《北京交通大学22春《高级财务会计》综合作业一答案参考16》由会员分享，可在线阅读，更多相关《北京交通大学22春《高级财务会计》综合作业一答案参考16（16页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、北京交通大学22春高级财务会计综合作业一答案参考1. 下列关于资产或负债的计税基础的表述中正确的有( )。A.资产的计税基础，即其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额B.资产的计税基础，即其账面价值减去其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额C.负债的计税基础，即其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额D.负债的计税基础，即其账面价值减去其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额E.与预计负债相关的支出如果在未来期间不允许税前扣除，则其计税基础等于其账面价值参考答案：ADE2. 企业采用成本模式计量的投资性房地产，且投资性房地产不属于企业的主管业务，按期计提折旧
2、或进行摊销，应该借记的科目是( )。A.其他业务成本B.管理费用C.制造费用D.营业外支出参考答案：A3. 对于企业收到投资者以外币投入的资本，折算汇率只能采用( )。A.期初汇率B.即期汇率C.平均汇率D.协议汇率参考答案：B4. 下列需要作出会计追溯的事项有( )。A.因投资比例改变而具有重大影响，长期股权投资由成本法改为权益法B.上年应采用权益法而未采用的长期股权投资，本期改为权益法核算C.坏账准备由余额百分比法计提改为账龄分析法核算D.所得税会计由应付税款法改为资产负债表债务法E.发现前期重要的无形资产未按照确定方法摊销参考答案：ABDE5. 某股份有限公司2007年初递延所得税负债余
3、额132万元，该公司2007年度对该项固定资产计提的折旧为500万元，按税法规定可从应纳税所得额中扣除的折旧为800万元，从2008年起适用所得税税率从33%调整为25%，无其他调整事项，则该公司2007年该项业务导致递延所得税发生为( )万元。A.递延所得税负债43B.递延所得税资产43C.递延所得税负债57D.递延所得税资产57参考答案：A6. 下列会计处理方法正确的有( )。A.自营方式建造的固定资产，建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损，减去残料价值以及保险公司、过失人等赔款后的净损失，计入营业外支出B.对于融资租赁的固定资产，应当在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提
4、折旧C.企业生产车间和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出计入管理费用D.固定资产的大修理费用和日常修理费用，通常不符合固定资产确认条件，金额较小时应当在发生时计入当其管理费用，金额较大时采用预提或待摊方式处理参考答案：C7. 甲公司为乙公司的母公司，乙公司上期从甲公司购入的10000元存货(销售毛利率为20%)，在本期全部实现对外销售，母公司和子公司之间本期未发生内部销售业务。则应编制的抵销分录为借记“期初未分配利润2000”，贷记“主营业务成本2000”。( )A.错误B.正确参考答案：B8. 本期内部应收帐款、其他应收款的余额与上期相等，不仅要将上期计提的坏帐准备抵销，调整期初
5、未分配利润的数额，而且要将对本期内部应收帐款补提的坏帐准备予以抵销。( )A.错误B.正确参考答案：A9. 下列项目中，说法正确的有( )。A.企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债B.存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税负债C.存在应纳税暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税资产D.存在可抵扣暂时性差异的，应当按照所得税准则规定递延所得税负债E.存在可抵扣暂时性差异的，应当按照所得税准则规定递延所得税资产参考答案：ABE10. 债务重组的中对于债务人而言，应当将重组债务的账面价值超过抵债资产的公允价值、所转股份的公允价值，或者重组后债务账面价值之间
6、的差额，确认为债务重组利得计入营业外收入，抵债资产公允价值与账面价值的差额，处理正确的有( )。A.抵债资产为存货的，应当视同销售处理，根据企业会计准则第14号收入按其公允价值确认商品销售收入，同时结转商品销售成本B.抵债资产为存货的，不作销售处理，其公允价值和账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出C.抵债资产为固定资产的，其公允价值和账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出D.抵债资产为无形资产的，其公允价值和账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出参考答案：ACD11. 根据我国企业会计准则，合并利润表中的合并净利润中，包括少数股东收益。( )A.错误B.正确参考答案：B12. 2
7、007年5月1日A企业根据债务重组协议，用库存商品一批和银行存款5万元归还B公司货款90万元。库存商品的账面余额为50万元，公允价值为60万元，未计提存货跌价准备。A企业为一般纳税人，增值税税率为17%。B企业为小规模纳税人，增值税征收率为6%，则债务重组日A企业债务重组利得是( )万元。A.60B.10C.50D.14.8参考答案：D13. 某股份有限公司是一家需要编制季度财务会计报告的上市公司，下列会计报表中，不需要该公司在其2001年第三季度财务会计报告中披露的是( )。A.2001年第三季度末资产负债表B.2001年第三季度利润表C.2001年年初至第三季度末利润表D.2001年第三季
8、度现金流量表参考答案：D14. 下列交易或事项中会产生暂时性差异的情形有( )。A.对固定资产计提减值准备B.期末存货按照低于原成本的可变现净值进行计量C.会计上对于无形资产摊销的期限与税法规定不一致D.预付的劳务款按税法规定在未来接受劳务期间才能抵扣参考答案：ABC15. 如果企业发行的一项金融工具导致企业将交付一定数量的自身权益工具，则该金融工具为分类为权益工具。( )A.正确B.错误参考答案：B16. 金融资产转移涉及的下列情形中，一般符合终止确认条件的有( )。A.签出深度价内看跌期权B.签出深度价内看涨期权C.签出深度价外看跌期权D.签出深度价外看涨期权参考答案：CD17. 在交换具
9、有商业实质且公允价值能够可靠计量时，下列说法不正确的是( )。A.非货币性资产交换不能确认损益B.换出资产为固定资产、无形资产的，换出资产公允价值与其账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出C.换出资产为长期股权投资的，换出资产公允价值与其账面价值的差额，计入投资损益D.收到补价方，应当以换出资产的公允价值减去补价(或换入资产的公允价值)加上应支付的相关税费，作为换入资产的成本参考答案：A18. 企业对金融资产进行重分类的依据应当是( )。A.企业持有金融资产的意图发生改变B.金融资产合同条款发生变更C.金融资产的内部管理部门发生变更D.企业管理金融资产的业务模式发生变更参考答案：D19.
10、大海公司当期发生研究开发支出计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出280万元，假定大海公司当期摊销无形资产10万元。大海公司当期期末无形资产的计税基础为( )万元。A.0B.270C.135D.405参考答案：D20. 在计量日前一段时期内相关资产或负债具有惯常市场活动的交易被称之为( )。A.活跃市场交易B.主要市场交易C.有序交易D.有利市场交易参考答案：C21. 金融资产转移准则所谓的金融资产转移指的是( )。A.企业将金融资产(或其现金流量)让与或交付给该金融资产发行方B.企业将金融资产(或其现金流量)让与或交付
11、给该金融资产发行方之外的另一方C.企业将收取金融资产的合同现金流量的权利转让给其他方D.企业将收取金融资产的控制权转让给其他方参考答案：B22. 纵向并购的初衷在于将市场行为内部化，即通过纵向并购将不同企业的交易化为同一企业内部或同一企业集团内部的交易，从而减少价格资料收集、签约、收取货款、广告等方面的支出并降低生产协调成本。( )A.错误B.正确参考答案：B23. 母公司债权投资数额与子公司应付债券数额也可能产生差额，对于这种差额，在编制合并会计报表时，应当作为合并价差处理。( )A.错误B.正确参考答案：B24. 关于初始直接费用，下列说法中正确的是( )。A.承租人融资租赁业务发生的初始
12、直接费用，应计入租入资产的价值B.承租人融资租赁业务发生的初始直接费用，应当计入当期损益C.承租人经营租赁业务发生的初始直接费用，应当计入当期损益D.出租人经营租赁业务发生的初始直接费用，应当计入当期损益E.出租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入管理费用参考答案：ACD25. 满足下述条件之一的分部即可确定为报告分部，这些条件是( )。A.该分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上B.该分部的分部利润或亏损的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上C.该分部的分部费用占所有分部费用合计的10%或者以上D.该分部的分部资产占所有分
13、部资产合计额的10%或者以上参考答案：ABD26. 根据我国会计准则，合并范围的确定应该以“控制”为基础来确定。以下关于“控制”含义的说法中，正确的有( )。A.仅指投资公司对被投资公司的直接控制B.包括投资各方对被投资公司的共同控制C.指投资公司能够决定被投资公司的财务和经营政策并有从被投资公司获取经济利益的权利D.仅指投资公司能够决定被投资公司的财务和经营政策参考答案：C27. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的外币非货币性项目，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额应当被计入( )。A.资本公积B.财务费用C.公允价值变动损益D.外币报表折算差额参考答案：C28. 2007年1
14、月1日S公司将一项无形资产转让给B公司，作为取得B公司持有的C公司80%的股权的合并对价。2007年1月1日S公司将一项无形资产转让给B公司，作为取得B公司持有的C公司80%的股权的合并对价。该无形资产原值为300万元，已累计摊销120万元，未计提减值准备，其公允价值为210万元。另发生评估费、律师咨询费等2万元，已用银行存款支付。股权购买日C公司可辨认资产的公允价值为450万元，负债公允价值为200万元，可辨认净资产公允价值为250万元。假定S公司、B公司、C公司不存在关联方关系。则S公司合并成本为( )万元。A.360B.212C.202D.200参考答案：B29. 如果母公司持有子公司100%的股权，则在编制合并资产负债表时，应将母公司对子公司的长期股权投投资与子公司所有者权益项目予以抵销。( )A.正确B.错误参考答案：A30. 企业某个能够单独区分的组成部分如果被做为终止经营，应当满足的条件可能有( )。A.该组成部分代表一项独立的主要业务B.该组成部分代表一个单独的主要经营地区C.该组成部分是专为转售而取得的子公司D.该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分参考答案：ABCD31. 符合资本化条件的
