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1、【交易性金融资产练习 1 计算分析题】2007年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融 资产业务如下：（ 1） 3月1日，向D证券公司划出投资款 1 000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。100 万股，每股8 元，另发生相关7.70 元。8.10 元。825 万元，已存入银行。假定（ 2） 3月2日，委托D证券公司购入 A上市公司股票交易费用2 万元，并将该股票划分为交易性金融资产。（ 3） 3 月 31 日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股（ 4） 4 月 30 日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股（ 5） 5月 10 日，将所持有的该股票全部出售，取得价款 不考虑相关税费
2、。要求：逐笔编制甲上市公司上述业务的会计公录。（会计科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）（2008 年 ）【答案】1）借：其他货币资金存出投资款借：其他货币资金一一存出投资款1 000贷：银行存款1 0002）借：交易性金融资产成本借：交易性金融资产一-成本800投资收益2贷：其他货币资金存出投资款-存出投资款8023）借：公允价值变动损益借：公允价值变动损益30(800-100 X 7.7 )贷：交易性金融资产公允价值变动公允价值变动304）借：交易性金融资产公允价值变动借：交易性金融资产一-公允价值变动40（8.1 X 100-7.7 X 100）贷：公允价值变动损益405）
3、借：银行存款825贷：交易性金融资产成本 800公允价值变动 10投资收益15借：公允价值变动损益10贷：投资收益10【交易性金融资产练习2计算分析题】某一公司从证券市场上购入债券作为交易性金融资产，有关情况如下：（ 1 ） 2012 年 1 月 1 日购入某公司债券，共支付价款1 025 万元 （含债券应该发放的2011年下半年的利息），另支付交易费用4 万元。该债券面值为1 000 万元，于2011 年 1 月 1日发行，4 年期， 票面利率为5%， 每年 1 月 2 日和 7 月 2 日付息，到期时归还本金和最后一次利息；（ 2） 2012年 1 月 2 日收到该债券2011 年下半年的
4、利息；（ 3） 2012年 6月 30 日，该债券的公允价值为990 万元（不含利息）；（ 4） 2012 年 7 月 2 日，收到2012 年上半年的利息；（ 5） 2012年 12月 31 日，该债券的公允价值为980 万元（不含利息）；（ 6） 2013 年 1 月 2 日，收到该债券2012 年下半年利息；（ 7） 2013 年 3 月 31 日， 该公司将该债券以1 015万元价格售出，扣除手续费5 万元后，将收款净额1 010 万元存入银行。要求：编制该公司上述经济业务有关的会计分录（答案中金额单位用万元表示）。【答案】1 ) 2012年 1 月 1日借：交易性金融资产成本-成本1
5、 000应收利息25(1 000 X 5%X 6/12)投资收益4贷：银行存款1 0292) 2012年 1 月 2日借：银行存款25贷：应收利息253) 2012年 6月 30日借：公允价值变动损益10贷：交易性金融资产公允价值变动公允价值变动10借：应收利息25贷：投资收益254) 2012年 7月 2日借：银行存款25贷：应收利息255) 2012年 12月 31日借：公允价值变动损益10贷：交易性金融资产公允价值变动公允价值变动10借：应收利息25贷：投资收益256) 2013年 1 月 2日借：银行存款25贷：应收利息257) 2013年 3月 31日借：应收利息12.5贷：投资收益12.5借：银行存款1 010交易性金融资产公允价值变动公允价值变动20贷：交易性金融资产成本成本1 000应收利息12.5投资收益17.5借：投资收益20贷：公允价值变动损益20
