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1、编号会计科目核算内容1001100210121101112111221123113111321221123114011402140314041405140814111471150115021503151115121531160116021603160416061701 170217031801181119012001210122012202220322112221223122322241250125022701270228014001400241014102410450015101520160016011605161016111630164016402640364116601660266036
2、701671168016901一、资产类库存现金银行存款其他货币资金交易性金融资产产应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息其他应收款坏账准备材料采购在途物资原材料材料成本差异库存商品委托加工物资周转材料存货跌价准备持有至到期投资资持有至到期投资资减值准备可供出售金融资资产长期股权投资长期股权投资减减值准备长期应收款固定资产累计折旧固定资产减值准准备在建工程固定资产清理无形资产累计摊销无形资产减值准准备长期待摊费用递延所得税资产产待处理财产损溢溢二、负债类短期借款交易性金融负债债应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款长期借款应付债券长期应付款未确认融资费用用预计
3、负债三、所有者权益益类实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配四、成本类生产成本制造费用劳务成本五、损益类主营业务收入利息收入其他业务收入公允价值变动损损益投资收益营业外收入主营业务成本其他业务成本营业税金及附加加利息支出销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用以前年度损益调调整核算企业的库存存现金。核算企业存入银银行或其他金金融机构的各各种款项。核算企业的银行行汇票存款、银银行本票存款款、信用卡存存款、信用证证保证金存款款、存出投资资款、外埠存存款等其他货货币资金。核算企业为交易易目的所持有有的债券投资资、股票投资资、基金投资资等交易性金金融资产的公公允价值。核算企业因销售售
4、商品、提供供劳务等而收收到的商业汇汇票，包括银银行承兑汇票票和商业承兑兑汇票。核算企业因销售售商品、提供供劳务等经营营活动应收取取的款项。核算企业按照合合同规定预付付的款项。 核算企业应收取取的现金股利利和应收取其其他单位分配配的利润。核算企业交易性性金融资产、持持有至到期投投资等应收取取的利息。核算企业除存出出保证金、应应收票据、应应收账款、预预付账款、应应收股利、应应收利息、长长期应收款等等以外的其他他各种应收及及暂付款项。核算企业应收款款项的坏账准准备。核算企业采用计计划成本进行行材料日常核核算而购入材材料的采购成成本。核算企业采用实实际成本（或或进价）进行行材料、商品品等物资的日日常核
5、算、货货款已付尚未未验收入库的的在途物资的的采购成本。核算企业库存的的各种材料，包包括原料及主主要材料、辅辅助材料、外外购半成品（外外购件）、包包装材料、燃燃料等的计划划成本或实际际成本。核算企业采用计计划成本进行行日常核算的的材料计划成成本与实际成成本的差额。核算企业库存的的各种商品的的实际成本（或或进价）或计计划成本（或或售价），包包括库存产成成品、外购商商品、存放在在门市部准备备出售的商品品、发出展览览的商品以及及寄存在外的的商品等。核算企业委托外外单位加工的的各种材料、商商品等物资的的实际成本。核算企业周转材材料的计划成成本或实际成成本，包括包包装物、低值值易耗品。核算企业存货的的跌价
6、准备。核算企业持有至至到期投资的的摊余成本。可可按持有至到到期投资的类类别和品种，分分别“成本”、“利利息调整”、“应应计利息”等等进行明细核核算。核算企业持有至至到期投资的的减值准备。核算企业持有的的可供出售金金融资产的公公允价值，包包括划分为可可供出售的股股票投资、债债券投资等金金融资产。按按可供出售金金融资产的类类别和品种，分分别“成本”、“利利息调整”、“应应计利息”、“公公允价值变动动”等进行明明细核算。核算企业持有的的采用成本法法和权益法核核算的长期股股权投资。 采用权益法法核算的，还还应当分别“成成本”、“损损益调整”、“其其他权益变动动”进行明细细核算。 核算企业长期股股权投资
7、的减减值准备。核算企业的长期期应收款项，包包括融资租赁赁产生的应收收款项、采用用递延方式具具有融资性质质的销售商品品和提供劳务务等产生的应应收款项等。核算企业持有的的固定资产原原价。核算企业固定资资产的累计折折旧。核算企业固定资资产的减值准准备。核算企业基建、更更新改造等在在建工程发生生的支出。核算企业因出售售、报废、毁毁损、对外投投资、非货币币性资产:）、债债务重组等原原因转出的固固定资产价值值以及在清理理过程中发生生的费用等。核算企业持有的的无形资产成成本，包括专专利权、非专专利技术、商商标权、著作作权、土地使使用权等。 核算企业对使用用寿命有限的的无形资产计计提的累计摊摊销。核算企业无形
8、资资产的减值准准备。核算企业已经发发生但应由本本期和以后各各期负担的分分摊期限在11年以上的各各项费用，如如以经营租赁赁方式租入的的固定资产发发生的改良支支出等。核算企业确认的的可抵扣暂时时性差异产生生的递延所得得税资产。核算企业在清查查财产过程中中查明的各种种财产盘盈、盘盘亏和毁损的的价值。核算企业向银行行或其他金融融机构等借入入的期限在11年以下（含含1年）的各各种借款。核算企业承担的的交易性金融融负债的公允允价值。核算企业购买材材料、商品和和接受劳务供供应等开出、承承兑的商业汇汇票，包括银银行承兑汇票票和商业承兑兑汇票。核算企业因购买买材料、商品品和接受劳务务等经营活动动应支付的款款项。
9、核算企业按照合合同规定预收收的款项。核算企业根据有有关规定应付付给职工的各各种薪酬。按按“工资”、“职职工福利”、“社社会保险费”、“住住房公积金”、“工工会经费”、“职职工教育经费费”、“非货货币性福利”、“辞辞退福利”、“股股份支付”等等进行明细核核算。核算企业按照税税法等规定计计算应交纳的的各种税费，包包括增值税、消消费税、营业业税、所得税税、资源税、土土地增值税、城城市维护建设设税、房产税税、土地使用用税、车船使使用税、教育育费附加、矿矿产资源补偿偿费等。企业业代扣代交的的个人所得税税等，也通过过本科目核算算。核算企业按照合合同约定应支支付的利息，包包括吸收存款款、分期付息息到期还本的
10、的长期借款、企企业债券等应应支付的利息息。核算企业分配的的现金股利或或利润。核算企业除应付付票据、应付付账款、预收收账款、应付付职工薪酬、应应付利息、应应付股利、应应交税费、长长期应付款等等以外的其他他各项应付、暂暂收的款项。核算企业向银行行或其他金融融机构借入的的期限在1年年以上（不含含1年）的各各项借款。按按贷款单位和和贷款种类，分分别“本金”、“利利息调整”等等进行明细核核算。 核算企业为筹集集（长期）资资金而发行债债券的本金和和利息。按“面面值”、“利利息调整”、“应应计利息”等等进行明细核核算。核算企业除长期期借款和应付付债券以外的的其他各种长长期应付款项项，包括应付付融资租入固固定
11、资产的租租赁费、以分分期付款方式式购入固定资资产等发生的的应付款项等等。核算企业应当分分期计入利息息费用的未确确认融资费用用。核算企业确认的的对外提供担担保、未决诉诉讼、产品质质量保证、重重组义务、亏亏损性合同等等预计负债。核算企业接受投投资者投入的的实收资本。 核算企业收到投投资者出资额额超出其在注注册资本或股股本中所占份份额的部分。 分别“资本本溢价（股本本溢价）”、“其其他资本公积积”进行明细细核算。核算企业从净利利润中提取的的盈余公积。分分别“法定盈盈余公积”、“任任意盈余公积积”进行明细细核算。核算企业当期实实现的净利润润（或发生的的净亏损）。 核算企业利润的的分配（或亏亏损的弥补）
12、和和历年分配（或或弥补）后的的余额。 应应当分别“提提取法定盈余余公积”、“提提取任意盈余余公积”、“应应付现金股利利或利润”、“盈盈余公积补亏亏”和“未分分配利润”等等进行明细核核算。核算企业进行工工业性生产发发生的各项生生产成本，包包括生产各种种产品（产成成品、自制半半成品等）、自自制材料、自自制工具、自自制设备等。核算企业生产车车间（部门）为为生产产品和和提供劳务而而发生的各项项间接费用。核算企业对外提提供劳务发生生的成本。核算企业确认的的销售商品、提提供劳务等主主营业务的收收入。核算企业（金融融）确认的利利息收入，包包括发放的各各类贷款、与与其他金融机机构（中央银银行、同业等等）之间发生生资金往来业业务、买入返返售金融资产产等实现的利利息收入等。核算企业确认的的除主营业务务活动以外的的其他经营活活动实现的收
