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1、*公司固定资产内部控制制度第一条 为了加强对公司固定资产的内部控制，对公司固定资产的购入、转移、处置实施监督与控制，规范固定资产管理行为，防范固定资产管理中的差错和舞弊，保护固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，根据中华人民共和国会计法和深交所上市公司内部控制指引等法律法规，制定本规范。第二条 本制度适用于江南*公司股份有限公司及下属子（分）公司的固定资产管理。第三条 固定资产控制包括岗位分工控制、授权批准控制、固定资产投资预算控制、取得与验收控制、日常保管控制、处置与转移控制，以规范固定资产管理。其中授权批准控制、取得与购入控制、处置与转移控制为关键控制点。第四条 业务归口办理（一）生
2、产固定资产的购置审批由公司规划部归口管理，办公用固定资产的购置审批由公司总经办归口管理；（二）固定资产采购由采购部归口管理；（三）固定资产的建造由公司规划部归口管理；（四）生产用固定资产管理由公司规划部归口管理，办公用固定资产管理由总经办归口管理；（五）在用固定资产的保管由使用部门负责；（六）未经授权的机构或人员，不得办理固定资产业务。第五条 建立固定资产业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，以保证对固定资产业务实施有效控制。公司不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。应当实 行职务分离控制的岗位有以下几个方面：（一）固定资产
3、投资预算的编制与审批分离；（二）固定资产的取得、验收与款项支付分离；（三）固定资产投保的申请与审批分离；（四）固定资产的保管与清查分离；（五）固定资产处置的申请与审批、审批与执行分离；（六）固定资产业务的审批、执行与相关会计记录分离；第六条 规划部、总经办应当根据本制度的原则出台相关固定资产管理细则及相关人员的考核方案，加强对固定资产的管理，降低公司风险。第七条 公司固定资产管理过程中各部门应承担的责任(一)使用部门1. 提出固定资产的购置、大修申请；2. 固定资产的保管、日常维修、维护和保养；3. 固定资产处置申请；4. 建立本部门的固定资产台账。(二)规划部1. 提出固定资产购置预算；2.
4、 下达固定资产购置计划；3. 固定资产建造管理，包括建造过程、工程物资的管理；4. 组织固定资产验收；5. 办理固定资产处置和转移；6. 建立固定资产台账和卡片；7. 组织编制固定资产目录；8. 定期对固定资产安全和使用情况进行检查。9. 对使用部门提出的固定资产购置申请进行论证、审批。(三)财务部1. 建立固定资产台账；2. 对固定资产进行会计核算；3. 参与固定资产的验收、检查、处置和转移工作；4. 每年底组织固定资产盘点。(四)审计部门1. 对采购或建造合同进行审计；2. 参与固定资产的验收、检查、处置和转移工作。第八条 固定资产管理的授权审批过程中，授权审批人必须在职权范围内进行，不得
5、越权审批。第九条 经办人必须在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。对于审批人越权审批业务，有权拒绝办理，并应及时向审批人的上级授权部门报告。第十条 生产用固定资产购置控制(一)生产用固定资产购置业务流程固定资产使用部门规划部财务部审批人采购部关键生产设备论证、审核请购下达采购作业计划审核安排资金审批采购作业注：审计部门对采购合同（3000元以上）进行事前审计，未经审计，采购部门不得进行采购作业。(二)生产用固定资产购置控制要求业务操作操作人内控要求采购申请固定资产使用部门（1）采购项目已经可行性论证并且可行；（2）对请购的固定资产的性能、技术参数有明确要求；（3）书面申请。审核规划部
6、（1）审核采购项目是否经过可行性论证并且可行；（2）必要时，征求有关专家的意见。（3）小额固定资产采购报备审计部门按相关制度进行合同审计。审批审批人（1）按照公司授权，在授权范围内审批；（2）审批时应充分考虑审核部门的意见，未经审核的采购项目的不予审批。采购作业计划规划部（1）未经批准的项目和越权批准的项目不予下达采购作业计划；（2）采购计划一式四份，规划部、财务、采购、使用部门各一份；（3）采购作业计划须经授权批准人批准。资金安排财务部（1）根据采购作业计划准备资金；（2）未经批准的采购项目不予安排资金。采购作业采购部（1）严格按采购作业计划书规定的规格、型号、技术参数采购；（2）除特殊采购
7、项目外，必须有三家以上的予选供应商；（3）比价采购或招标采购；（4）必须签订采购协议，并经审计部门审计。第十一条 办公用固定资产的购置(一)办公用固定资产购置业务流程固定资产使用部门总经办财务部审批人采购部请购审核下达采购作业计划会计处理审批采购作业(二)办公用固定资产购置控制要求业务操作操作人内控要求采购申请固定资产使用部门（1）采购项目需求目的；（3）书面申请。审核总经办（1） 审核采购项目是否必要；（2） 对请购的固定资产的性能、技术参数有明确要求； 审批审批人（1）按照公司授权，在授权范围内审批；（2）审批时应充分考虑审核部门的意见，未经审核的采购项目的不予审批。采购作业计划总经办（1
8、）未经批准的项目和越权批准的项目不予下达采购作业计划；（2）采购计划一式二份，总经办、采购各一份；（3）采购作业计划须经授权批准人批准。会计处理财务部（1）根据采购验收凭证进行帐务处理；（2）未经批准的采购项目不予处理。采购作业采购部（1）严格按采购作业计划书规定的规格、型号、技术参数采购；（2）除特殊采购项目外，必须有三家以上的予选供应商；（3）比价采购或招标采购； 第十二条 固定资产验收控制(一)固定资产验收1. 生产用固定资产验收由规划部会同采购部、使用单位、财务部、组成验收小组进行验收工作，办公用固定资产验收由总经办负责进行验收，审计部门进行后续的审查；2. 对购置的生产用固定资产，验
9、收小组应按照合同、技术交底文件规定的验收标准进行验收；对重要设备验收，必须有供应商派员在场时，方能开封验收；验收不合格时，及时通知供应商，并由基建部门组织相关人员与供应商协商退货、换货、索赔等事项；3. 验收固定资产时，由规划部出具验收报告，并与购货合同、供应商的发货单及投资方、捐赠方等提供的有关凭据、资料进行核对；4. 在办理固定资产验收手续的同时，规划部应完整地取得产品说明书及其他相关说明资料。(二)固定资产交付使用1. 经验收合格的固定资产，由规划部填制固定资产交接单一式三份，规划部、财务部、使用部门各一份，作为登记固定资产台账和建立固定资产卡片的依据；2. 对于经营性租入、借用、代管的
10、固定资产，公司设立备查登记簿进行专门登记，避免与公司的固定资产相混淆。第十三条 固定资产购置付款按公司资金管理制度有关规定办理。第十四条 固定资产的日常管理控制(一)公司固定资产管理部门（规划部）会同财务部门以及相关部门，编制固定资产目录册，在目录册中明确固定资产编号、名称、类别、规格、型号、以及折旧年限、折旧方法、预计残值等，目录册经董事会批准后，不得随意改变，并备置于公司本部。(二)固定资产台账和卡片1. 公司财务部、规划部、使用部门分别设置“固定资产登记簿”和“卡片”，反映固定资产编号、名称、类别、规格、型号、购置日期、原始价值等资料；2. 公司规划部与使用部门、财务部定期核对相关账簿、
11、记录、文件和实物，发现问题，及时向上级报告和处理，以确保固定资产账账、账实、账卡相符。(三)对固定资产实行“定号、定人、定户、定卡”管理1. 固定资产定号管理。固定资产管理部门（规划部）负责编制固定资产目录，对每单项固定资产分类、分项统一编号，并制作标牌固定在固定资产上；2. 固定资产定人保管。根据“谁用、谁管、谁负责保管维护保养”的原则，把固定资产的保管责任落实到使用人，使每个固定资产有专人保管。3. 固定资产定户管理。以每个班组或部门为固定资产管理户，设兼职固定资产管理员，对班组、部门的全部固定资产的保管、使用和维护保养负全面责任。4. 固定资产定卡管理。以部门班组为单位，为每个固定资产建
12、立固定资产保管卡，记录固定资产的增减变动情况。调入增加时，开立卡片，登记固定资产的调入日期、调入前的单位、固定资产的统一编号、主机和附件名称、规格及型号、原始价值和预计使用年限，以及开始使用的日期和存放的地点。调出时，登记固定资产的调出日期、接受单位和调令编号，并注销卡片。第十五条 生产用固定资产投保(一)投保范围1. 公司固定资产在取得之后尚未投保且具有危险的，应办理保险或附加保险；对于不易发生损失危险的，应在报请公司总经理办公会批准之后可不予投保。2. 已办理保险但其受益人变更时，须办理变更手续。3. 当固定资产作抵押品时，认定不易发生损失危险因而未予投保的，如果债权人要求投保，仍应该予以
13、投保。(二)投保办理单位1. 申请单位：规划部2. 审核单位：财务部。3. 经办单位：规划部、财务部。(三)投保手续1. 规划部根据高层批准的投保项目，提出投保申请。2. 财务部接受投保申请经审核之后，填制“投保书”，向保险公司办理投保手续。3. 财务部门在订立保险合同之后，保单自存，保单副本两份连同收据送固定资产管理部门核对后，一份留存，一份连同收据留财务部门据以付款。如果投保的固定资产因提供抵押，而必须办理受益人转移时，则保单正本交债权人收存。第十六条 固定资产清查盘点(一)盘点方式1. 每年十一月末由财务部会同固定资产管理部门、固定资产使用部门组成清查盘点小组，对公司的所有固定资产进行一
14、次全面盘点，根据盘点结果详细填写固定资产盘点报告表，并与固定资产账簿和卡片相核对，发现账实不符的，编制固定资产盘盈盘亏表并及时作出报告；2. 公司财务部、固定资产管理部门在年中应不定期对固定资产进行抽点检查。(二)人员分工：使用部门为盘点人、财务部为会点人、管理部门为复点人。(三)盘点程序：1. 财务部依据固定资产目录拟定盘点计划。2. 使用部门与管理部门做好盘点前的准备。3. 盘点人员现场实地盘点，编制“固定资产盘点报告表”一式三份，一份交使用部门、一份交管理部门、一份由财务部呈报总经理核准后作为账务处理依据。4. 财务部门经账实核对后，编制“盘盈盘亏表”，计算盘盈、盘亏结果，并将结果反馈给使用部门和管理部门。5. 使用部门对盈亏差异进行分析，找出原因，分清责任，形成书面报告，由管理部门、财务部出具意见后，报授权审批人审批。6. 财务部依据审批人审批意见，进行相关账户调整。第十七条 固定资产使用状态变动(一)公司启封使用固定资产或将固定资产由使用状态转入转存状态，须履行审批手续；(二)公司改变固定资产状态、并变更固定资产保管地点的，固定资产管理部门、财务部门、保管部门应在固定
