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1、第一章 出纳岗位职责阐明银行出纳岗位重要职责：l 办理银行有关业务l 解决平常资金调拨以及支付平常款项l 原始凭证移送会计记账l 负责编制每日银行存款表l 负责编制每周资金动态表第一节 办理银行有关业务银行业务涉及：（1）开立及撤销银行账户；（2）购买重要凭证（支票及电汇凭证）；（3）开立银行存款余额证明；（4）办理委托银行收款手续；（5）定期取回清理银行回单及对账单；（6）每月银行账户对账工作及编制银行余额调节表。一、开立及撤销银行账户（一）含义办理银行开户（销户）手续，以办理公司平常资金收支业务。（二）目的和意义为便于正常开展公司平常资金收支业务，监管公司资金的调拨。（三）具体流程选定开户
2、行（销户行）后到有关银行索取开户资料签订呈批件，待领导审批通过后方可开立（撤销）账户准备有关开户（销户）资料银行办理开户（销户）手续（四）疑难解答1、银行账户分为哪几类，具体状况如何？答：根据银行账户管理措施把银行账户分为四类，即：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。基本存款账户是存款人办理平常转账结算和钞票收付的账户。存款人的工资、奖金等钞票的支取，只能通过本账户。一般存款账户是存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和钞票缴存。但不能办理钞票支取。临时存款账户是存款人因临时
3、经营活动需要开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和根据国家钞票管理的规定办理钞票支取。专用存款账户是存款人因特定用途需要开立的账户。本级开立的专用账户涉及两种：房款监控账户和协定存款账户。2、银行账户管理措施对公司可开立的账户数目是如何规定的？答：银行账户管理措施规定，存款人只能在银行开立一种基本存款账户。但可开立多种一般存款账户，但每个银行只能开立一种一般存款账户。3、公司目前开立的银行账户有哪些？答：本级公司所开立的账户涉及基本账户、一般存款账户、房款监控账户验资户和协定存款账户（专用账户）。4、问：针对具体规定开立有关账户须索取哪些银行资料？答：根据规定，每个公司只能开立一种基本
4、账户，本级公司基本账户为中国银行东山支行。较常用开户业务为：根据本级公司实际状况，开立一般结算账户，贷款账户（按银行实际规定开立），房款监控账户，协定存款户这四种账户。银行提供的资料一般涉及：银行开户申请书（固定格式），授权委托书，提供公司有关资料的清单，预留银行印鉴的印鉴卡等。5、问：开立（撤销）银行账户的审批流程应注意的事项？答：根据资金管理规定，开立及撤销账户的呈批件必须有法人代表的签字确认，因此开立账户的领导签字手续必须完备（涉及法人代表，总经理，财务总监，财务经理）才干办理开户及销户手续。6、问：开立银行账户须准备的有关资料是什么？答：开立银行账户需准备的资料应视具体开立银行账户类型
5、的不同而定。开立一般结算账户及贷款账户应准备如下开户资料：授权委托书、预留印鉴委托书（若预留银行印鉴章为非法人章）、一般需填写各银行的开户申请书、有关印鉴卡盖章、提供公司有关资料的复印件（涉及公司营业执照、组织机构代码证、开户许可证、国税税务登记证、地税税务登记证、法人代表身份证、预留银行印鉴人身份证、委托办理人身份证）。以上资料建议留存复印件一份，以便反复复印使用，减少工作量。8、问：撤销账户应控制在什么时候？出纳人员应定期清理银行账户，闲置账户应及时撤销。二、购买重要凭证（支票及电汇凭证）（一）含义按银行规定，必须购买指定重要凭证开展平常支付款项业务。（二）目的和意义为便于办理银行划拨款项
6、等有关业务。（三）具体流程填写凭证购买底单及加盖印鉴填写手续费单及加盖印鉴银行办理购买手续（四）疑难解答1、问：初次购买重要凭证需提供哪些资料？答：（1）新开账户初次购买重要凭证（支票、电汇凭证）需提供银行账户开立申请书（授权书），加盖公章及预留印鉴；同步附上已盖印鉴的手续费单。（2）一般购买支票及电汇凭证，需在重要凭证底单联以及手续费单加盖印鉴。注意：某些银行购买支票需附上购买凭证登记本（如交通银行，建设银行，农业银行等），且需提供已作废支票号码明细。（如工行西华支行）2、问：支票与电汇单的区别是什么？答：支票用于本地划款，而电汇凭证则用于异地汇款。三、开立银行存款余额证明（一）含义公司某一
7、时点在银行账户上的存款余额的一种证明书。（二）目的和意义公司某些部门因业务需要，财务部需提供某一时点存款余额证明（如工程部招标工作需要提供一定金额的存款余额证明，某些地块拍卖需提供该类资料）（三）具体流程选定开立存款证明的银行，并开具开立该证明的申请书及盖公章填写手续费单银行办理该业务（四）疑难解答问：各银行对开立存款余额证明时点的差别是什么？答：各银行开立余额证明时点具体规定如下: 民生银行、农业银行只能开具最新的银行存款账户余额时点数金额；中国银行、工商银行、交通银行可开立前一天及此前任何一天营业终时公司账户的余额（一般选择该类银行办理）。开立该证明一般需填写由银行提供的申请书，待填写资料
8、及盖章手续完备后即可往银行办理。开立该证明因不针对特定项目，在开立时提示银行经办人员存款证明的昂首应写：“致有关单位”。开立资金证明一般需交手续费每份200元正。（五）注意事项当发现账上资金余额较平时多时，应多开银行存款余额证明为招标及其她业务作准备。四、定期取回清理银行回单及对账单（一）含义财务人员到银行办理取回单业务以及每月对账单。（二）目的和意义银行回单是重要的原始凭证，定期清理回单有助于及时将需编制凭证的回单移送入账，避免银行余额调节表过多未达账项。（三）具体流程银行取回清单及对账单携带回单卡及账号（四）疑难解答1、问：哪些银行回单需及时移送编制凭证？答：银行回单是重要的原始凭证，当取
9、回回单时应及时按银行名称、银行账号等分类解决，特别注意回单上与否标明款项的用途；若发现回单款项用途为对方单位汇入的投标保证金，各子公司上缴的社保费，银行自动划扣的手续费单，税费单，利息单等则需作凭证解决。2、问：若发现缺少银行回单应如何解决？答：银行回单应及时取回清理及移送做账，发现缺单应立即写申请补制回单（一般三个月内较容易补制），申请书需列明所需补制回单的明细以及加盖公章。（五）注意事项各类回单应按银行、时间、账号分类保存完整以备后来查询。六、每月银行账户对账工作及编制银行余额调节表（一）含义当每月对账时浮现未达账项时应编制银行余额调节表。（二）目的和意义核对银行发生交易流水与公司发生交易
10、流水与否相符（当公司银行明细账期末银行存款余额与银行对账单月末余额不相符时）每月各银行账户必须编制银行余额调节表，如实反映各项未达账项，从而检查会计记账时与否浮现错误（例如金额不符、款项错进账号等），通过对账还可以及时发现未入账房款，避免公司资金损失。（三）具体流程每月月初获得上月银行对账单从金蝶账上获得各账号上月公司明细账编制银行余额调节表将银行数据与明细账数据对账会计审核备案归档（四）疑难解答1、问：目前公司出纳岗位常用那些措施对账？答：目前采用的两种对账措施涉及：手工对账及电脑对账。（1）手工对账：重要针对资金交易不太频繁的账户；（2）电脑对账：针对资金交易频繁的账户。2、问：如何理解银
11、行余额调节表？编制银行余额调节表时应注意哪些细节？答：本级公司银行余额调节表格式如下：表1-1-1 银行余额调节表 开户行： 账号：项目项目公司存款余额：银行对账单余额：加：银行已收，公司未收加：公司已收，银行未收小计：小计：减：银行已付，公司未付减：公司已付，银行未付小计：小计：调节后存款余额：调节后存款余额：银行余额调节表涉及：银行已收公司未收；公司已收银行未收；银行已付公司未付；公司已付银行未付四部分。（1）银行已收，公司未收：即银行已收到该笔款项，若是房款，则业主未前来开收据，因此房款凭证录入员无法将该笔款项入账，导致某些房款为公司未达账项；若非房款收入，则检查与否将有关回单漏掉入账。
12、（2）公司已收，银行未收：浮现该状况一般因如下两个因素，一是公司银行账户之间款项的误入。如浮现以上状况，在一种账户里浮现公司未达账项，则在另一种账户必然浮现相似金额的银行未达账项，此时应告知有关录入凭证的会计人员调节凭证；二是款项的确没有进入该银行账户，但会计也把业主提供的银行进账单以及收据等原始凭证入账，从而产生公司未达账项。浮现该状况一般由于缴款时汇款人没有完整地对的填写银行要素、业主银行账户余额局限性或者其她人为素所导致的，此时应及时向营销中心签约组反映状况及催促业主重新交纳房款；三是房款收入具有滞后性。例如月末当天发生的收入也许在次月第一天才进入银行账上，但公司已开立收据记账。（3）银
13、行已付，公司未付：某些扣款业务（如电话扣款，社保扣款，贷款利息，缴纳税款）由银行自动划扣，若不及时从银行获得原始扣款凭单入账则浮现该公司未达账项。若浮现该状况后应及时清理回单，若发现缺单后应及时到银行申请补制回单入账。（4）公司已付，银行未付：浮现该类状况一般因月底支付的款项，对方未将支票及时送抵银行，导致跨月扣款，一般在下月初能抵冲月底该类未达账项。若发现超过十天后（支票有效日）仍未扣款，则属异常状况，应展开排查工作。（也许浮现状况有支票丢失，支票退票等）（五）注意事项1、编制银行存款余额调节表的目的不只是为了将公司余额与银行余额做平衡，并且可以通过该表发现财务管理方面的局限性与漏洞，及时解
14、决未达账项，避免公司资金流失。因此，财务人员一方面应特别留意该表里公司未达账项（公司已收银行未收）。因该类数据波及公司资金安全，如不及时解决，将有也许发生资金流失。若有关款项的确未进入银行账户，则应开展催收工作；另一方面应关注银行未达账项（银行已付公司未付）。若发现以上状况，应注意银行扣款与否出错或者无理扣款。2、编制银行存款余额调节表时的注意事项：（1）银行存款余额调节表必须标注公司名称，日期，银行名称，账号；（2）银行存款余额调节表必须具有出纳签字以及会计审核人员签字；（3）上月银行存款余额调节表必须在本月规定期间（约每月20日）内完毕。第二节 解决平常资金调拨以及支付平常款项一、含义因业务需要，调拨公司流动资金以及收取、支付平常款项的行为。二、目的和意义为了将有效的资金进行优化配备，合理分派本级公司与子公司的资金。三、具体流程办理付款审批表办理公司呈批件提供取款授权书、付款审批表、合法票据（发票）填写借款单（承当催收合法票据的责任）与否已签订合同与否公司员工开具支票或网银支付是否否是四、疑难解答1、问：完备的付款审批程序应具有那些要素？答：付款审批程序一般由下往上逐级审批，可分为两种状况：如
