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1、工程财务、资金管理制度1. 目的本制度是根据高端工程工程的特点制定的财务、资金管理制度，是针对企业财务、资金管理要素制定各项经济活动的标准文件。目的是客观的反映生产过程中存在的财务活动和结果，为企业经营决策提供依据。2. 内容1.总那么及实施通那么；2.货币资金的管理；3.银行账户的管理；4.工程发票的管理；5.工程管理费用开支的管理；6.工程直接费付款程序；7.开具完税证明的管理；8.工程保函和信用证的管理；9.会计电算化的管理；10.工作交接的管理；11.会计档案的管理；12.财务资金部内部审核程序；13.财务关帐制度；14.应收款项的管理3. 依据一.中华人民共和国会计法；二. 企业会计
2、准那么；三. 企业财务通那么；四.会计根底工作标准；五.中国建筑股份会计制度；六中国建筑股份资金管理制度。4. 术语5. 管理体系主要说明组织的建设以及职责分配财务资金部经理主要职责：全面负责工程部的财务资金管理工作；组织制定工程部各项财务资金管理制度，并催促、贯彻执行。组织编制工程部的财务本钱方案、资金方案，并负责实施。解决工作中的疑难问题， 定期组织工程部经济活动分析。综合分析工程部财务状况和经营成果，进行财务预测，提供决策资料，为各项经济决策提供依据。参与拟订经济合同，协议及其它经济文件。负责报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料。协调与总公司、业主对口部门的关系，解决财务管理工
3、作中与相关单位之间的问题。财务资金部副经理主要职责：配合财务经理进行会计核算和审核工作。编制工程各种财务报表、为工程财务管理的统计和分析准备根底数据。编制工程财务本钱方案；与其他部门协作编制工程预算，严格执行已经批准的预算。审核与业主、分包商、供给商的结算。清理债权、债务反映日常财务核算工作中发现的问题并提出解决建议。资金管理版块：下设资金管理岗位职责：按照财务制度的规定执行工程现金、银行存款的日常收支。办理银行帐户的开立和撤消。编制与现金和银行存款有关的报表。及时反映现金与银行账户管理中发现的问题。保管工程发票和收据，并按照财务制度的规定使用发票和收据。按时反映工程现金流的变化。负责承兑汇票
4、、保函、信用证的申请、使用和台账的编制管理。财务管理版块：下设总部核算会计、工程核算会计岗位职责：填制各项会计凭证。编制工程资金收支台账，核对工程台账与相关部门的往来资金。核算各项税金的申报和缴纳，办理分包商完税证明、免税证明。办理各种税金的申报和缴纳。整理财务资金部文件、合同等相关资料的归档保存。编制和执行各项预算，对批准的预算数据进行分解，分阶段整理数据，定期统计工程预算执行情况。编制银行存款余额调节表。定期审核承兑汇票台账、信用证台账和资金收支台账的相关数据。检查工程合同及相关财务文件的归档整理保管工作。6. 业务流程6.1. 实施通那么6.1.1. 中建高端工程承建的工程合同主体是中国
5、建筑股份，高端工程部设立一个单独的财务和资金管理机构，负责总部和各施工工程的财务会计核算和资金管理工作。6.1.2. 本制度除应遵循国家的会计制度和有关规定外，必须严格执行中国建筑股份的财务、资金管理制度和内部控制制度，并以此为依据开展资金管理和会计本钱核算。6.1.3. 高端工程部只能以中国建筑股份的名义开立一个专用银行账户或根据需要开设假设干一般结算账户。上述银行账户的开立使用受中国建筑股份资金管理门的批准和监控，不得出租出借工程银行账户收支与高端工程部无关的费用和收入。6.1.4. 高端工程部收到的所有资金包括工程预付款、工程进度款、工程索赔款以及其他款项，必须集中在统一的银行账户中进行
6、核算，所有资金全部反映在高端工程部的资产负债中。6.1.5. 高端工程部的财务收支实行预算制。高端工程部按照年度编制管理费用预算，管理费用分解考核到各部门。总部工程合约商务部负责编制详细的工程工程收支预算制定工程目标经营责任书。工程预算应按照季度、月度工程款收支预算和资金使用方案控制。预算应于每月的25日前上报相关部门和领导审核批准。6.1.6. 高端工程财务部应按月反映所有工程的财务核算情况，提交各工程工程本钱报表。反映资金使用和工程税金的交纳情况。收集工程本钱核算资料，写出分析报告，反映存在的问题，并提出合理建议。6.1.7. 高端工程部总部的管理费用和各工程的人工费、材料费、租赁费、其他
7、直接费、现场管理费用的支出，必须经过严格的审核程序。具体规定见总部管理费和工程直接费支出制度。6.1.8. 高端工程部制定统一的工资制度，财务部按照工程工资福利的有关规定执行，工资福利由人力资源部按月编制，财务资金部负责发放，个人调节税从工资中扣除。工程人员的养老保险、住房公积金、医疗保险和失业保险等由企业人力资源部根据相关制度编制。每月末汇总工程补贴局部及代扣个人局部交中国建筑股份公司统一缴纳。6.1.9. 本方法自颁发之日起实行6.2. 货币资金的管理本方法中所称货币资金系指工程的现金、银行存款和其他货币资金。、高端工程部资金管理的根本原那么：集中管理、统一使用、以收定支、加快周转、开源节
8、流、提高效益。6.2.1. 高端工程资金管理实行“收支两条线管理方法。即工程款回收后全额转入高端工程部的帐户，各项支出由公司按方案统一支付，零星支出实行定额备用金制度。对远离公司所在地必须单独开设银行帐户的工程，那么根据审定的资金需用方案严格按照备用金额度划拨给工程。6.2.2. 高端工程部财务资金部对工程货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的平安负责。6.2.3. 货币资金业务的岗位分工6.2.3.1. 财务资金部出纳人员办理工程货币资金业务，严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。6.2.3.2. 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债
9、务账目的登记工作，工程内部不得一人办理货币资金业务的全过程。6.2.3.3. 出纳人员应具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正。6.2.3.4. 出纳人员应不断学习，提高会计业务素质和职业道德水平。6.2.3.5. 出纳人员应定期或不定期地轮岗。6.2.3.6. 财务资金部出纳、会计应严格遵守岗位职责，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互别离、制约和监督。6.2.3.7. 财务资金部经理对工程开支的财务手续进行复核。6.2.3.8. 出纳人员应定期或不定期地轮岗。6.2.3.9. 工程经理应对本部门、工程的开支进行审批。6.2.3.10. 合约商务部对工程工程的直接费开支进
10、行复核。6.2.3.11. 财务资金部经理或授权会计人员对公司开支的财务手续进行复核。6.2.4. 货币资金的收入6.2.4.1. 工程取得的货币资金收入应及时送至财务资金部，任何部门、个人均不得私自保存或坐支收入。6.2.4.2. 工程取得的货币资金收入应及时入账，不得私设“小金库，不得账外设账，严禁收入不入账。6.2.5. 货币资金开支的授权批准6.2.5.1. 审批人应当根据工程有关授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。6.2.5.2. 工程重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并实行责任追究制度，防止贪污、侵占、挪用货币资金等行为。6.2.5.3. 出纳人
11、员应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。6.2.5.4. 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，出纳人员应拒绝办理，并及时向财务资金部经理或审批人的上级授权领导报告。6.2.6. 货币资金业务的办理程序6.2.6.1. 支付申请。工程各部门或个人用款时，应当提前提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算及预算科目、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。6.2.6.2. 支付复核。复核人应当对货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，预算是否超支，支付方式、支付单位是否妥当等。6.2.6.3. 支付审批。
12、审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应拒绝批准。6.2.6.4. 办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。6.2.7. 现金的使用范围6.2.7.1. 职工工资、津贴；6.2.7.2. 个人劳务报酬；6.2.7.3. 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；6.2.7.4. 出差人员必需随身携带的差旅费；6.2.7.5. 各部门根据需要核定并批准的备用金；6.2.7.6. 银行结算起点以下的零星支出；6.2.7.7. 中国人民银行规定需要支付现金的其他支出。6.2.8
13、. 库存现金的保管6.2.8.1. 现金出纳应按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记“现金日记账；6.2.8.2. 库存现金必须日结日清，确保现金账面余额与实际库存相符，发现不符，应及时查明原因，进行会计处理；6.2.8.3. 工程会计应定期或不定期地进行现金盘点检查，每月末财务部经理对工程现金盘点进行监盘；6.2.8.4. 工程部现金库存余额限制不能超过银行规定的限额；6.2.8.5. 出纳人员提取现金时应填写借款申请单，并说明库存现金情况，报财务经理审批。6.2.9. 现金借款规定6.2.9.1. 如有特殊情况需借款或报销一次超过一万元现金时，必须提前一天通知财务资金部；一次借款或支出超过
14、十万元现金时，必须提前三天通知财务资金部。6.2.10. 银行账户的管理6.2.11. 银行账户的管理6.2.11.1. 高端工程部的银行账户的设立和管理应符合国家有关法律、法规和中建股份各项制度的规定。6.2.11.2. 财务资金部负责银行账户的日常管理定期或不定期的检查、汇编银行账户的有关资料、提交相关分析报告等。6.2.11.3. 工程银行账户不得出租、出借及转让其他单位或个人使用。6.2.12. 银行账户的开设6.2.12.1. 工程开设银行账户必须由工程财务资金部提出申请，报股份批准办理。6.2.13. 银行账户的撤消6.2.13.1. 工程应及时精简银行账户，当银行账户长期不使用，
15、或该银行账户不再具有足够的用途，应及时撤消。6.2.13.2. 银行账户的撤消由工程财务资金部根据具体情况提出。6.2.13.3. 银行账户撤消前主管会计应核对银行往来，确认无误。6.2.13.4. 银行账户撤消时将银行存款余额转账至工程其他银行账户。6.2.14. 银行预留印鉴的管理6.2.14.1. 银行账户的个人预留印鉴应为高端工程部总经理名章和财务章联签。6.2.14.2. 银行预留财务专用章由财务资金部指定的人员负责保管使用。6.2.14.3. 预留个人印鉴由出纳人员负责保管使用。6.2.14.4. 借用工程财务专用章与名章须经高端工程部总经理和财务经理审批。6.2.15. 支票的保管和开具6.2.15.1. 转账支票和现金支票由出纳人员负责保管、开具。6.2.15.2. 原那么上单笔开支超过1000元的，应使用支票结算。6.2.15.3. 对外开具支票时必须取得对方的合法发票或收据。6.2.15.4. 开具支票时应根据对方发票正确填写收款单位名称，不得开具空头支票。6.2.15.5. 借款金额不确定时应注明限额，严禁开具空白支票。6.2.16. 支票领用程序6.2.16.1. 领款人填写借款申请单，并注明借款日期、部门、事由、金额与领款人。6.2.16.2. 经工程财务资金部经理复核。6.2.16.3. 按工程开支审批规定，报工程部相
