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1、 其他应收款 应交税金所得税个人所得税 银行存款 传给主管岗复核（8）装订工资信息资料工资发放完毕，将各种信息资料分类装订成册，妥善保管。2、劳保/内退人员工资及代付款发放（1）编制工资表程序与在职员工相同（2）每月4日前划款，保证5日到账（3）编制凭证借：管理费用劳保（劳保人员工资） 应付工资其他（内退人员工资） 管理费用电费（代扣水电费） 其他应付款（代付款项）（负数） 应付福利（代发款项） 贷：其他应付款养老金/公积金 银行存款建行南湖办3、退休人员补贴发放根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表打印补贴明细表送人力资源部复核复核无误，拷盘填写付款审批单经财务部长签字将软盘同委托
2、工行珞狮路分理处转账申请表、代扣水电费委托书传出纳岗办理划账手续收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证（1）借：管理费用劳保（退休人员补贴） 贷：银行存款工商珞狮路分理处 传主管岗复核（2）收到出纳传来的工行代扣水电回单，编制凭证 借：银行存款 借：管理费用水电（负数）注：（1）退休人员工资已改由社保发放，公司只负责发放退休人员补贴。 （2）新增退休人员时，应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号，以便向退休人员存折中划入补贴。4、销售兑现 凭销售会计传递的销售兑现汇总表编制计算表开具代扣款项收据根据销售兑现汇总表及收据、银行回执编制凭证借：应付工资办事处 （在册人数800记应付工资） 营业费
3、用广告费宣销费（医药代表及OTC代表工资） 打卡差旅费 业务费（兑现金额宣销费办事处工资打卡差旅费） 管理费用电费（代扣水电费） 贷：其他应付款10%风险金/长期服务金/养老/公积 其他应收款 应交税金所得税个人所得税 银行存款 传主管岗复核（二）工资分配1、分配当月工资月末打印当月应付工资明细汇总表编制工资分配明细表，同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费编制记账凭证借：管理费用工资/福利 营业费用工资/福利 制造费用工资/福利 生产成本基本生产车间工资福利 辅助生产车间工资福利（五车间） 管理费用工会经费 货：应付工资 应付福利提取福利 其他应付款工会经费 传主管岗复核注：（1
4、）工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证，因此可适当提前扎工资账，若有工资性支出，则可提前编制下月凭证。 （2）分配工资后，部门应付工资无余额。2、提取产量工资根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费编制记账凭证借：生产成本基本生产车间工资福利 辅助生产车间工资福利（五车间） 贷：应付工资车间 应付福利提取福利 其他应付款工会经费注：（1）应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资其他之和。（三）福利性费用支出审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出编制记账凭证借：应付福利相关明细科目 贷：现金 传出纳岗（四）长期服务金1、长期服务金本金（1）收长期服务金根据
5、新来员工所交金额开具收据在收据上注明员工姓名及所在部门根据收据编制记账凭证借：现金 贷：其他应付款长期服务金 连同收据存根传出纳岗收款、盖章 登记长期服务金手册，对新来员工情况及所交本金进行记载 由员工本人签字确认注：（1）记账凭证摘要栏中须注明姓名、所在部门。 （2）如因员工异动使服务金发生变更或根据公司规定在年终奖中代扣长期服务金时，要在长期服务金手册异动情况表中登记，由员工本人签字确认。（2）退长期服务金根据长期服务金明细表审核人力资源部开具的退长期服务金支出证明单重新填写支出证明单标明本金并计算长期服务金利息（本金月利率（按人民银行同期利率计算）月数）交财务部长签字根据签字后的支出证明
6、单编制记账凭证借：其他应付账款长期服务金 财务费用利息支出 贷：现金（3）编制长期服务金明细表年末根据长期服务金明细账调整长期服务金明细表，保证账表，表册相符。2、长期服务金奖励金的滚存与支付（1）长期服务金奖励金的滚存年初根据人力资源部公布的奖励率计算奖励金 记入奖励金个人账户并编制记账凭证每两年根据人力资源部通知的员工奖励金 借：管理费用/营业费用/制造费用 贷：其他应付款奖励金 传主管岗审核。注：（1）年初在服务金明细表中计算奖励金。 （2）奖励金具体计算方法执行长期服务金管理办法。（2）奖励金支付收到人力资源部开具的奖励金支出证明单与奖励金账户及长期服务金手册中奖励金情况核对编制记账凭
7、证借：其他应付款奖励金 贷：现金 传出纳岗登记长期服务金手册奖励金情况表3 长期服务金手册的登记与保管（1）对长期服务金收、发、奖励金计算及其它情况详细的在长期服务金手册中登记。（2）每年3月份将长期服务金发放至个人签字确认，并及时收回，妥善保管。（五）公积金管理1、公积金变动签收人力资源部传来的公积金变动表审核变动表补填停缴或增减变动人员的公积个人账号及上月缴存额交出纳送工行武昌支行办理公积变动。2、公积金退领及转移收到人力资源部开具的公积金提取（或转移）申请表审定申请表的填写填写公积金支取凭证（或公积转移凭证）交于部长加盖银行印鉴传公积金提取（或转移）人（六）管理性工作1、及时编制工资表，
8、并拷盘送交银行，保证月度工资按时准确发放。2、及时清理其他应付款，保证代扣代缴到位。3、加强长期服务金的管理，保证财务账与长期服务金辅助账一致，保管长期服务金手册。4、按月与银行公积金核对，保证公积金准确缴存到个人户头。5、保证每月工资按时准确发放。6、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。（七）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。2、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。九、税务岗工作流程（一）抄税按发票使用明细表格式录入当月已开具的发票与销售核算岗核对收入金额整理并装订发票存根打印发票使用明细表并按月装订成册6日前去税务局
9、抄税注：（1）办事处携外开具的普通发票，在核算收入当月进行抄税。 （2）保证所录入的销售发票税款金额与财务系统中的销项税一致，并且当月增值税销项=（销售收入+其他业务收入）17%。 （3）增值税发票存根按每本25张装订，并计算每本销售额和税额与发票使用明细表对应，普通发票不必重新装订。 （4）清理装订发票存根过程中须注意作废发票是否所有联次齐全，红字发票是否附合法依据。 （5）抄税前须做到抄税软盘数据、IC卡数据、开具的全部专用发票存根联数据、专用发票使用台账四相符。（二）抵扣收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联30日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务局验证按发票抵扣联清单格式录入当月增值税抵扣
10、联与财务系统核对当月进项税额装订抵扣联打印抵扣联清单并装订成册注：（1）计算每本抵扣联进项税额，不同税率的进项税分别列示，并与抵扣联清单对应。 （2）及时向各会计岗位宣传抵扣联发票的填写、签章规则，以便能及时抵扣。（三）申报税款每月10日前填写各类税款申报表传主管岗审核财务部长签章申报登记税票申报表归类保存注： （1）增值税、所得税、城建税及其他附加税、公积金按月申报，房产税分别于元月、7月分两次申报，车船使用税、土地使用税于每季度第1个月申报，印花税年底一次申报。 （2）填写申报表时，应查询并扣除提前开具税票的税款金额，如出口交税、预交的其他税款应在已交税金栏中反映。 （3）各类税款申报金额
11、以相关税法为依据。 （4）领到申报开具的各类税票后，分税种在税票登记本中登记。 （5）全年申报表应按税种分类装订成册。（四）代办出口退税相关手续复印开给出口贸易单位发票记账联填写出口交税申报表传主管岗审核财务部长盖章申报登记税票（五）税款交纳1、申报月度资金计划月末根据当月开票及抵扣情况、税款交纳计划等预计下月税款所需资金填写月度资金计划表财务部长审核2、税款缴纳填写付款审批单财务部长审批填写进帐单，连同税票和付款审批单交出纳办理银行结算手续登记资金计划表签收出纳传来的银行进账回执在税票登记本中注销相应的税票编制凭证（1）完税借：应交税金增值税已交本年税金/出口交税/未交增值税 所得税企业所得税/个人所得税 城建税 其他应交款教育附加/堤防税/平抑物价/教育发展基金 贷：银行存款（2）划卡 借：银行存款国税卡/地税卡 贷：银行存款（3）从卡中完税 借：应交税金（明细同上） 贷：银行存款国税卡/地税卡(4)签收税务岗申报开具的公积金缴款凭证填写付款审批单财务部长签字传出纳岗缴款签收出纳岗传来的公积金缴款凭证存根编制记账凭证借：管理费用公积金A*50% 其他应付款公积金A*50% 贷：银行存款A 登记公积金辅助账后传主管岗复核(5) 养老金签收出纳传来的养老金缴纳凭证编制记账凭证借：管理费用劳保养老金A*25/（25+4） 其他应付款A*4/（25+4） 贷：银行存款A 传主管岗
