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1、资产损失认定审计报告xx 报字2019第号XX集团有限责任公司：一、审计意见我们接受委托，按照中央企业资产损失责任追究暂行办法（国 资委令第 20 号）等相关规定（以下简称“国资委相关文件”）的要 求，对 XX 集团有限责任公司（以下简称“贵公司”）2018 年度发 生的资产损失认定材料（以下简称“认定材料”）进行了审计。经审计，我们认为，贵公司 2018 年度发生资产损失 XX 元，符 合中央企业资产损失责任追究暂行办法（国资委令第 20 号）等 相关规定的要求。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对认定材料审计的责任”部分进一步
2、阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、管理层和治理层对资产损失认定材料的责任（提示：如不存在治理层需删除标题中的“和治理层”和本段落 的最后一段“治理层的监督责任”）贵公司管理层负责按照企业会计准则和国资委相关文件的要 求如实编制认定材料，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要 的内部控制，以使资产损失认定材料不存在由于舞弊或错误导致的重 大错报。在编制认定材料时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披 露与持续经营相关的事项（如适用），并
3、运用持续经营假设，除非管 理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督认定材料的报告过程。四、注册会计师对资产损失认定材料审计的责任我们的目标是对认定材料整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响认定材料使用者依据认定材料作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（1）识别和
4、评估由于舞弊或错误导致的认定材料重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据， 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。（提示：同时执行财务报表 审计和内部控制审计业务出具财务报表审计报告时删除“但目的并 非对内部控制的有效性发表意见”）（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。（4）对管理层使用持续经营假设
5、的恰当性得出结论。同时，根 据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑 的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认 为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用 者注意认定材料中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无 保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未 来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。（5）评价认定材料的总体列报、结构和内容（包括披露），并评 价认定材料是否公允反映相关事项。（6）就贵公司中实体或业务活动的认定材料说明获取充分、适当的审计证据，以对认定材料发表审计意见。我们负责指导、监督和 执行集团审
6、计，并对审计意见承担全部责任 （提示：如是单户，本 段落需删除）我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷 （提示：如无治理层需将本段中的“治理层”改为“管理层”）我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项，以及相关的防范措施 （提示：如果为非上市实体，本段落 需删除；上市实体包括：主板、中小板、创业板上市公司，IPO公司， 新三板公司中的创新层挂牌公司，以及面向公众投资者公开发行债券 的公司）五、报告使用范围说明我们提醒认定材料使用者关注认定材料编制基础的说明。贵公司 编制认定材料是为了满足国资委的要求。因此，认定材料不适用于其 他用途。相应地，本报告仅供贵公司向国资委报送2018 年度财务决 算报表时使用，不得用作任何其他目的。本段内容不影响已发表的审 计意见。为了更好地理解相关信息，上述 2018 年度资产损失认定材料应 当与贵公司已审计的 2018 年度财务报表及其审计报告一并阅读。附件 1：资产损失明细表附件 2：资产损失形成原因的情况说明xx 会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：中国xx中国注册会计师：20XX年X月X日
