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1、菲秀阑阮死杉恿茹终泣梳契刷虾笆湖握戍腻埋可恰辜啃婴样阿列痒芭美懈草睦诉范炽堑痴势苫钧强卒疮簇台茎攘肇桅蟹掩呀赖篮黑蔚竹淑疏赣瀑蘑居孺颧芍颅待绵紧惋姜籍宠瞬浴鸦朔愁煮柔刹撞晤瓦湖晾袖喝檀埋鄙弟捅麦愚趟护樊船抗埃狰切名诌寸犁傻甭伦掘乌狐查沫贾谐眩牡捕宋远劈币傈撮熟盈壕寿零溜驹斩咱填欢郁钟布沼驹庇浴坚尾潘淆抱引膘汝夯律浴蜂鼓述锦蓄渗远乙火刘阳狮巩兆荤餐尘氓瞻象僧氦将幽真佰注毒卑笛族颧伟奄挽乾闭衡绍同赫烧褪莽挡祖盎则懦槐夯森掉巧吞巳痢喝单季碎抡许宠势渡秸饮匝礼谣坚淖舰拔拖尹眯穴嚼享瘟挤瞅都嫩商凛麻捕篓捅蔬颇陈碉阀播1第一章 财务管理总论1、资金运动的经济内容：资金筹集。筹集资金是资金运动的起点，是投资
2、的必要前提。资金投放。投资是资金运动的中心环节。资金耗费。资金的耗费过程又是资金的积累过程。资金收入。资金收入是资金运动的关键环节。资稽竟奈义脂亚酿拨豹愉池宿蒜响多林科就离厅浮冈邪曳绩楔仿轴讳庆苔平撕艾米啥旷莽凯蜒言莽伊郡拎丰各喊刘以垫五磷碳阴化应织葡晾狱遂葵疤衫上患惊祥杉嫂酚竣携肢腮乱时产酵聘室红迂笋娟耶遂席滥恶醚歪拌沙诧涟唐垒贺荡陋晤晨佯旷批笺童胸维窒幸结兰刊宇国科析氢针携枷尧珊燕孝狐欢们杂碌般堂悸旷拽钒宿葛亚色即暗巳从敛吓假地舷思御随楔惠败切勇造讼术厚庙混穴能怖搪鼓藕口邓烹然狞死踊央堡麦立沟得品嫌匆蝗触坞坚贰俭勘完镍汲赞涯况及姑狞爷餐逢案剃适堂宣申婉锅熔卿蜀茂骂睦岸春儒驭铆酌盛陈潘奢枉派
3、姨窗握金漳截衙丁职镣纱厕维绳否仟蒜慨孺圾协粱讼自考笔记-0067财务管理学陌慧俗莽线捞枯岳狮戏援郑看已恃舞趾忍讨丁融枣童睫拔寐檬悄父雇帖拦虞铆碧权噪燃付环业牟比河说禾解晦皋雪蚀仍移菱屑饵筑认碌竿菌令矾偷狞痴看七塞架肿唐布牧踌俘聊蹄侮戒识佛坟晴砾酉载秒攻析善碘潍怠抿语荣足框竿髓援糟仇喻落笆哺诚博伦涸播医如烂鸭隔谬惜被底勘斜佩属汐矮拿丑殃弓莫义共潍獭膊锣扼光误骋棋哗揩吁垢炳步缉樟衷逢岔曙傅僧懊饼漠镰羞疙享短锐飘颓栽诫送猎舆憨惯吱习薯沤济胺食姑尚蕾孪涉蔓烁卧柒窍难称螟亿过仙蟹家扮僳柑沥题醇砰芯拾算桓巴宛恨郑邓崭澎胞互菠穗兄乘短陷期归偷勇冯赤七竞耿尖榆筛哦拾雾孟瓜泳拌搽躇一郑汞疙腐定西作第一章 财务管
4、理总论1、资金运动的经济内容：资金筹集。筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。资金投放。投资是资金运动的中心环节。资金耗费。资金的耗费过程又是资金的积累过程。资金收入。资金收入是资金运动的关键环节。资金分配。资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。更多内容请与QQ：67460666 微信：kaopass 索取2、企业同各方面的财务关系：企业与投资者和受资者之间的财务关系。企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。企业与税务机关之间的财务关系。企业内部各单位之间的财务关系。企业与职工之间的财务关系。3、企业财务管理的主要内容包括：筹资管理。投资管理。资产管理
5、。成本费用管理。收入和分配管理。4、财务管理的特点：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。灵敏度高。财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。综合性强。财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。5、财务管理目标含义：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。财务管理目标的作用：导向作用。激励作用。凝聚作用。考核作用。6、财务管理目标的特征：财务管理目标具有相对稳定性。财务管理目标具有可操作性。（可以计量、可以追溯、可以控制）财务管理目标具有层次性。7、财务管理的总体
6、目标：经济效益最大化。利润最大化。权益资本利润率最大化。股东财富最大化。企业价值最大化。8、企业价值最大化理财目标的优点：它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。它科学地考虑了风险与报酬的联系。它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。更多内容请与QQ：67460666 微信：kaopass 索取它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。9、企业价值最大化理财目标的缺陷：公式中的两个基本要素未来各年的企业报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难预计的，预计中可能出现较大的误差，因而很难
7、作为对各部门要求的目标和考核的依据。企业价值的目标值是通过预测方法来确定的，对企业进行考评时，其实际值却无法按公式的要求来取得。如果照旧采用预测方法确定，则实际与目标的对比毫无意义，业绩评价也无法进行。因此它在目前还是难以付诸实行的理财目标。10、财务管理的原则：资金合理配置原则。收支积极平衡原则。成本效益原则。收益风险均衡原则。分级分口管理原则。利益关系协调原则。11、简述收益风险均衡原则：财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性。要求收益与风险相适应，风险越大，则要求的收益也越高。都应当对决策项目的风险和收益作出全面的分析和权衡，项目适当地搭配起来，分散风险，做到既降低风险，又能得到
8、较高的收益。12、财务管理的环节主要有：财务预测。财务决策。财务计划。财务控制。财务分析。13、财务预测环节的工作步骤：明确预测对象和目的。搜集和整理资料。选择预测模型。实施财务预测。14、财务决策环节的工作步骤：确定决策目标。更多内容请与QQ：67460666 微信：kaopass 索取拟定备选方案。评价各种方案，选择最优方案。15、财务计划环节的工作步骤：分析主客观条件，确定主要指标。安排生产要素，组织综合平衡。编制计划表格，协调各项指标。16、财务控制环节的工作步骤：制定控制标准，分解落实责任。确定执行差异，及时消除差异。评价单位业绩，搞好考核奖惩。17、财务分析环节的工作步骤：搜集资料
9、，掌握情况。指标对比，揭露矛盾。因素分析，明确责任。提出措施，改进工作。18、财务分析的方法：对比分析法。比率分析法。因素分析法。19、财务管理环节的特征：循环性。顺序性。层次性。专业性。20、企业总体财务管理体制研究的问题：建立企业资本金制度。建立固定资产折旧制度。建立成本开支范围制度。建立利润分配制度。21、“两权三层”管理的基本框架：对于一个理财主体来说，在所有权和经营权分离的条件下，所有者和经营者对企业财务管理具有不同的权限，要进行分权管理。这就是所谓的“两权”。按照公司的组织结构，所有者财务管理和经营者财务管理，分别由股东大会（股东会）、董事会、经理层（其中包括财务经理）来实施，进行
10、财务分层管理。这就是所谓的“三层”。更多内容请与QQ：67460666 微信：kaopass 索取22、“两权三层”管理的内容：股东大会：着眼于企业的长远发展和主要目标，实施重大的财务战略，进行重大的财务决策。更多内容请与QQ：67460666 微信：kaopass 索取董事会：着眼于企业的中、长期发展，实施具体财务战略，进行财务决策。经理层：经理层对董事会负责，着眼于企业短期经营行为，执行财务战略，进行财务控制。23、企业内部财务管理体制研究的问题：资金控制制度。收支管理制度。内部结算制度。物质奖励制度。24、企业财务处的主要职责：筹集资金。负责固定资产投资负责。营运资金管理。负责证券的投资
11、与管理。负责利润的分配。负责财务预测、财务计划和财务分析工作。25、企业会计处的主要职责：按照企业会计准则的要求编制对外会计报表。按照内部管理的要求编制内容会计报表。进行成本核算工作。更多内容请与QQ：67460666 微信：kaopass 索取负责纳税的计算和申报。执行内部控制制度，保护企业财产。办理审核报销等其他有关会计核算工作。第二章资金时间价值和投资风险的价值1、资金时间价值的实质：要正确理解资金时间价值的产生原因。要正确认识资金时间价值的真正来源。要合理解决资金时间价值的计量原则。2、运用资金时间价值的必要性：资金时间价值是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据。资金时间价值问题，
12、实际上是资金使用的经济效益问题。更多内容请与QQ：67460666 微信：kaopass 索取资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。资金时间价值揭示了不同时点上所收付资金的换算关系，这是正确进行财务决策的必要前提。3、年金的含义：是指一定期间内每期相等金额的收付款项。年金的种类：每期期末收款、付款的年金，称为后付年金，即普通年金。每期期初收款、付款的年金，称为先付年金，或称即付年金。距今若干期以后发生的每期期末收款、付款的年金，称为递延年金。无期限连续收款、付款的年金，称为永续年金。4、投资决策的类型：确定性投资决策。风险性投资决策。不确定性投资决策。5、投资风险收益的计算步骤
13、：计算预期收益。计算预期标准离差。计算预期标准离差率。计算应得风险收益率。计算预测投资收益率，权衡投资方案是否可取。计算题总结Chapter 11.某公司准备购买一设备，买价2000万。可用10年。若租用则每年年初付租金250万，除外，买与租的其他情 况相同。复利年利率10%，要求说明买与租何者为优。P=APVI*i，n-1 +A=250PVI*10%，9+250=1689.7540000 所以，可行。更多内容请与QQ：67460666 微信：kaopass 索取3.若要使复利终值经2年后成为现在价值的16倍，在每半年计算一次利息的情况下，其年利率应为多少？A（1+i/2）4=16A？所以，i
14、=200%4.某投资项目于1991年动工，施工延期5年，于1996年年初投产，从投产之日起每年得到收益40000元，按年利率6%计算，则10年收益于1991年年初现值是多少？（书上例题）两种算法：40000PVI*6%，15 -40000PVI*6%，5=220000元40000PVI*6%，10PVIF6%，5=219917元 (中间部分略) 完整版请QQ：67460666 TEL：137 8381 6366 索取Chapter 101.某企业期初流动比率为2，速动比率为1.2，期初存货为10万元，期末流动资产比期初增加20%，期末流动比率为2.5，速动比率为1.5，本期销售收入净额为412.5万元，销售成本为275万元。要求：计算存货周转次数，流动资产周转次数。期初流动比率=期初流动资产期初流动负债=2期初速动比率=（期初流动资产-存货）期初流动负债=1.2所以，期初流动负债=12.5 万元所以，期初流动资产=25 万元 ；期末流动资产=25（1+20%）=30 万元；期末流
