全球基金项目财务管理手册

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1、全球基金项目财务管理手册全球基金项目财务管理手册 2011年05月30日那曲地区疾病预防控制中心 预防疾病，相约健康。 全球基金项目财务管理手册 为加强全球基金的项目资金管理，保证项目资金安全、有效，专款专用，以顺利完成各项目的预期目标，特制定本财务管理手册。 本财务管理手册中“总项目负责人”是指国家级项目负责人；“分项目负责人”是指总项目下各病种项目负责人；“项目点负责人”是指各省、地、县项目负责人。 本财务管理手册适用于所有参与全球基金项目的单位。 一、 预算管理 1.1 预算编制 采取财务部门与业务部门相结合、自下而上的办法编制。分项目负责人根据全球基金的要求及中国的现状确定项目目标和工

2、作任务，负责组织编制业务工作计划及基金支出计划，总项目负责人所在单位的财务部门负责编制汇总，经总项目负责人审核后确定； 编制预算应本着提高资金使用效益的原则，以项目目标为依据，分清工作的轻重缓急，制定出预算及用款计划； 预算的编制必须有财务部门参与。各项计划要严谨、周密， 符合实际需求。 1.2 预算审批 项目总预算由总项目负责人签字审批并监督执行； 项目的分预算由分项目负责人签字审批并监督执行。 1.3 预算执行 财务部门严格按照总项目负责人审批的预算及用款计划拨付项目资金；加强经济核算，建立健全财务制度； 预算调整必须经总项目负责人同意并签字审批； 支出管理（参见以下有关内容）； 决算（参

3、见以下有关内容）。 二、 货币资金管理 2.1 本手册中的货币资金包括总项目、分项目及各项目点准备用于该项目的现金、银行存款。 2.2各级项目点应按以下要求管理现金。 严格遵守中国人民银行颁布的现金管理暂行条例； 为保证资金安全，现金当日库存不得超过人民币5000元，不 得坐支现金； 任何人未经批准不得借用现金； 出纳人员必须将收、付的现金及时入账，并每日盘点库存现金， 做到日清月结； 超过1000元的支出，原则上使用支票结算； 空白支票严禁提前加盖印鉴或提前填写密码； 现金收、付由出纳员专人负责； 出纳员支出现金前，必须仔细审核原始凭证，保证原始凭证的合法性、合规性； 出纳员收、付现金后，必

4、须立即在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记； 付出现金后必须取得有效票据入账，严禁发生“白条抵库”的现象； 严禁出纳人员填制现金收、付款记账凭证； 现金必须使用符合安全标准规定的保险柜保管； 各项目点财务主管或各项目点项目负责人应经常或不定期地对库存现金进行抽查，并记录检查结果。 2.3 银行存款的管理 严格遵守中国人民银行颁布的支付结算办法； 出纳人员必须及时登记银行存款日记账，做到日清月结； 不得出租、出借账户，不开空头支票，不开远期支票； 各项目财务主管或核算会计负责及时与银行对账，每月填制“银行存款余额调节表”，查明未达账项及原因； 出纳人员不得签发盖有印鉴的空白支票，支票必

5、须写明签发日期、用途、使用金额或限额（限额需用大写填列）； 妥善保管支票、汇票、本票等重要票据。设置“全球基金项目空白票据购置、领用登记簿”（附件1），及时登记空白票据的购入、使用、结存事项； 财务印鉴与空白票据必须分人保管，严禁一人保管财务印鉴和空白票据。 三、 固定资产管理 3.1 “项目固定资产”是指使用本项目资金购置的使用年限在一年以上，办公设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产；或单位价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上，批量（5件以上，含5件）购置的同类物资，使用过程中基本保持原来物质形态的资产。 3.2 固定资产的

6、购置必须避免关联方交易。用项目资金购置固 定资产必须在预算范围内进行。 3.3 购置固定资产必须由两人以上的人员经办，严禁一人既从 事固定资产的购置，又进行固定资产的报账工作。 3.4 一次性购置固定资产在50万元人民币以上的（含50万元），必须进行招投标；采购工作必须保证不受关联方交易的侵害。 3.5 各项目点的财务部门必须设置项目固定资产分类明细账，按照中华人民共和国财政部的要求进行固定资产的核算。 3.6 项目固定资产的使用部门必须派出一人（可以是兼职）管 理项目固定资产，填制“全球基金项目固定资产管理辅助账”（附件2）。 3.7 各项目点财务部门与项目固定资产使用部门必须半年清查 一次

7、固定资产，进行账、实的核对。如果出现差异，必须查明原因，并由各项目点负责人签字批准后进行账务调整。 3.8 根据国际惯例及中华人民共和国科技部的规定，由项目资 金购置的固定资产，其产权在项目完成后属于项目依托单位。 3.9 用项目资金购置的固定资产，在各项目点之间调拨时，使 用“全球基金项目固定资产调拨单”（附件3），经交接双方项目负责人签字后，作为会计记账凭证。 3.10 项目结束前,固定资产报废必须经固定资产管理人、使用固定资产部门负责人、财务负责人及项目点负责人审批签字。 四、 项目物品管理 4.1 “项目物品”是指用本项目资金购置的材料、药品、试剂等 需要入库保管的物品。 4.2各项目

8、点一次性购置50万元人民币以上（含50万元）的物品时，必须进行招投标；采购工作必须保证不受关联方交易的侵害。 4.3 各项目点购置的材料物品必须由专人保管，并建立“全球 基金项目物品辅助账”（附件4）。 4.4 物品入库时，必须填写“全球基金项目物品入库清单”（附 件5），并由物品管理人员（收货人）及购买人员（交货人）共同签字认可。 4.5 物品领用时，必须填写“全球基金项目物品领用清单”（附 件6），领用部门负责人签字后，由物品管理人员及领用人员共同签字认可。 4.6 物品管理人员不可从事物品采购工作。 4.7 应按季度对库存物品进行盘点工作，并填制“全球基金项 目物品盘点明细表”（附件7）

9、。对盘点出现的物品盈、亏现象，必须查明原因，经各项目点项目负责人签字批准后进行帐务调整。 五、 财务组织 5.1 总项目的财务设在中国疾病预防控制中心规划财务处，由 中国疾病预防控制中心规划财务处负责组织总项目的财务核算管理工作。 5.2 分项目和各项目点的财务设在各项目依托单位的财务部门，由其负责财务核算。 5.3 中国疾病预防控制中心规划财务处负责组织、指导、监督 项目财务核算工作，省级项目财务负责组织、指导、监督本省各项目点的财务核算工作。 5.4 中国疾病预防控制中心规划财务处负责组织项目财务人员的培训工作，省级项目财务负责本省各项目点财务人员的培训工作。 5.5 资金核算必须设专户，

10、分项目，按工作目标进行，即将艾滋病、结核、疟疾分设专户并分别按各自的工作目标设账，进行明细核算。 5.6 项目核算使用统一的会计科目、财务报表。 六、 财务人员职责 6.1 财务人员参与项目预算的编制。 6.2 财务人员监督资金的使用，并及时向项目负责人汇报资金使用情况。 6.3 随时关注项目资金的到账情况，并及时通知项目负责人，以保证资金的及时拨付和正常使用。 6.4 按业务发生的时间，及时记账核算。 6.5 按时编制、上报财务报表，认真编写报表说明。 6.6 配合项目的年度审计工作。 6.7 进行会计档案的整理、保管。 七、 财务支付程序 7.1 各级项目的项目负责人必须将审批后的预算、用

11、款计划及项目负责人签批权限报财务部门备案。 7.2 各级项目负责人若有委托签字事项，必须将委托书交财务部门备案，口头通知无效。 7.3 各项目点在支付项目费用时按以下程序办理 7.3.1 用款： 用款时，负责项目财务报账的人员需填制“全球基金项目用款 申请书”（附件8），写明款项用途、金额或限额、用款方式（现金或支票）等； 各级项目负责人必须在报账人员所填制的“全球基金项目用款 申请书”上，在权限以内签批意见并签名；总项目资金由总项目负责人签批后方可使用，分项目资金由分项目负责人签批后方可使用，项目点的项目资金由项目点负责人签批后使用。各级项目负责人可以用书面形式将签批权力进行委托，并将签批委

12、托书提交财务部门备案； 财务人员收到各级项目负责人签批的“全球基金项目用款申请 书”后，必须将其用款金额与项目预算或用款计划书核对无误，并核查签字是否有效后方可付款。 7.3.2 报账： 报账时，项目人员需填制“全球基金项目费用支出结算单” （附件9），并提供有关合法、合规的原始单据，如发票、收据等各类费用票据； 报账时，除停车费票、出租车票、过路过桥票等小额发票可由 一名经办人在原始发票背面签字外，其余原始票据均需由经办人及证明人两人在发票背面签字； 各级项目负责人必须在“全球基金项目费用支出结算单”上签 署意见并签名； 财务人员对各项目负责人签字后的“全球基金项目费用支出结 算单”及原始单

13、据进行审核。审核应依据财政部1996年颁布的会计基础工作规范第四十八条、第四十九条的规定进行； 出纳人员对审核无误的“全球基金项目费用支出结算单”进行 结算； 结算后，出纳人员将“全球基金项目费用支出结算单”及所附 单据交会计核算人员； 7.4 用汇： 总项目单位用汇时，项目用汇部门填制“全球基金项目用汇申 请书”（附件10）进行外汇的结算工作； 艾滋病、结核、疟疾项目的外汇用汇分别由总项目负责人及分 项目负责人签字； 财务人员接到“全球基金项目用汇申请书”审核无误后，立即办理用汇业务。 7.5 拨款： 项目资金向有关单位拨付时，必须由项目人员填制“全球基金 项目用款申请书”，注明拨款用途、金

14、额、收款单位名称、账号、开户行等； 各分项目负责人签批拨付意见并签名； 财务人员将“全球基金项目用款申请书”各项审核无误后，立 即办理款项拨付业务； 财务部门在拨款时，必须先由会计记账，再由出纳填制银行凭 单并经会计审核后拨付，以免项目资金不足发生透支现象。 八、 会计核算 8.1 本项目的会计年度按照公历年度确定，即自每年1月1日 起至12月31日止。 8.2 本项目以人民币作为记账本位币。 8.3 本项目以权责发生制为记账原则。 8.4 本项目采用借贷复式记账法。 8.5 本项目的记账文字为中文。 8.6 本项目的财产按实际成本核算。 8.7 本项目会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，做到 记账准确、内容完整、方法正确、手续齐全、符合时限。 8.8 本项目每发生一笔经济业务，都应当取得或填制原始凭证。 原始凭证必须合法、合规，内容真实、完整，手续齐备，数字准确。原始凭证内容不得任意涂改，若有更改必须加盖原始凭证开具单位财务或发票专用章。 8.9 按项目病种分别设置专户，专款专用。 8.10 各级项目部门必须执行本财务管理手册，统