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1、日正聯合會計師事務所 文件名稱：合約/合約修訂審查程序 文件編號：2管理04 制訂部門：管理部 制訂日期：1997年12月1日 頁數：4 分發部門：部門所長副所長副總經理管理代表管理部查帳部記帳部工商登記部份數11111111會簽文件制修訂記錄NO發行日期修訂申請書編號制修訂內容修訂頁次版本11998.1.2新 訂1.0234567核 准審 查制 訂1.目的：為確保客戶與本事務所簽定合約時，能保障事務所之權益並兼客戶之品質。 2.範圍：凡本所與客戶簽定之合約皆屬之。3.權責：3.1 合約擬定：查帳部、記帳部、工商登記部之各部門單位主管。3.2 合約審查：各部門之經理、協理或會計師。3.3 合約
2、核准、變更、取消：各部門之經理、協理或會計師。4.定義：4.1 報價函乃承接非公開發行公司案件之合約。4.2 委任書乃承接已公開發行公司案件之合約。5.作業內容：5.1 合約合約修訂審查流程:（如附表一）。 5.1.1 各部門人員接獲客戶口頭或書面委任事項時，需依其所委任事項如： 簽證案件區分為財務簽證、稅務簽證，並瞭解及取得其財務報表;記 帳案件需瞭解營業額多寡及交易性質;工商登記案件需瞭解公司組織 、營業項目及相關資料.等內容轉填新案件連絡單併同報 價函或”委任書”，交予案件承辦部門主管確認其案件報酬。 5.1.2 若審查時有異議，則當場與接獲案件人員協議，並在新案件連絡單 上註明應注意事
3、項。 5.1.3 部門人員擬定報價函或”委任書”之權限如下： 5.1.3.1 簽證案件依查帳部門收費標準減 20%以內。 5.1.3.2 記帳案件依記帳部門收費標準減 10%以內。 5.1.3.3 工商登記案件依工商登記部門收費標準減 10%以內。 5.1.3.4 收費標準由各部門自行訂定(修改)後，經由副所長核准。 (附表二) 5.1.3.5 各部門人員擬定報價函須依收費標準最新版本做為參考。 5.1.3.6 收費標準之分發作業參照文件與資料管制程序(5.4)規定辦理。5.1.4 如有特殊案件及低於 5.1.3 所規定權限之下者，須經案件承辦部門 主管及會計師共同核准。 5.1.5 若雙方無
4、法達成協議，則取消合約。5.2 合約簽署： 5.2.1 經審查後之合約（報價函或委任書）一式兩份其背面須有核准人員 之簽署方為有效。 5.2.2 接獲客戶寄回或傳真之報價函或委任書後，填寫案件開發、收入 及獎金分配表連同報價函或”委任書”儘速依其委任事項交派 案件所屬部門主管，再由部門主管分配予執行人員執行。 5.2.3 各部門案件之交期，參照案件處理程序單(F-09-53)、工作進 度控制表(F-09-106)、工商登記案件控制表(F-09-202)，若 無法完成時，則依 5.4 合約協調處理之。5.3 合約修改： 接獲客戶來電表示： (1)對合約內容質疑 (2)對合約金額質疑 (3)欲增加
5、委任事項 (4)欲變更委任事項 (5)欲取消委任事項 (6)同意合約金額及內容 5.3.1 如係(1)(2)(3)(4)之事項，應再與案件相關部門主管協商、溝通並 更新報價函(委任書)後，將原修改報價函(委任書)作廢、銷毀或修 改原先報價函(委任書)並在修改處蓋上權責人員之印章。 5.3.2 如係(5)之事項應告知案件相關部門主管後，並作廢原先報價函。5.4 合約協調： 對已簽署之合約（報價函或委任書），在交期或部份委任事項未能如期完 成時，應與客戶協調，並取得同意或電話協調紀錄。 5.4.1 電話協調記錄可寫於案件處理程序單、”工作進度控表”及”工商 登記案件控表之空白處。5.5 合約保存期
6、限至少二年，逾期自行處理。6.相關文件：無7.使用表單：7.1 新案件連絡單(F-03-01)7.2 報價函 7.2.1 報價函(查帳部)F-03-03 7.2.2 報價函(記帳部)F-03-04 7.2.3 報價函(工商登記部)F-03-05 7.3 委任書(F-03-06) 7.4 案件開發收入及獎金分配表(F-03-02)附表一：合約合約修訂審查流程 日正聯合會計師事務所 本聯絡單一式二份 由接獲人及承辦部 新 案 件 連 絡 單 門各按序存檔新案件性質：輔導顧問 其他 簽證 記帳工商登記(含外商) 新案件來源：慕名而來客戶介紹：介紹人名稱：朋友介紹：介紹人名稱：開發而來：開 發 人：其
7、他：新案件接獲人：新案件較交承辦部門：部 門 別部門主管簽 認電話及分機名稱 記帳部 工商登記部 顧問部 查帳部 其它 新案件基礎資料： 公司名稱： 地址： 電 話： 連 絡 人： 評 述 或 備 註：F-03-01-01委 任 書 民國 年 月 日 正綜字第 號受 文 者： 股份主 旨：為函估貴公司 年度查核簽證之範圍及公費事宜。說明： 一、服務範圍 估計簽證公費 1.營利事業所得稅查核簽證 $ 2.財務報表查核簽證(含代辦決算書表) 合 計 $ = 3.收款方式：開始服務時付$ 元，稅簽完成時付$ 元，財簽完 成時付$ 元。 4.估計基礎：全年營業額 元及資產總額元，但超過左列 估計基礎時
8、，公費再議。 二、下列服務為簽證之附帶服務，不另外收費。 三、雙方履約各本誠信原則，本所定當確實督導佐理人員為效率之查帳，而貴公 司亦應適時提供一切必要真實資料，俾順利完成查核作業。 四、另；為完成有效率之查核工作，本所估列全年度查帳、裝訂、印刷、紙張等 費用計新台幣 元，於交付報告時收取。 五、如蒙貴客戶同意請於本函副本下端簽章擲回本所。謝謝！ 六、自發出此委任書之日起十五日內若未回函，視為同意上述之各項權利義務。 本公司同意貴所 年 月 日( )正綜字第 號函所述服務及計費方式。 此 致 日正聯合會計師事務所 委任人： 代表人： 日 期：F-03-03-02委 任 書 民國 年 月 日 正
9、綜字第 號受 文 者： 股份主 旨：為函估貴公司 年度帳務處理範圍及公費事宜。說明： 一、 估 計 基 礎 估計處理公費 全年度營業額 萬 每月 元年營業額每增減壹仟萬，每月公費則調整增減壹仟伍佰元正，年終視實際營業額調整多退少補。 二、服務範圍 (一)按期(月)購買發票及申報營業稅。 (二)收取憑證、製作傳票、過帳，定期將財務報表送交公司。 (三)年終編製期末財務報表(含不含成本分析)。 (四)預估暫繳申報、扣繳申報。 (五)年終營利事業所得稅結算申報。 (六)日常服務及問題之連絡解決。 (七)每月公費依記帳同業慣例，全年將收取13個月之服務費用。 三、雙方履約各本誠信原則，本所定當確實督導佐理人員為效率之作業，而貴公司亦 應適時提供一切必要真實資料，俾順利完成帳務處理作業。 四、依本所慣例，每二個月（採預收制）請款一次於營業稅申報時一併付款，發票費用依實際使用數量收費，於年初預收全年款項。另於年初酌收全年報表帳簿費
