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1、华中师范大学22春税法离线作业一及答案参考1. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。( )企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。( )A.正确B.错误参考答案：A2. 契税纳税义务的发生时间有( )。契税纳税义务的发生时间有( )。A.签订土地房屋权属转移合同当天B.签订土地房屋权属转移合同次日C.取得具有转移合同性质凭证当天D.实际取得房地产产权证书的当天参考答案：AC3. 位于甲地的某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月从位于乙地的烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款50000元，价外补贴5000
2、元。下列关于烟叶税的说法中，正确的是( )。位于甲地的某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月从位于乙地的烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款50000元，价外补贴5000元。下列关于烟叶税的说法中，正确的是( )。A.卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元B.卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元C.卷烟厂当月收购烟叶应当向甲地的主管税务机关申报缴纳烟叶税10000元D.卷烟厂当月收购烟叶应当向乙地的主管税务机关申报缴纳烟叶税11000元参考答案：D4. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。A.生产过程中
3、出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损零配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.校办企业生产本校教具的外购材料参考答案：D5. 某人6月份参与设计图纸得报酬2,400元,后来又参加讲课得报酬1,700元，其应纳个人所得税( )。某人6月份参与设计图纸得报酬2,400元,后来又参加讲课得报酬1,700元，其应纳个人所得税( )。A、500元B、656元C、320元D、400元参考答案：A6. 纳税人新征用的土地，属于耕地的，自批准征用之日起满( )时缴纳土地使用税A.1年B.6个月C.1个月D.30日参考答案：A7. 下列关于资源税的表述中，不正确的是( )。下列关于资源税的表述中，不正确的
4、是( )。A.资源税是价内税B.所有矿产品的资源税与增值税计税依据一致C.凡缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物D.除开采的原油、天然气之外，资源税实行从量定额征收参考答案：B8. 对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金均应并入销售额征收增值税。( )A.错误B.正确参考答案：A9. 我国消费税主要采用从价定率计税和从量定额计税的方法计算应纳税额。( )A.错误B.正确参考答案：B10. 税法解释，是指由一定主体在具体的法律适用过程中对税收法律文本的意思所进行的理解和说明。( )A.错误B.正确参考答案：B11. 1946年法国财政官员莫里斯劳莱提出用增值税替代营业税的设想，1948年
5、法国正式增值税税制。( )A.错误B.正确参考答案：B12. 下列项目中，可以免征企业所得税的有( )。下列项目中，可以免征企业所得税的有( )。A、社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费B、非营利组织从事营利性活动取得的收入C、学校与外单位联合创办企业的收入D、非货币性资产抵债的收入参考答案：A13. 目前我国税制基本上是以( )的税制结构。A.间接税为主体B.多种税种结合C.间接税和直接税为双主体D.直接税为主体参考答案：A14. 下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有( )。A.国务院办公厅B.国家税务总局C.财政部D.海关总署参考答案：BCD15. 以下增值税一般纳税人
6、购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣增值税进项税额的是( )。以下增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣增值税进项税额的是( )。A.购进的货物用于避孕药品的生产购进的货物用于职工食堂使用B.购进的货物服务于动产的安装使用C.购进的货物由于管理不善被盗参考答案：C16. 保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。( )A.错误B.正确参考答案：B17. 下列属于税收实体法的是( )。下列属于税收实体法的是( )。A.消费税暂行条例B.个人所得税法C.增值税暂行条例D.税收征管法参考答案：ABC18. 车辆购置税的征收范围包括( )A.汽车B.自行车C.电车D
7、.农用运输车参考答案：ACD19. 消费税的计税方法包括( )。A.从价定率法B.从量定额法C.混合计算方法D.从量定价法参考答案：ABC20. 下列哪个行业营业税的纳税期限是一个季度( )A.金融业B.保险业C.典当业D.娱乐业参考答案：A21. 出口货物以海关审定的货物售与境外的( )，作为完税价格A、到岸价格-进口关税B、到岸价格+出口关税C、离岸价格出口关税D、离岸价格参考答案：C22. 居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点居民企业以企业登记注册地或实际管理机构所在地为纳税地点A、企业在纳税年度内亏损，年度终了后可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表B、企业在年
8、度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C、企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度D、企业在一个纳税年度中间开业，实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度哈参考答案：B23. 采取分期收款结算方式销售应税产品的，其增值税纳税义务发生时间为( )的当天。A.销售合同规定的收款日期B.发出商品C.收到第一期货款D.收到全部货款E.收到50%货款参考答案：A24. 如何理解税收的特征?如何理解税收的特征?参考答案：税收的三个基本特征是统一的整体。其中，强制性是实现税收无偿征收的强有力
9、保证，无偿性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。1.强制性税收的强制性指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。2.无偿性税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。3.固定性税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。25. 根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴
10、纳增值税的有( )。A.汽车的修配B.房屋的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒参考答案：AD26. 征收耕地占用税的作用有( )。征收耕地占用税的作用有( )。A、有利于保护和利用有限的土地资源B、保证农业生产用地C、促进农业生产发展D、有利于地方政府适当筹集一部分财政资金E、增加对农业的投入参考答案：A,B,C,D,E27. 消费税的税率只有比例税率和定额税率两种。( )A.正确B.错误参考答案：A28. 下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法正确的有( )。A.企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支，与个人纳税无关B.出租车公司对驾驶员采用单车承包方式运营，驾驶员取得的客货运
11、收入按承包承租所得交个人所得税C.个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得交个人所得税D.提供著作权的使用权取得的所得，按特许权使用费所得交个人所得税参考答案：D29. 拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税。( )A.正确B.错误参考答案：A30. 下列税种由地税负责征管的有( )。A.消费税B.车船税C.契税D.屠宰税E.筵席税参考答案：BCDE31. 甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。( )A.错误B.正确参考答案：A32. 进项税额是与销项税额相对应的一个概念，在开具增值
12、税专用发票的情况下，它们之间的对应关系是，销售方收取的销项税额，就是购买方支付的进项税额。( )A.错误B.正确参考答案：B33. 税务行政诉讼不适用调解原则; 同理，税务行政赔偿诉讼也不适用这一原则。( )A.错误B.正确参考答案：A34. 我国的税收征收管理工作分别由财政机关、税务机关、海关等部门负责。( )A.错误B.正确参考答案：B35. 购置已征车辆税的车辆，不再征收车辆购置税。( )A.正确B.错误参考答案：A36. 若进口货物不属于消费税应税消费品，则进口环节应纳增值税税额计算公式为( )。A、应纳税额=完税价格税率B、应纳税额=(关税完税价格+关税)税率C、应纳税额=关税完税价
13、格税率D、应纳税额=(关税完税价格-关税)税率参考答案：B37. 企业所得税只对企业征收。( )A.错误B.正确参考答案：A38. 下列行为应征营业税的是( )A、生产集邮商品B、商业集邮门市部销售集邮商品C、邮电部门销售的集邮商品D、所有从事集邮商品生产、销售的单位参考答案：C39. 车辆购置税采用比例税率为( )。车辆购置税采用比例税率为( )。A、5%B、10%C、13%D、17%参考答案：B40. 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，属于车船税征税范围的是( )。A.观光游艇B.军队专用车船C.捕捞渔船D.符合国家有关标准的纯电动商用车参考答案：A41. 在计算应纳税所得额时，企业按规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但自创商誉除外。( )A.错误B.正确参考答案：B42. 增值税具有避免重复征税的优点。( )A.错误B.正确参考答案：B43. 我国实行的是有选择性的有限型消费税，目前我国消费税法规定的征税范围是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口法定的“应税消费品”。( )A.错误B.正确参考答案：B44. 下列属于房产税纳税人的是( )。A.房屋的出典人B.房屋的承典人C.拥有农村房产的农民D.房屋的承租人参考答案：B45. 下列关于印花税的纳税人，表述正确的是( )。A.保人、证人为纳税人B.在国外使用应税凭证的单位和个人为
