好的几几个关系系1.4 分类的的相关要要求1.5 分类的的基本程程序2五级级分类2.1 五级分分类的核核心定义义 2.2 五五级分类类的标准准和方法法 2.3 分分类中需需注意的的特别事事项2.4 五级分分类相关关表格3十级级分类 3.1 十十级分类类的核心心定义 3.2 十十级分类类的标准准和方法法 3.3 分分类中需需注意的的特别事事项3.4 十级分分类的相相关表格格4四大大分类工工具 4.1 财财务分析析 4.2 现现金流量量分析 4.3 非非财务分分析分析析 4.4 担担保
2、分析析1、风险险分类概概要1.1风风险分类类含义：风险分分类是指指根据信信贷资产产风险程程度对信信贷质量量做出评评价的分分类方法法。是以以审核借借款人偿偿还能力力、偿还还意愿和和偿还记记录为主主的一套套更加审审慎、更更加全面面、更加加科学的的风险管管理制度度。1.2风风险分类类的目的的：促进进银行树树立审慎慎经营、风险管管理的理理念；揭揭示银行行信贷资资产实际际价值，真是、全面、动态地地反映信信贷资产产质量；发现信信贷资产产在操作作、管理理、监控控、回收收以及不不良贷款款管理中中存在的的问题，采取相相应的措措施，加加强信贷贷管理；为判断断贷款损损失准备备金是否否充足提提供依据据。1.3分分类中
3、需需处理好好的几个个关系1.3.1风险分分类与期期限管理理的关系系风险分类类是以借借款人的的还款可可能性来来判断贷贷款质量量，但并并不排斥斥逾期长长短对贷贷款质量量的影响响。期限限管理不不能准确确反映贷贷款质量量状况，贷款逾逾期并不不一定表表明借款款人的还还款能力力恶化，贷款未未到期也也不一定定说明没没有内在在风险。如贷款款期限确确定不合合理、不不符合借借款人的的生产周周期（农农户）或或经营周周转周期期（企业业）而形形成的贷贷款逾期期现象；有些贷贷款虽然然表面上上没有逾逾期，但但银行采采用变相相办法，使其维维持在四四级分类类中的正正常贷款款之内，掩盖贷贷款质量量的真实实性。但但从偿还还性上看看
4、，贷款款逾期时时间长短短仍是五五级分类类是衡量量贷款质质量的客客观标准准之一。我们农农村金融融机构中中的农户户小额信信用贷款款、农户户联保贷贷款以及及其他一一些额度度较小的的贷款，不具备备分析财财务指标标和现金金流量条条件，在在分类中中将期限限作为分分类的主主要因素素，同时时参考其其他因素素进行分分类，但但不能简简单互换换。1.3.2风险分分类与信信用评级级的关系系风险分来来在信息息覆盖、评价深深度、操操作频度度等方面面都不同同于客户户评级，即使农农户小额额信用贷贷款的分分类过程程中也不不能相互互代替。实行风风险分类类需要综综合与贷贷款有关关的全部部信息进进行分析析，不论论是动态态的还是是静态
5、的的，财务务分析还还是非财财务都要要考虑，客户信信用评级级虽然在在很多情情况下与与借款人人的还款款能力有有关系，但五级级分类只只是将信信用评级级作为影影响分类类的因素素之一。只有对对没有任任何信用用记录的的新客户户才需要要更多地地依赖客客户的信信用评级级去了解解客户。另外，同一客客户的多多笔借款款往往情情况存在在很大差差异，分分类时需需要每笔笔分别对对待，逐逐笔分类类，甚至至对其中中的一笔笔进行酌酌情拆分分。而客客户信用用评级只只能了解解借款人人的整体体状况，无法掌掌握到每每笔贷款款的质量量形态。还有就就是时间间要求不不一致，对企事事业单位位的信用用评级一一般是一一年一次次，小额额农户是是二年
6、一一次。而而风险分分类一般般要求按按季或至至少每半半年一次次，风险险变化大大的，可可能随时时进行调调整。需需要特别别强调的的是，信信用等级级好的还还款能力力不一定定强，如如果用以以客户的的信用评评级代替替五级分分类，就就会掩盖盖和影响响贷款质质量的本本质，分分类人员员要处理理好二者者之间的的关系，防止出出现过于于重视客客户背景景，而忽忽视贷款款偿还可可能性的的倾向。1.3.3风险分分类与还还款来源源的关系系风险分类类的核心心内容是是贷款的的偿还可可能性，而借款款人的偿偿还能力力又是决决定贷款款偿还性性的最主主要因素素。在一一些信用用环境不不理想的的地区，有些借借款人明明明有还还款能力力，却偏偏
7、偏赖账账不还，恶意逃逃废银行行债务，而银行行又很难难通过法法律途径径迅速地地保全资资产，因因此，担担保仍然然是保全全资产的的重要方方面。这这就要求求我们在在分类当当中注重重第一还还款来源源的同时时，还必必须重视视担保等等第二还还款来源源。1.3.4风险分分类与信信息缺失失的关系系风险分类类是依据据借款人人的财务务因素和和非财务务因素来来分析贷贷款偿还还的可能能性，其其分类结结果建立立在大量量的定性性和定量量信息基基础之上上。其中中一些重重要文件件的遗失失，会严严重影响响贷款到到期收回回和分类类结果。随着风风险分类类工作的的持续开开展，我我们必须须健全信信贷档案案，督促促借款人人完善财财务制度度
8、，及时时提供财财务报表表，连续续收集和和监控借借款人的的财务状状况，调调查和掌掌握借款款人的非非财务信信息，不不断完善善风险分分类所需需要的基基础资料料和相关关信息，才能更更好的完完成风险险分类工工作。1.4分分类的相相关要求求（以我我行为例例）分理处：分类认认定权限限为100万元（含），10万万元以上上须报支支行审批批；支行：分分类认定定权限为为50万万元（含含），550万元元以上须须报总行行行审批批；自然人贷贷款1000万元元（含）以下须须上报审审批分类类结果的的，以分分类清单单方式上上报；100万万元（含含）以下下小企业业贷款需需填制分分类认定定表（以以自然然人其他他信贷资资产分类类认定
9、表表代替替）上报报审批分分类结果果；100万万元以上上的贷款款需填写写认定表表和撰写写分类工工作底稿稿一并上上报审批批分类结结果（企企业贷款款使用企事业业单位信信贷资产产分类认认定表，自然然人贷款款使用自然人人其他信信贷资产产分类认认定表）；常规风险险分类频频率要求求每季进进行一次次，在每每季季末末月（即即3、66、9、12月月份）进进行，于于月底前前完成分分类认定定。季末末月新放放贷款已已分类认认定的，季度分分类不再再进行。新放贷款款应在当当月月底底完成分分类认定定。当月月发生贷贷款借新新还旧、收回再再贷、展展期、债债务转移移、信贷贷合同变变更的，应参照照新发放放贷款进进行及时时分类认认定。
10、分类为损损失类信信贷资产产和由下下一级向向上一级级调整分分类结果果的需上上报总行行审批。信贷资资产风险险有较大大变化的的，应及及时重新新分类，动态调调整。1、5分分类的基基本程序序信贷风险险分类流流程为：收集并并填写贷贷款分类类的基础础信息支行（分理处处）客户户经理初初分支行（分理处处）会计计复审支行（分理处处）风险险分类小小组讨论论（1000万元元以上）支行（分理处处）负责责人意见见超权限限上报有有权人员员审批。超审核核认定权权限的初初分结果果，分支支机构应应于月底底、每季季末前及及时逐级级上报，总行应应在月底底、季末末前进行行审核认认定，并并回复。1.5.1 初分支支行（分分理处）客户经经
11、理应根根据收集集的借款款人资料料及掌握握的信息息，严格格按照分分类的核核心定义义、标准准和方法法进行初初分，形形成初分分意见，报支行行（分理理处）会会计复审审。1.5.2复审审支行（分理处处）会计计人员根根据客户户经理初初分意见见和认定定情况进进行复审审，提出出复审意意见，提提交支行行（分理理处）风风险分类类小组讨讨论或审审批。1.5.3分类类讨论各各网点对对1000万元以以上的贷贷款要风风险分类类小组讨讨论，讨讨论过程程及讨论论意见应应有相应应的记录录，讨论论结果要要经分支支机构有有关负责责人审核核，在本本级机构构审核认认定权限限内的审审核意见见，作为为本级机机构分类类认定结结果；超超过审核
12、核认定权权限的，应填写写本级机机构分类类审核意意见，逐逐级上报报审核认认定。1.5.4 审核认认定与回回复。总行或有有权机构构风险分分类审核核认定部部门对分分支机构构上报的的风险分分类材料料由专人人予以仔仔细审核核后，作作出审核核意见，审核结结果与初初分不一一致的，及时返返回分支支机构调调整分类类类别。本期初初分结果果与上期期分类结结果有变变动的，应作出出详细说说明。2五级级分类 2.1 五级分分类的核核心定义义五级分类类有正常常、关注注、次级级、可疑疑、损失失5个档档次，后后3个档档次为不不良贷款款。 正常类类贷款 核心定定义：借借款人能能够履行行合同，没有足足够理由由怀疑贷贷款本息息不能按
13、按时足额额偿还。 借款款人能够够用正常常经营收收入偿还还贷款本本息，无无论从借借款人本本身还是是从外部部环境看看，都不不会影响响贷款按按时足额额偿还。正常贷贷款的基基本特征征就是“一切正正常”。 关关注类贷贷款 核核心定义义：尽管管借款人人目前有有能力偿偿还贷款款本息，但存在在一些可可能对偿偿还产生生不利影影响的因因素。 同正常常贷款一一样，借借款人能能够用正正常经营营收入偿偿还贷款款本息，但是存存在潜在在的缺陷陷，可能能影响贷贷款的偿偿还，划划分时要要抓住“潜在缺缺陷”这一基基本特征征。从动动态的角角度考虑虑，如果果些不利利因素消消失，则则可以重重新划为为正常类类；如果果情况恶恶化，影影响本
14、息息偿还则则要划为为次级类类。 次次级类贷贷款 核核心定义义：借款款人的还还款能力力出现明明显问题题，完全全依靠其其正常营营业收入入无法足足额偿还还贷款本本息，即即使执行行担保，也可能能会造成成一定损损失。 次级类类贷款是是不良贷贷款的分分界线，划分时时要格外外审慎。借款人人必须靠靠正常营营业收入入之外的的其他来来源偿还还贷款本本息，有有可能造造成一定定损失的的至少划划为次级级类。次次级贷款款的基本本特征是是“缺陷明明显，可可能损失失”。 可疑疑类贷款款 核心心定义：借款人人无法足足额偿还还贷款本本息，即即使执行行担保，也肯定定要造成成较大损损失。 可疑类类贷款具具有次级级类贷款款所有表表现，
15、只只是程度度更加严严重，往往往是因因重组或或诉讼等等原因损损失程度度难以确确定划为为可疑类类。划分分可疑贷贷款要把把握“肯定损损失”这一基基本特征征。 损损失类贷贷款 核核心定义义：在采采取所有有可能的的措施或或一切必必要的法法律程序序之后，本息仍仍然无法法收回，或只能能收回极极少部分分。 损损失类贷贷款的基基本特征征是“损失严严重”。无论论采取什什么措施施和履行行什么程程序，贷贷款都注注定要全全部损失失或收回回价值微微乎其微微，已经经没有意意义将其其作为信信贷资 产在账账面上保保留。这这里需要要注意的的是，贷贷款划分分为损失失类只是是帐面的的处理，是我们们内部对对其真实实价值的的确认，并不代代表放弃弃债权，各网点点应该继继续催收收。从上述核核心定义义和基本本特征可可以看出出，正常常大类（含关注注）是按按照违约约率来划划分的，而不良良大类则则是按照照预计损损失率来来划分的的。风险分类类的难点点就在于于：A.由于是是定性判判断，因因而对经经验的依依赖性较较高；BB.标准准的多维
