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1、公司财务管理制度财务管理制度是公司企业实施经营管理活动，对财务管理体系建立、维护；对会计核算与监督的制度保障。订立原则依据国家现行有关法律、法规及财会制度，并结合公司具体情况制定。在实际工作中起规范、指导作用。目录制度条款制度内容容总则基础工作作资本金和和负债管管理流动资产产管理长期资产产管理收入管理理成本费用用管理利润分配配管理报告与分分析会计电算算化工作规定定开支标准准流动资产产管理现金管理理银行存款款管理应收账款款管理存货的管管理制度条款款依据中中华人民民共和国国会计法法、企业会会计准则则制定定本制度度。为规范公公司日常常财务行行为，发发挥财务务在公司司经营管管理和提提高经济济效益中中的
2、作用用，便于于公司各各部门及及员工对对公司财财务工作作进行有有效地监监督，同同时进一一步完善善公司财财务管理理制度，充分发发挥其职职能作用用；维护护公司及及员工、外部相相关各方方的合法法权益，制定本本制度。制度内容容总则第一条为加强财财务管理理，规范范财务工工作，促促进公司司经营业业务的发发展、推推动公司司资源的的优化组组合，以以提升经经济效益益为经营营目标，以社会会责任为为担当，依照中华人人民共和和国会计计法、企业业会计准准则等等国家有有关财务务管理法法规制度度和公司司章程有有关规定定，结合合公司实实际情况况，特制制定本制制度，各各部门严严格执行行并遵守守。第二条公司会计计核算遵遵循权责责发
3、生制制原则。为其会会计账务务处理基基础。第三条财务管理理的基本本任务和和方法：（一）筹筹集资金金和有效效使用资资金，监监督资金金正常运运行，维维护资金金安全，努力提提高公司司经济效效益。（二）做做好财务务管理基基础工作作，建立立健全财财务管理理制度，认真做做好财务务收支的的计划、控制、核算、分析和和考核工工作。（三）加加强财务务核算的的管理，以提高高会计信信息的及及时性和和准确性性。（四）监监督公司司财产的的购建、保管和和使用，配合综综合管理理部或专专职部门门定期进进行财产产清查。（五）按按期编制制各类会会计报表表和财务务说明书书，做好好财务分分析、绩绩效考核核工作。第四条财务管理理是公司司经
4、营管管理的一一个重要要环节，公司财财务管理理中心对对财务管管理工作作负有组组织、实实施、检检查的责责任，财财会人员员要认真真执行会计法法，坚坚决按财财务制度度办事，并严守守公司秘秘密。基础工作作第五条加强原始始凭证管管理，做做到制度度化、规范化化。原始始凭证是是公司发发生的每每项经营营活动不不可缺少少的书面面证明，是会计计记录的的主要依依据。第六条公司应根根据审核核无误的的原始凭凭证编制制记账凭凭证。记帐凭凭证的内内容必须须具备：填制凭凭证的日日期、凭凭证编号号、经济业业务摘要要、会计计科目、金额、所附原原始凭证证张数、填制凭凭证人员员，复核核人员、会计主主管人员员签名或或盖章。收款和和付款记
5、记帐凭证证还应当当由出纳纳人员签签名或盖盖章。第七条健全会计计核算，按照国国家统一一会计制制度的规规定和会会计业务务的需要要设置会会计帐簿簿。会计计核算应应以实际际发生的的经济业业务为依依据，按按照规定定的会计计处理方方法进行行，保证证会计指指标的口口径一致致，相互互可比和和会计处处理方法法前后相相一致。第八条做好会计计审核工工作，经经办财会会人员应应认真审审核每项项业务的的合法性性、真实实性、手手续完整整性和资资料的准准确性。编制会会计凭证证、报表表时应经经专人复复核，重重大事项项应由财财务负责责人复核核。第九条会计人员员根据不不同的账账务内容容采用定定期对会会计账簿簿记录的的有关数数位与库
6、库存实物物、货币币资金、有价证证券、往往来单位位或个人人等进行行相互核核对，保保证账证证相符、账实相相符、账账表相符符。第十条建立会计计档案，包括对对会计凭凭证、会会计账簿簿、会计计报表和和其他会会计资料料都应建建立档案案，妥善善保管。按会会计档案案管理办办法的的规定进进行保管管和销毁毁。第十一条条会计人员员因工作作变动或或离职，必须将将本人所所经管的的会计工工作全部部移交给给接替人人员。会会计人员员办理交交接手续续，必须须有监交交人负责责监交，交接人人员及监监交人员员应分别别在交接接清单上上签字后后，移交交人员方方可调离离或离职职。资本金和和负债管管理第十二条条资本金是是公司经经营的核核心资
7、本本，必须须加强资资本金管管理。公公司筹集集的资本本金必须须聘请中中国注册册会计师师验资，根根据验资资报告向向投资者者开具出出资证明明，并据据此入账账。第十三条条经公司董董事会提提议，股股东会批批准，可可以按章章程规定定增加资资本。财财务部门门应及时时调整实实收资本本。第十四条条公司股东东之间可可相互转转让其全全部或部部分出资资，股东东应按公公司章程程规定，向股东东以外的的人转让让出资和和购买其其他股东东转让的的出资。财务部部门应据据实调整整。第十五条条公司以负负债形式式筹集资资金，须须努力降降低筹资资成本，同时应应按月计计提利息息支出，并计入入成本。第十六条条加强应付付账款和和其他应应付款的
8、的管理，及时核核对余额额，保证证负债的的真实性性和准确确性。凡凡一年以以上应付付而未付付的款项项应查找找原因，对确实实无法付付出的应应付款项项报公司司总经理理批准后后处理。第十七条条公司对外外担保业业务，按按公司规规定的审审批程式式报批后后，由财财务管理理中心登登记后才才能正式式对外签签发，财财务管理理中心据据此纳入入公司或或有负债债管理，在担保保期满后后及时督督促有关关业务部部门撤销销担保。流动资产产管理第十八条条现金的管管理：严严格执行行人民银银行颁布布的现现金管理理暂行条条例，根据本本公司实实际需要要，合理理核实现现金的库库存限额额，超出出限额部部分要及及时送存存银行。第十九条条严禁白条
9、条抵库和和任意挪挪用现金金，出纳纳人员必必须每日日结出现现金日记记帐的帐帐面余额额，并与与库存现现金相核核对，发发现不符符要及时时查明原原因。财财务管理理中心经经理对库库存现金金进行定定期或不不定期检检查，以以保证现现金的安安全和完完整。公公司的一一切现金金收付都都必须有有合法的的原始凭凭证。第二十条条银行存款款的管理理：加强强对银行行账户及其其他账户户的保密密工作，非因业业务需要要不准外外泄，银银行账户户印鉴实实行分管管并用制制，不得得一人统统一保管管使用。严禁在在任何空空白合同同上加盖盖银行账账户印鉴鉴。长期资产产管理第二十一一条出纳人员员要随时时掌握银银行存款款余额，不准签签发空头头支票
10、，不准将将银行账账户出借借给任何何单位和和个人办办理结算算或套取取现金。在每月月末要做做好与银银行的对对账工作作，并编编制银行行存款余余额调节节表，对对未达账账项进行行分析，查找原原因，并并报财务务部门负负责人。第二十二二条应收帐款款的管理理：对应应收账款款，每季季末做一一次账龄龄和清收收情况的的分析，并报有有关领导导和分管管业务部部门，督督促业务务部门积积极催收收，避免免形成坏坏账。第二十三三条其他应收收款的管管理：应应按户分分页记账账，要严严格个人人借款审审批程式式，借款款的审批批程式是是：借款款人部部门负责责人财财务负责责人总总经理。借用现现金，必必须用于于现金结结算范围围内的各各种费用
11、用专项支支付。第二十四四条短期投资资的管理理：短期期投资是是指一年年内能够够并准备备变现的的投资，短期投投资必须须在公司司授权范范围内进进行，按按现行财财务制度度规定记记账、核核算收入入成本和和损益。第二十五五条长期投资资的管理理，长期期投资是是指不准准备在一一年内变变现的投投资，分分为股权权投资和和债权投投资。公公司进行行长期投投资应认认真做好好可行性性分析和和认证，按公司司审批许许可权的的规定批批准后，由财务务管理中中心办理理入账手手续。公公司对被被投资单单位元没没有实际际控制权权的长期期投资采采用成本本法核算算；拥有有实际控控制权的的，长期期投资采采用权益益法核算算。第二十六六条固定资产
12、产的管理理：有下下列情况况之一的的资产应应纳入固固定资产产进行核核算：使用期期限在一一年以上上的房屋屋、建筑筑物、机机器、机机械、运运输工具具和其他他与经营营有关的的设备器器具、工工具等；不属于于经营主主要设备备的物品品，单位位价值在在20000元以以上，并并且使用用期限超超过2年年的。第二十七七条固定资产产要做到到有账、有卡，账实相相符。财务部部负责固固定资产产的价值值核算与与管理，综合管管理部负负责实物物的记录录、保管管和卡片片登记工工作，财财务部应应建立固固定资产产明细账账。第二十八八条固定资产产的购置置和调入入均按实实际成本本入账，固定资资产折旧旧采用直直线法分分类计提提，分类类折旧年
13、年限为：1房屋屋、建筑筑物，为为20年年；2飞机机、火车车、轮船船、机器器、机械械和其他他生产设设备，为为10年年；3与生生产经营营活动有有关的器器具、工工具、家家具等，为4年年；4飞机机、火车车、轮船船以外的的运输工工具，为为8年；5电子子设备，为4年年。第二十九九条已经提足足折旧、继续使使用的固固定资产产不再提提取折旧旧，提前前报废的的固定资资产，不不再补提提折旧。当月增增加的固固定资产产，当月月不提折折旧，当当月减少少的固定定资产，当月照照提折旧旧。残值值率一般般确定在在原值的的3 %以内。第三十条条对固定资资产和其其他资产产要进行行定期盘盘点，每每年末由由综合管管理部负负责盘点点一次，
14、盘点中中发现短短缺或盈盈余，应应及时查查明原因因，明确确责任。并编制制盘盈盘亏亏表，报报财务部部审核后后，按总总经理审审批后，进行账账务处理理。第三十一一条无形资产产指被公公司长期期使用而而没有实实物形态态的资产产，包括括：专利利权、土土地使用用权、商商誉等。无形资资产按实实际成本本入账，在受益益期内或或有效期期内按不不短于110年的的期限摊摊销。第三十二二条递延资产产是不能能全部计计入当期期损益，需要在在以后年年度内分分期摊销销的各项项费用，包括开开办费，租入固固定资产产的改良良支出和和摊销期期限超过过一年，金额较较大的修修理费支支出。开开办费自自营业之之日起，分期摊摊入成本本。分摊摊期不短
15、短于5年年，以经经营租入入的固定资资产改良良支出，在有效效租赁期期内分期期摊销。收入管理理第三十三三条公司的营营业收入入包括手手续费收收入、其其他营业业收入等等。营业业收入要要严格按按照权责责发生制制原则确确认，并并认真核核实、正正确反映映，以保保证公司司损益的的真实性性。第三十四四条营业收入入要按照照规定列列入相关关的收入入专案，不得截截留到账账外或作作其他处处理。成本费用用管理第三十五五条公司在业业务经营营活动中中发生的的与业务务有关的的支出，按规定定计入成成本费用用。成本本费用是是管理公公司经济济效益的的重要内内容。控控制好成成本费用用，对堵堵塞管理理漏洞、提高公公司经济济效益具具有重要要作用。第三十六六条成本费用用开支范范围包括括：利息息支出、营业费费用/管管理费用用/销售售费用、其他营营业支出出等。（一）利利息支出出：指支支付以负负债形式式筹集的的资金成成本支出出。（二）营营业费用用包括：职工工工资、职职工福利利费、医医药费、职工教教育经费费、工会会经费、住房
