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1、提升公司财务管理的措施和办法摘要：企业财务管理是企业管理的基础，是企业内部管理的中枢。而项目公司作为投资建设工程项目的基 层核算组织，是工程投资企业经济效益的直接创造者，在管理中处于举 足轻重的地位。公司管理的好坏直接关 系到施工企业的生存和发展，关系到施工企业经济效 益的提高，关系到施工企业参与市场竞争能力的增强。本 文结合中交贵州贵瓮项目（贵瓮项目属于BOT项目，在经营管理中，实行的是项目公司、总承包部及参建标段 三级核算模式）的实际，就如何加强项目财务管理进行初浅的探索。关键词：高速公路；建设；财务管理；高速公路施工建设中的公司财务工作，首先是服从和服务于公司工程建设发展的大局，目标是建
2、设与公司 发展战略和工作目标相适应的财务战略、财务管理体系和财务队伍，以保 障公司经营战略和目标的实现。具体 可以从服务和管理控制两方面来分析。首先是服务职能，包括完善会计核算体系、做好财务分析、做好决策参谋、 合理运用资金、处理好财务关系五个方而。英次是管理控制职能，财务管理内容包括：筹资活动管理，即确怎筹 资规模、筹资渠道、筹资方式、筹资成本和筹资结构等；投资活动管理，即确泄投资规模、投资方向、投资组 合、投资风险和收益等；资本收益活动管理，即对资本收入与回收、资本耗费和资本收益进 行管理;分配活动管 理，即对分配程序、分配政策、分配方式及分配对公司的影响等进行管理。通过完善各项财务管理，
3、保证公司 经营管理合法合规、资金及资产安全。一、加强公司财务管理的重要意义财务管理是组织资金活动，处理同有关方而财务关系的一项经济管理工作。它是一种价值管理，渗透和贯 穿于企业一切经济活动之中。企业的资金筹集、使用和分配，一切涉及资金的业务活动都属于财务管理的范围。企业的生产、经营每一环节都离不开财务的反映和调控，企业的经济核算、财务监督，更是企业经济活动 的有效制约和检查。企业的中心目标就是伟绕着如何以较小的消耗取得最大的经济效益，加强财务管理能够促进企业节约挖 潜、控制费用、降低消耗;通过资金的筹集调度，合理运用资金，提高资金的使用效果，防I匕资金的浪费;通 过对国有资产的管理可以促使企业
4、合理有效地使用国有资产，并且做到国有资产的保值增值。因此充分发挥财 务管理的龙头作用，就能更加有效地提高经济效益。二、公司财务管理的描施和办法（一）加强风险管控，提高管控水平。1. 健全规章制度，规范操作流程。为规范项目公司财务管理，首先要制左一整套财务管理的制度和办法，如财务管理办法、建设资金 使用管理办法、费用开支管理办法、备用金管理办法、出纳工作规程、固左资产管理办法、内部往来款项管理规左、债权债务管理规定、工程价款支付规左等项规 章制度，规范财务管理行为，严格按制度要求开展财务工作，有效防范经营风险。其次是实施财务检查，规范 操作流程。左期不左期组织检查各参建项目部的建设资金使用情 况
5、，主要检查资金是否全部用在项目工程建设 上，是否优先保证农民工工资支付，是否有恶 意拖欠农民工工资的现象。对发放不及时、恶意拖欠的，考核中 该部分评分予以扣减。通过 检查考核来保证资金管理目标的实现。同时做好上级审计和外部审计。积极配合接 受中国交建审汁部的内部审计及普华会计师事务所的外部审汁。每次审计前，要认真准备所需资料，厘清账目 和实物，填写相关表格。根据审计报告指出的问题及时向有关股东单位反馈情况，认真落实后续整改工作，确保 项目内部管理水平的提升。2, 加强过程管控，努力提升效益。一是要组织开展经济活动分析。开展积极的经济活动分析，通过对资金使用情况、费用开支情况、债权债 务情况、投
6、资完成情况统汁、il算投资完成比例进行分析，揭示各项投资 支出和费用支出管控情况。同时针对 超出预算的支出，查找问题原因，进行相应的文字分析 和数字分析，为加强费用管控，避免超预算支出发挥重 要作用。二是要强化费用支出管控。通过健全完善财务制度，明确费用开支的审批权限、流程，对差旅费、通讯费、 物业补贴等费用制左详细的开支标准及管理措施，对办公费实行总量包干控制。设计相应的单据凭i正，如经费 报销凭单、差旅费报销凭单、付款申请单、食堂经费拨付申请单、支票借款单、现金借款单、费用支付申请单、 工程费用支付申请单、应付账款 支付申请单、工程财务汁量支付清单等各种单据格式，方便会计核算与领导审 批，
7、做到各项 费用开支清晰，个人报销签字权限规范。同时在日常费用管理上，坚持费用预算管理制度，坚持 费用支出事前报告审批制度，坚持实物资产验收登记制度，坚持费用集中报销制度，通 过规范各项经费开支， 有效控制费用开支，降低费用成本。三是要规范业务操作流程。认真梳理会计业务，针对财务管理中发现的原始凭证逻辑关系不清，附件资料 不全等情况，设讣相应的会计凭证表格，计算过程明了，对应关系清晰，记账依据充分。对部分特殊的支付业务， 要求相关业务部门提供支付说明，说明支付原由，尤苴是合同中约泄非一次性支付的合同价款，在审核支付说 明时，必须查看合同原件及前期 已支付情况，并与支付说明审核一致，避免出现超合同
8、支付现象的发生，努力 做到审批支付有据可查、有章可循、有规可遵，确保会计业务处理的可靠性、准确性。四是要完善实物资产管理。建立项目各项实物资产台账，通过全而清查盘点，详细登记固左资产卡片内容， 对低值易耗品台账按照资产划称、规格型号、购进时间、数屋、单价、金额、使用部门等项目进行重新梳理， 造册登记，完善相关数据信息，确保实物资产安全完 整。3. 强化资金监管，防范财务风险。一是健全岗位分工制度。要根据工作需要，认真设置项目公司出纳岗位及总承包出纳岗位，以及各自的会 计及主管岗位，明确责任，合理分工，有效防范资金管控中的各种风险。严格管理各项票据，出纳提现必须填 写提现申请单，经会计与部门主管
9、签字同意后方可提现;建立支票、收据登记制度，做到开票人与保管人分 离，开票人与收款人分离，收款人 与记账人分离。严格执行公司制立的出纳工作规程、会计对账制度、重要票 据管理规左、资金管理办法、备用金管理办法等一整套资金管控制度，保证资金管理工作的有序进行。二是要左期组织资金专项检查。检查重点是各参建单位对外欠款，资金支付顺序，是否有建设资金被挪用 行为等，同时统il年末建设资金的缺口。检查结束后形成书而报告，要及时下发整改通报，通过检查整改，对 项目建设资金的使用管理情况进行规范、约束。三是要实施资金联合监管。项目公司与各参建单位及其开户银行签订资金三方监管协议，强化对参建单位资金支付的日常监
10、督。四是要开展资金使用计划报批。要求各参建单位每月末上报下月资金使用计划，单笔大额资金支付需事前 报项目公司，便于项目及时筹措资金，保证建设资金的利用效率和大额资 金的使用安全。资金使用讣划必须与 完成投资计划保持一致，杜绝超计划上报骗取资金等行为。五是严格执行大额资金支出需三重一大集体研究决策制度。大额资金支出必须经公司党委会研究决左，杜 绝项目经理个人说了算，增强资金支出的透明度。（二）做好筹融资工作，保证项目工程建设。1 多方筹措资金，满足项目建设所需。一是要积极同股东单位经常联系，在项目推进的不同阶段，提前上报阶段性资金需求计划和资金需求报告， 催促股东单位拨付资金，保证项目建设的资金
11、需求，保证项目施工生产 顺利进行。二是要积极联系业务相关银行，采取不同融资模式，拓宽项目融资渠道，为项目建设提供资金支持。前期 要了解各银行可提供的融资方式，如商业承兑汇票贴现、融资租赁、应收 账款保理等业务，经过综合分析与对 比，择优选择服务好、条件优、利率低的银行，以获取 最大授信额度、最优利率支持。三是要及时调整思路，加强资金集中，及时停止短期贷款业务行为，在股东单位支持和指导下，积极通过 内部借款解决问题，有效缓解项目资金紧张局而，保证项目建设平稳推进 和施工生产顺利进行。2.开展税收筹划，维护公司利益。一是要落实委托代征手续费回收工作。积极做好施工单位应交税款的代扣代缴工作，通过代扣
12、代缴，获取 当地税务部门的手续费返还，增加项目额外收入。二是要积极争取各项税收优惠政策。利用当地政府对税源的渴求，协调施工单位在项目经营地税务机关开 具零星机械租赁、零星材料采购等发票，既规范会计核算，同时与主管税务机关建立良好的合作关系，政府也 给予施工单位纳税额一左比例的奖励。三是积极落实营改增工作。根据营改增工作要求，枳极与地方税务机关等相关部门沟通，组织开展培训相 关业务知识，对营改增相关数据的分析、测算等工作，确保营改增工作顺利进行。（三）规范会计核算，夯实基础工作。1. 加强财务管理，规范操作流程。一是要根拯核算需要，制做话费报销台账、探亲路费报销台账、车辆燃汕、通行费及维修保养
13、台账、物业费及取暧费报销台账、车辆维修审批单、招待业务审批单 等台账，通过这些台账， 及时掌握各项费用的报销情况，通过规范费用报销签字流程，加强 各环节负责人审查审核，有效杜绝资金超付 现象的出现。二是要根据项目建设进度情况，及时进行财务分析，把问题解决在萌芽状态。每个月度和季度报表上报后， 及时与上期的经营成果进行对比分析，整理投资完成情况、负债情况、管理费用支出情况、招待费开支情况等 重要数据，为公司领导掌握经营情况、及时调整经营 决策提供依据。在进行财务分析的过程中，要编制债权 债务清查表，汇总、梳理、反映 公司债权债务变动情况，密切关注债权债务的清理，防范资金超付等财务风 险。对于预付
14、款 项在结算中及时收回；对于个人备用金借支业务原则上不予办理，特殊情况下需办理的，也 必 须明确还款日期，到期不能及时偿还的，从当月工资中予以扣回。三是要根拯日常业务需要，设计工程价款财务支付清单及务分包单位收入、成本抵消表，规范总 承包单位的会计核算。及时补齐前期正式计量，对前期因项目公司同总承 包单位及各标段未签订施工合同，工 程结算暂按临时汁量所做结算进行调整。在进行账务调整之前，要事先制左账务调整方案，编写账务调整说明， 做到调整规范合理，准确无误，有 据可依，有据可查，为后续的工程计疑、结算及支付奠左良好基础。积极联 络各股东单位，确认资金回流方式，切实做好资金回流工作。四是要根据项
15、目公司管理特点，着手抓好健全机构、配备人员工作，在此基础上，要求财会人员加强专业 知识学习，熟悉新企业会计准则、税法等会计基础知识和股份公司 相关财务管理制度，尤其是对营改 增业务知识的学习；了解有关经济、管理、法律等方而的知 识，提高财务人员运用业务知识解决实际工作的能 力，为规避财务风险打下良好基础。五是要根据BOT项目的特殊性，依据概算批复清单，设卷符合公司管理实际的会汁科目，及时调整相关 账目，保证会计科目使用的合理性和费用归集的准确性，确保会计核算有 序进行。2. 加强队伍建设，提升人员素质。一是要通过领导讲授、员工讨论等方式，总结工作中的不足，查找原因，提出财务工作今后改进的具体方
16、 案和措施，通过泄目标压担子使财务人员业务能力有较大提高。二是要把日常工作中出现的问题作为具体案例，举一反三，融会贯通，在查缺补漏、夯 实基础的过程中， 掌握正确的业务处理方法和工作思路，以此提高财会人员的业务能力。三是财务人员在学习专业知识的同时，要不断掌握新内容、新知识，积极参加各种专业培训和业务技能考 试，牢固树立危机意识和忧患意识，做好职业规划，努力取得个人的成长 进步。四是财务人员要具备品行端正、知恩感恩、乐于助人、严于律己，用一个微笑，一声问候展现良好的精神 风貌。五是财会人员要养成良好的工作习惯，工作的开展首先要明确时限，严禁拖延；其次要 做到事前有方案， 事中有请示，事后有反馈;第三要树立按制度办事、按规矩办事、按合同办事的意识。六是要实行泄期轮岗制度。根据工作情况与需要，对财务人员实施
